Rapportert men ikke avgjort (RBNS)
Hva er rapportert men ikke avgjort (RBNS)?
Rapportert, men ikke oppgjort (RBNS) refererer til tap rapportert til et forsikringsselskap som ikke er gjort opp ved regnskapsperiodens slutt. Rapporterte, men ikke oppgjorte (RBNS) tap beregnes ved å bruke et estimat av alvorlighetsgraden av tapet basert på tilgjengelig informasjon fra skadeoppgjørsprosessen.
Forstå rapportert men ikke avgjort (RBNS)
Beregning av rapporterte, men ikke utlignede tap krever en forståelse av hvor kravene befinner seg i oppgjørsprosessen. Beregningen er et estimat basert på informasjon et forsikringsselskap har for hånden, inkludert opplysninger fra rettsdokumenter. Nøyaktigheten av beregningen avhenger av typen tap som er gjenstand for oppgjøret, med mer komplekse krav som er vanskeligere å estimere nøyaktig. For eksempel kan et brannskadekrav på et bolighus være lettere å estimere enn et produktansvarskrav fra et selskap.
Forsikringsselskaper beregner sine krav og tilhørende tap ved hjelp av en rekke kilder. Disse inkluderer forpliktelser fra kontraktene de tegner, samt kontrakter som er avstått til reassurandører,. statlige forskrifter, rettsuttalelser angående krav og aktuarmessige estimater. Denne informasjonen gjelder tapsregulering og skadeutgifter.
Et forsikringsselskap er pålagt å sette til side penger, referert til som en erstatningsreserve,. for å betale forsikringstakere som legger inn legitime krav på polisen deres. Erstatningsavsetningen føres som gjeld på assurandørens balanse. Beløpet et forsikringsselskap setter i reserve for å dekke RBNS-tap avhenger av statlige forsikringsbestemmelser. For eksempel kan forsikringsselskaper bli pålagt å sette av gjennomsnittsverdien for en tilsvarende skadeklasse for hver uoppgjort skade.
Påløpte, men ikke rapporterte (IBNR) tap skal også estimeres og regnskapsføres i erstatningsreserven.
Rapportert men ikke avgjort (RBNS) vs. påløpt men ikke rapportert (IBNR)
RBNS-tap ligner påførte, men ikke rapporterte (IBNR) tap ved at ingen av dem er gjort opp i løpet av regnskapsperioden; forskjellen ligger i rapporteringen da IBNR-tap ennå ikke er rapportert til forsikringsselskapet. Det betyr at estimeringsnivået som kreves er høyere i tilfelle IBNR-tap.
I mange tilfeller kan det være vanskelig for en aktuar å se forskjellen mellom IBNR- og RBNS-tap, avhengig av modellen som brukes. Dette er fordi krav utvikles ulikt i henhold til rapporteringsåret og regnskapsåret. Disse påstandene kan forutses separat.
Fordeler ved rapporterte men ikke avgjorte (RBNS) estimater
Estimering av IBNR- og RBNS-reserver er blant de viktigste jobbene en aktuar har i et forsikringsselskap. Disse estimatene påvirker lønnsomheten til et forsikringsselskap, og dårlige estimater kan få alvorlige konsekvenser.
Dersom aktuaren overvurderer, kan det føre til at forsikringsselskapet har mindre penger å investere i markedet. Det kan også få det til å virke som om selskapet ikke presterer bra, noe som kan føre til at de øker prisen på forsikringsproduktene sine.
Hvis aktuaren undervurderer, kan det virke som selskapet presterer godt, og de kan kutte prisene for sine forsikringstakere. Dette vil gjøre dem dårlig rustet for uforutsette skader fra tidligere ulykker, som kan få alvorlige konsekvenser for forsikringsselskapet. Det verste scenarioet ville være at de er insolvente.
Høydepunkter
Påløpte, men ikke rapporterte (IBNR) tap ligner på RBNS-tap ved at ingen av dem er gjort opp innenfor regnskapsperioden, men de skiller seg ut ved at tapene ikke er rapportert ennå.
Rapportert men ikke oppgjort (RBNS) refererer til tap som er rapportert til et forsikringsselskap som ikke er oppgjort ved regnskapsperiodens slutt.
Forsikringsselskapene oppretter reserver, som føres som gjeld i balansen, for å dekke RBNS- og IBNR-tap.
RBNS-tap beregnes ved å bruke et estimat av alvorlighetsgraden av tapet basert på informasjon fra skadeoppgjørsprosessen.
– Beregning av RBNS-reserver påvirker lønnsomheten til et forsikringsselskap, da pengene som er satt av til reserver kan brukes til andre formål.
