Rapporteret, men ikke afgjort (RBNS)

Hvad er rapporteret, men ikke afgjort (RBNS)?

Rapporteret, men ikke afregnet (RBNS) refererer til tab indberettet til et forsikringsselskab, som ikke er afviklet ved regnskabsperiodens udgang. Rapporterede, men ikke afviklede (RBNS) tab beregnes ved hjælp af et skøn over tabets alvor baseret på de tilgængelige oplysninger fra skadeafviklingsprocessen.

Forståelse af rapporteret, men ikke afgjort (RBNS)

Beregning af rapporterede, men ikke udlignede tab kræver en forståelse af, hvor skaderne befinder sig i afviklingsprocessen. Beregningen er et skøn baseret på oplysninger, som et forsikringsselskab har ved hånden, herunder oplysninger fra retsdokumenter. Nøjagtigheden af beregningen afhænger af typen af tab, der er omfattet af forliget, hvor mere komplekse krav er sværere at estimere præcist. For eksempel kan et brandskadekrav på et bolighus være lettere at estimere end et produktansvarskrav fra et selskab.

Forsikringsselskaber beregner deres erstatningskrav og tilhørende tab ved hjælp af en række forskellige kilder. Disse omfatter forpligtelser fra de kontrakter, som de tegner, såvel som kontrakter afstået til genforsikringsselskaber,. statslige bestemmelser, retsudtalelser vedrørende krav og aktuarmæssige skøn. Disse oplysninger gælder for tabsregulering og erstatningsudgifter.

Et forsikringsselskab er forpligtet til at afsætte penge, kaldet en erstatningsreserve,. for at betale forsikringstagere, der indgiver lovlige krav på deres police. Erstatningsreserven optages som en forpligtelse på forsikringsselskabets balance. Det beløb, et forsikringsselskab placerer i reserve til dækning af RBNS-tab afhænger af statens forsikringsbestemmelser. For eksempel kan forsikringsselskaber være forpligtet til at afsætte gennemsnitsværdien for en lignende skadeklasse for hver uafgjort skade.

Opståede, men ikke rapporterede (IBNR) tab skal også estimeres og bogføres i erstatningsreserven.

Rapporteret, men ikke afgjort (RBNS) vs. Opstået, men ikke rapporteret (IBNR)

RBNS-tab svarer til, men ikke-rapporterede (IBNR)-tab, idet ingen af dem er blevet udlignet i regnskabsperioden; forskellen ligger i indberetningen, da IBNR-tab endnu ikke er indberettet til forsikringsselskabet. Det betyder, at det krævede estimeringsniveau er højere i tilfælde af et IBNR-tab.

I mange tilfælde kan det være svært for en aktuar at se forskel på IBNR- og RBNS-tab, afhængigt af den anvendte model. Dette skyldes, at skader udvikles forskelligt alt efter indberetningsåret og regnskabsåret. Disse krav kan forudses separat.

Fordele ved rapporterede, men ikke afgjorte (RBNS) estimater

Estimering af IBNR- og RBNS-reserver er blandt de vigtigste job, en aktuar har i et forsikringsselskab. Disse estimater påvirker rentabiliteten af et forsikringsselskab, og dårlige estimater kan have alvorlige konsekvenser.

Hvis aktuaren overvurderer, kan det føre til, at forsikringsselskabet har færre penge at investere i markedet. Det kan også få det til at se ud som om virksomheden ikke klarer sig godt, hvilket kan føre til, at de øger prisen på deres forsikringsprodukter.

Hvis aktuaren undervurderer, kan det se ud til, at selskabet klarer sig godt, og de kan sænke priserne for deres forsikringstagere. Dette ville gøre dem dårligt rustede til uforudsete skader fra tidligere ulykker, hvilket kan få alvorlige konsekvenser for forsikringsselskabet. Det værste scenario ville være, at de er insolvente.

##Højdepunkter

• Opståede, men ikke rapporterede (IBNR) tab ligner RBNS-tab, idet ingen af dem er afregnet inden for regnskabsperioden, men de adskiller sig ved, at tabene ikke er indberettet endnu.

• Rapporteret, men ikke afregnet (RBNS) refererer til tab, der er indberettet til et forsikringsselskab, som ikke er udlignet ved regnskabsperiodens udgang.

• Forsikringsselskaber opretter reserver, som opføres som passiver på balancen, for at dække RBNS- og IBNR-tab.

• RBNS-tab beregnes ved hjælp af et skøn over tabets alvor baseret på oplysninger fra skadeafviklingsprocessen.

• Estimering af RBNS-reserver påvirker rentabiliteten af et forsikringsselskab, da de penge, der er afsat til reserver, kan bruges til andre formål.