Réserve de sinistres

Qu'est-ce qu'une réserve pour sinistres ?

Une réserve pour sinistres est une réserve d'argent mise de côté par une compagnie d' assurance afin de payer les assurés qui ont déposé ou devraient déposer des réclamations légitimes sur leurs polices. Les assureurs utilisent le fonds pour payer les sinistres survenus qui n'ont pas encore été réglés.

La réserve pour sinistres est également connue sous le nom de réserve au bilan.

Comprendre la réserve de réclamations

Les gens paient une assurance pour se protéger contre les pertes financières. En échange de la prise en charge de ce risque, l'entreprise qui propose le service facture à ses clients des primes d'assurance. Une prime d'assurance est le montant d'argent qu'un particulier ou une entreprise paie pour une police d'assurance; les primes d'assurance sont soit payées en plusieurs versements, mensuels ou semestriels, soit en un seul paiement initial avant le début de toute couverture.

Lors de la conclusion d'un contrat avec des clients, une compagnie d'assurance accepte toute responsabilité en cas de survenance d'un événement dommageable qui endommage ce qu'elle a accepté d'assurer. Accepter la responsabilité signifie effectuer un paiement à la personne assurée lorsqu'elle dépose une réclamation légitime.

Chaque année, les compagnies d'assurance traitent les réclamations déposées contre les polices qu'elles vendent. Par exemple, un assuré automobile impliqué dans un accident déposera une réclamation auprès de son assureur pour se faire rembourser les dommages causés à sa voiture.

Certaines réclamations, telles que les pertes matérielles dues à un incendie, sont facilement estimées et réglées rapidement. D'autres, comme la responsabilité du fait des produits, sont plus complexes et peuvent être réglés longtemps après l'expiration de la police.

Une provision pour sinistres est de l'argent mis de côté pour un sinistre déclaré mais non réglé (RBNS) ou encouru mais non déclaré (IBNR). Une compagnie d'assurance attribuera une provision pour sinistres à chaque dossier correspondant à ces descriptions, reflétant sa meilleure estimation du montant du règlement éventuel. La réserve pour sinistres en cours est une estimation actuarielle,. car les montants responsables d'un sinistre donné ne sont connus qu'au moment du règlement.

Un expert en sinistre est chargé d'estimer le montant à payer. Le montant monétaire de la provision pour sinistres peut être calculé subjectivement, en utilisant le jugement du gestionnaire de sinistres, ou statistiquement, en évaluant les données passées pour projeter les pertes futures.

L'argent de la réserve pour sinistres est prélevé sur une partie des paiements de primes effectués par les assurés au cours de leurs contrats d'assurance.

Important

Les estimations actuarielles des montants qui seront payés sur les sinistres en souffrance doivent être évaluées afin que l'assureur puisse calculer ses profits.

Considérations particulières

Il peut être difficile pour les compagnies d'assurance de déterminer avec précision le montant à mettre de côté pour les réclamations. Des examens réguliers sont utiles, même si cela ne signifie pas que des fonds adéquats sont toujours alloués. Des sous-estimations importantes peuvent constituer un choc désagréable pour les investisseurs, éroder la confiance dans les pratiques comptables et peser sur les cours des actions des entreprises.

Les sinistres survenus mais non déclarés (IBNR) sont particulièrement délicats à évaluer. Par exemple, les travailleurs peuvent inhaler de l'amiante dans l'exercice de leurs fonctions, mais ne déposer une réclamation qu'après avoir reçu un diagnostic de maladie 20 ans après la survenue de l'événement indésirable.

Enregistrement de la réserve de sinistres

Une provision pour sinistres à payer est une provision comptable inscrite au passif du bilan d'une entreprise . Ils sont classés au passif car ils doivent être réglés à une date future. En d'autres termes, ce sont des obligations financières potentielles vis- à-vis des assurés.

La provision pour sinistres est ajustée au fil du temps à mesure que chaque cas se développe et de nouvelles informations sont récupérées au cours du processus de règlement des sinistres. Le montant total des fonds mis de côté pour une réclamation est la somme du montant du règlement prévu et de toutes les dépenses encourues par l'assureur au cours du processus de règlement, telles que les honoraires des experts en sinistres, les enquêteurs et l'assistance juridique.

Exemple de réserve de sinistres

La société A fournit une assurance habitation aux personnes vivant à travers les États-Unis. Malheureusement, une grosse tempête finit par détruire une grande partie des biens qu'elle assure en Floride. La société A sait qu'elle recevra de nombreuses réclamations même si elles n'ont pas encore été déclarées et, par conséquent, crée une réserve pour sinistres, mettant de l'argent de côté en fonction de ses estimations du montant qu'elle pense devoir payer.

Points forts

• L'argent de la réserve de sinistres est prélevé sur une partie des paiements de primes effectués par les assurés au cours de leurs contrats d'assurance.

• La provision pour sinistres à payer est une estimation actuarielle, car les montants redevables pour un sinistre donné ne sont connus qu'au moment du règlement.

• Une provision pour sinistres à payer est inscrite au passif du bilan d'une entreprise.

• La provision pour sinistres est constituée des fonds mis de côté pour le paiement futur des sinistres survenus qui n'ont pas encore été réglés.