Przejrzyste zaufanie
Czym jest zaufanie przezierne?
Przezroczyste trusty to narzędzie, dzięki któremu osoby fizyczne mogą przekazywać aktywa emerytalne ze swoich indywidualnych kont emerytalnych (IRA), poprzez trust, wybranym beneficjentom. Przezroczyste trusty pozwalają właścicielom IRA wybrać, kto będzie beneficjentem konta po śmierci właściciela. Pojazdy te otaczają jednak bardzo specyficzne ograniczenia i wymagania logistyczne.
Zrozumienie przeziernych zaufania
Aby założyć trust jako wyznaczony beneficjent konta emerytalnego, należy spełnić kilka wymagań, w tym następujące mandaty:
Trust należy uznać za ważny i legalny zgodnie z prawem stanowym, co zwykle oznacza, że utworzenie dokumentu powierniczego musi być poświadczone i poświadczone notarialnie.
Zaufanie musi być nieodwołalne po śmierci właściciela planu, co oznacza, że wymienieni beneficjenci mogą zostać zmienieni do momentu śmierci właściciela IRA, ale nie później.
Wszyscy beneficjenci muszą być łatwo identyfikowalni, kwalifikujący się i muszą być prawnie nazwani.
Dokumentacja przezroczystości trustu musi być dostarczona do opiekuna IRA do 31 października roku następującego po śmierci właściciela IRA. Przepisy regulujące trust i jego związek z dystrybucją IRA są częścią 26 Kodeksu Przepisów Federalnych, sekcja 1.401(a)(9).
Wymagane minimalne dystrybucje (RMD)
Chociaż właściciel IRA zachowuje prawo do wymieniania, kogo chce być beneficjentem ich IRA, ze względu na fakt, że Kongres nie chce, aby te konta – i inne podobne konta emerytalne – miały możliwość kontynuowania przez co najmniej 10 lat po śmierci pierwotnego właściciela IRA beneficjenci są upoważnieni do podjęcia wymaganych minimalnych wypłat (RMD). Celem tej zasady jest zapewnienie, że rachunki są z czasem likwidowane, aby nie żyły wiecznie.
Aby obliczyć RMD, fundusze powiernicze przezierne opierają się na średniej długości życia beneficjenta. Jako takie, transparentne fundusze powiernicze stanowią wyjątkową zaletę, ponieważ jeśli jest kilku beneficjentów, mogą podzielić IRA na oddzielnie odziedziczone IRA, a nie wszyscy beneficjenci muszą wykorzystywać czas życia najstarszego beneficjenta do obliczeń RMD. Mówiąc najprościej: przejrzyste fundusze powiernicze nie przykuwają beneficjentów do surowego, uniwersalnego harmonogramu dystrybucji.
Inne typy zaufania
Przezroczyste trusty to nie jedyna gra w mieście. Innym rodzajem wspólnego trustu jest zaufanie małżeńskie lub relacja powiernicza między powiernikiem a powiernikiem,. z której korzyści czerpie małżonek pozostający przy życiu i spadkobiercy pary małżeńskiej.
Podmioty nieożywione, takie jak organizacje charytatywne, nie mogą być wymieniane jako beneficjenci przezroczystych funduszy powierniczych, ponieważ nie mają przewidywanej długości życia,. która jest potrzebna do obliczenia wymaganych minimalnych wypłat.
Nazywany również zaufaniem „A”, zaufanie małżeńskie zaczyna obowiązywać po śmierci pierwszego małżonka. Aktywa są przenoszone do trustu po śmierci, a dochód, który te aktywa generują, trafia do żyjącego małżonka. Kiedy umiera drugi małżonek, trust przechodzi na wyznaczonych spadkobierców.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Może istnieć wielu beneficjentów transparentnego trustu, w którym wymagane minimalne wypłaty (RMD) są określane na podstawie indywidualnej długości życia każdego odbiorcy.
Wśród sztywnego zestawu kwalifikacji, które muszą zostać spełnione, aby transparentne zaufanie zaczęło obowiązywać, konto musi być ważne i legalne zgodnie z prawem stanowym, zaufanie musi być nieodwołalne po śmierci właściciela planu, a wszyscy beneficjenci muszą być łatwo identyfikowalni , kwalifikujące się i nazwane.
Przezroczysty fundusz powierniczy pozwala osobom fizycznym przekazywać aktywa emerytalne wygenerowane z ich indywidualnych kont emerytalnych (IRA) wybranym przez siebie beneficjentom za pośrednictwem funduszu powierniczego.
