Limitazioni della linea di business

Quali sono le limitazioni della linea di business?

Le limitazioni della linea di business sono una regola federale dell'imposta sul reddito applicata ai benefici accessori che i datori di lavoro forniscono ai propri dipendenti. Afferma che se un'azienda è impegnata in più settori di attività e un dipendente riceve un vantaggio marginale da un settore di attività dell'azienda in cui non lavora, deve pagare le tasse su tale vantaggio .

Capire i limiti della linea di business

A titolo di esempio di limitazioni del settore, se una persona lavora per un cinema e la sua azienda possiede anche un parco di divertimenti, se ricevesse l'ingresso gratuito o scontato al parco di divertimenti, sarebbe tenuta a pagare le tasse sul valore del biglietto gratuito o lo sconto perché l' Internal Revenue Service (IRS) considererebbe questo vantaggio come un reddito. Tuttavia, se ha visto un film gratuitamente nel teatro in cui ha lavorato, generalmente non dovrebbe pagare le tasse sull'importo del biglietto del cinema gratuito perché non sarebbe soggetto a limitazioni di settore .

I prodotti o servizi venduti principalmente ai dipendenti piuttosto che al pubblico in generale non sono considerati sconti per i dipendenti e quindi non rientrano nelle regole di limitazione della linea di business .

La linea di attività di un datore di lavoro è definita nel manuale Enterprise Standard Industrial Classification (ESIC), pubblicato dall'Office of Management and Budget degli Stati Uniti. Un datore di lavoro è considerato avere più di un settore di attività se offre prodotti o servizi in vendita ai clienti in più di una classificazione ESIC a due cifre .

Esenzioni dalle limitazioni della linea di business

In alcune circostanze, le linee di business possono essere aggregate in una sola per determinare l'ammissibilità dei benefici ai limiti delle linee di business. L'aggregazione è richiesta quando è insolito nel settore del datore di lavoro che una linea di attività venga gestita separatamente dalle altre. È inoltre richiesto quando un numero considerevole di dipendenti svolge servizi sostanziali per più di un settore di attività di un'azienda, rendendo difficile l'assegnazione dei dipendenti a settori di attività specifici. In questi casi, un dipendente non dovrà sostenere le tasse per i benefici accessori forniti dal proprio datore di lavoro .

Gli accordi reciproci tra due datori di lavoro che operano nella stessa linea di attività esentano anche i dipendenti che ricevono benefici esentasse dall'altro datore di lavoro dalle regole di limitazione della linea di attività. Per qualificarsi, questi devono essere accordi reciproci scritti e non devono indurre nessuno dei datori di lavoro a sostenere costi aggiuntivi sostanziali. La regola del reciproco accordo si applica solo ai benefici erogati senza costi aggiuntivi ma non copre gli sconti per dipendenti qualificati .