Rapporté mais non réglé (RBNS)
Qu'est-ce qui est déclaré mais non réglé (RBNS) ?
Les sinistres déclarés mais non réglés (RBNS) font référence aux pertes déclarées à une compagnie d'assurance qui n'ont pas été réglées à la fin de la période comptable. Les pertes déclarées mais non réglées (RBNS) sont calculées à l'aide d'une estimation de la gravité de la perte basée sur les informations disponibles à partir du processus de règlement des sinistres.
Compréhension signalée mais non réglée (RBNS)
Pour calculer les pertes déclarées mais non réglées, il faut comprendre où en sont les réclamations dans le processus de règlement. Le calcul est une estimation basée sur les informations dont dispose un assureur, y compris les informations contenues dans les documents judiciaires. L'exactitude du calcul dépend du type de perte faisant l'objet du règlement, les réclamations plus complexes étant plus difficiles à estimer avec précision. Par exemple, une réclamation pour dommages causés par un incendie sur une maison résidentielle peut être plus facile à estimer qu'une réclamation en responsabilité du fait des produits par une société.
Les compagnies d'assurance calculent leurs réclamations et les pertes associées à l'aide de diverses sources. Ceux-ci comprennent les passifs des contrats qu'ils souscrivent, ainsi que les contrats cédés aux réassureurs,. les réglementations étatiques, les avis des tribunaux concernant les réclamations et les estimations actuarielles. Cette information s'applique aux frais de règlement des sinistres et de sinistres.
Une compagnie d'assurance est tenue de mettre de côté de l'argent, appelé réserve pour sinistres,. afin de payer les assurés qui déposent des réclamations légitimes sur leur police. La provision pour sinistres est inscrite au passif du bilan de l'assureur. Le montant qu'un assureur place en réserve pour couvrir les pertes du RBNS dépend de la réglementation nationale en matière d'assurance. Par exemple, les compagnies d'assurance peuvent être tenues de mettre de côté la valeur moyenne d'une catégorie de sinistres similaire pour chaque sinistre non réglé.
Les pertes subies mais non déclarées (IBNR) doivent également être estimées et comptabilisées dans la réserve pour sinistres.
Rapporté mais non réglé (RBNS) vs engagé mais non rapporté (IBNR)
Les pertes RBNS sont similaires aux pertes subies mais non déclarées (IBNR) en ce sens qu'aucune n'a été réglée au cours de la période comptable ; la différence réside dans la déclaration car les pertes IBNR n'ont pas encore été déclarées à la compagnie d'assurance. Cela signifie que le niveau d'estimation requis est plus élevé dans le cas d'une perte IBNR.
Dans de nombreux cas, il peut être difficile pour un actuaire de faire la différence entre les pertes IBNR et RBNS, selon le modèle utilisé. En effet, les sinistres évoluent différemment selon l'année de déclaration et l'exercice comptable. Ces réclamations peuvent être prévues séparément.
Avantages des estimations déclarées mais non réglées (RBNS)
L'estimation des réserves IBNR et RBNS est l'une des tâches les plus importantes d'un actuaire dans une compagnie d'assurance. Ces estimations affectent la rentabilité d'une compagnie d'assurance et de mauvaises estimations peuvent avoir de graves conséquences.
Si l'actuaire surestime, cela pourrait faire en sorte que la compagnie d'assurance ait moins d'argent à investir sur le marché. Cela pourrait également donner l'impression que l'entreprise ne fonctionne pas bien, ce qui pourrait l'amener à augmenter le prix de ses produits d'assurance.
Si l'actuaire sous-estime, il peut sembler que l'entreprise fonctionne bien et qu'elle pourrait réduire les prix pour ses assurés. Cela les rendrait mal équipés pour les réclamations imprévues d'accidents passés, ce qui pourrait avoir de graves conséquences pour la compagnie d'assurance. Le pire scénario serait qu'ils soient insolvables.
Points forts
Les pertes subies mais non déclarées (IBNR) sont similaires aux pertes RBNS en ce sens qu'aucune n'a été réglée au cours de la période comptable, mais elles diffèrent en ce que les pertes n'ont pas encore été déclarées.
Les sinistres déclarés mais non réglés (RBNS) désignent les pertes qui ont été déclarées à une compagnie d'assurance et qui n'ont pas été réglées à la fin de la période comptable.
Les assureurs créent des réserves, inscrites au passif du bilan, pour couvrir les pertes RBNS et IBNR.
Les pertes RBNS sont calculées à partir d'une estimation de la gravité de la perte basée sur les informations issues du processus de règlement des sinistres.
L'estimation des réserves RBNS affecte la rentabilité d'une compagnie d'assurance, car l'argent mis de côté pour les réserves pourrait être utilisé à d'autres fins.
