Fiducia trasparente
Che cos'è un trust trasparente?
Un trust trasparente è un veicolo attraverso il quale gli individui possono trasferire i beni pensionistici dai loro conti pensionistici individuali (IRA), tramite un trust, ai beneficiari scelti. I trust trasparenti consentono ai proprietari dell'IRA di scegliere chi saranno i beneficiari dell'account dopo la morte del proprietario. Ma limitazioni e requisiti logistici molto specifici circondano questi veicoli.
Capire i trust trasparenti
Per costituire un trust come beneficiario designato di un conto pensionistico, devono essere soddisfatti diversi requisiti, inclusi i seguenti mandati:
Il trust deve essere considerato valido e legale ai sensi del diritto statale, il che significa tipicamente che la creazione del documento fiduciario deve essere testimoniata e autenticata.
Il trust deve essere irrevocabile alla morte del proprietario del piano, il che significa che i beneficiari elencati possono essere modificati fino al punto in cui il proprietario dell'IRA muore, ma non dopo.
Tutti i beneficiari devono essere facilmente identificabili, ammissibili e legalmente nominati.
La documentazione del see-through trust deve essere fornita al custode dell'IRA entro il 31 ottobre dell'anno successivo alla morte del proprietario dell'IRA. I regolamenti che disciplinano il trust e il modo in cui si collega alla distribuzione dell'IRA fanno parte del codice 26 dei regolamenti federali, sezione 1.401 (a) (9).
Distribuzioni minime richieste (RMD)
Sebbene un proprietario dell'IRA mantenga il diritto legale di nominare chiunque desideri sia il beneficiario della propria IRA, poiché il Congresso non desidera che questi conti - e altri conti pensionistici simili - abbiano la possibilità di continuare per almeno 10 anni dopo la morte del proprietario originale dell'IRA, i beneficiari sono obbligati a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD). Lo scopo di questa norma è garantire che i conti vengano liquidati nel tempo, in modo che non vivano in perpetuo.
Per calcolare gli RMD, i trust trasparenti si basano sull'aspettativa di vita del beneficiario. In quanto tali, i trust trasparenti presentano un vantaggio unico, in quanto se ci sono più beneficiari, possono dividere l'IRA in IRA ereditati separatamente, piuttosto che tutti i beneficiari devono utilizzare la vita del beneficiario più anziano per i calcoli RMD. In poche parole: i trust trasparenti non vincolano i beneficiari a un programma di distribuzione grezzo e valido per tutti.
Altri tipi di fiducia
I trust trasparenti non sono l'unico gioco in città . Un altro tipo di trust comune è un trust coniugale o una relazione fiduciaria tra un trustor e un trustee,. che avvantaggia il coniuge superstite e gli eventuali eredi della coppia sposata.
Gli enti non viventi come gli enti di beneficenza non possono essere nominati come beneficiari di trust trasparenti, perché non hanno aspettative di vita,. necessarie per calcolare le distribuzioni minime richieste.
Chiamato anche trust "A", un trust coniugale ha effetto quando il primo coniuge muore. I beni vengono trasferiti nel fondo fiduciario in caso di morte e il reddito che questi beni generano viene trasferito al coniuge superstite. Alla morte del secondo coniuge, il trust passa agli eredi designati.
Mette in risalto
Potrebbero esserci più beneficiari di un trust trasparente, in cui le distribuzioni minime richieste (RMD) sono determinate dall'aspettativa di vita individuale di ciascun destinatario.
Tra la rigida serie di requisiti che devono essere soddisfatti affinché un trust trasparente abbia effetto, il conto deve essere valido e legale ai sensi del diritto statale, il trust deve essere irrevocabile alla morte del proprietario del piano e tutti i beneficiari devono essere facilmente identificabili , idoneo e denominato.
Un trust trasparente consente alle persone di trasferire i beni pensionistici generati dai loro conti pensionistici individuali (IRA) a beneficiari di loro scelta tramite un trust.
