Limitaciones de la línea de negocio
¿Qué son las limitaciones de la línea de negocio?
Las limitaciones de la línea de negocio son una regla del impuesto sobre la renta federal que se aplica a los beneficios complementarios que los empleadores brindan a sus empleados. Establece que si una empresa participa en múltiples líneas de negocios y un empleado recibe un beneficio adicional de una línea de negocios de la empresa en la que no trabaja, debe pagar impuestos sobre ese beneficio .
Comprender las limitaciones de la línea de negocio
Como un ejemplo de las limitaciones de la línea de negocios, si una persona trabaja para una sala de cine y su empresa también es propietaria de un parque de diversiones, si recibió una entrada gratuita o con descuento al parque de diversiones, se le exigirá que pague impuestos sobre el valor de la boleto gratis o el descuento porque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) consideraría este beneficio como un ingreso. Sin embargo, si vio una película gratis en el cine donde trabajaba, generalmente no tendría que pagar impuestos sobre el monto de la entrada de cine gratis porque no estaría sujeto a las limitaciones de la línea de negocio .
Los productos o servicios que se venden principalmente a los empleados en lugar del público en general no se consideran descuentos para empleados y, por lo tanto, no se incluyen en las reglas de limitaciones de la línea de negocios .
La línea de negocios de un empleador se define en el Manual de Clasificación Industrial Estándar de Empresas (ESIC), que es publicado por la Oficina de Administración y Presupuesto de EE. UU. Se considera que un empleador tiene más de una línea de negocio si ofrece productos o servicios para la venta a clientes en más de una clasificación ESIC de dos dígitos .
Exenciones de las limitaciones de la línea de negocio
En algunas circunstancias, las líneas de negocio pueden agregarse en una para determinar la elegibilidad de los beneficios bajo las limitaciones de la línea de negocio. La agregación se requiere cuando es inusual en la industria del empleador que una línea de negocios se opere por separado de las demás. También se requiere cuando un número considerable de empleados realiza servicios sustanciales para más de una línea de negocios de una empresa, lo que dificulta la asignación de empleados a líneas de negocios específicas. En estos casos, un empleado no incurrirá en impuestos por los beneficios complementarios proporcionados por su empleador .
Los acuerdos recíprocos entre dos empleadores que operan en la misma línea de negocios también eximen a los empleados que reciben beneficios libres de impuestos del otro empleador de las reglas de limitaciones de la línea de negocios. Para calificar, estos deben ser acuerdos recíprocos por escrito y no deben causar que ninguno de los empleadores incurra en costos adicionales sustanciales. La regla del acuerdo recíproco solo se aplica a los beneficios proporcionados sin costo adicional, pero no cubre los descuentos para empleados calificados .
