Bénéficiaire désigné

Qu'est-ce qu'un bénéficiaire désigné ?

Un bénéficiaire désigné est une personne qui hérite d'un actif tel que le solde d'un compte de retraite individuel (IRA) ou d'une police d'assurance-vie après le décès du propriétaire de l'actif. La loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) a restreint les règles applicables aux bénéficiaires désignés en ce qui concerne les retraits obligatoires des comptes de retraite hérités. Les nouvelles règles s'appliquent aux bénéficiaires des titulaires de comptes décédés après le 31 décembre 2019 .

Comprendre le bénéficiaire désigné

En vertu de la loi SECURE, un bénéficiaire désigné est une personne désignée comme bénéficiaire d'un compte de retraite et qui n'entre pas dans l'une des cinq catégories de personnes classées comme bénéficiaires désignés admissibles. Le bénéficiaire désigné doit être une personne vivante. Bien que les successions, la plupart des fiducies et des organismes de bienfaisance puissent hériter d'actifs de retraite, ils sont considérés comme un bénéficiaire non désigné aux fins de la détermination des retraits requis .

Veuillez noter qu'il existe des exceptions à la règle de l'entité autre qu'une personne pour certaines fiducies « transparentes ».

Un bénéficiaire désigné hérite du solde d'un compte, d'une rente ou d'une police d'assurance-vie au décès du titulaire du compte. Inutile de dire que toute personne ayant une police d'assurance-vie ou d'autres actifs doit examiner régulièrement les documents et apporter les modifications requises par de nouvelles circonstances, telles que le mariage, la naissance, le décès ou le divorce.

Plusieurs bénéficiaires peuvent être nommés. Les actifs peuvent être répartis entre plusieurs bénéficiaires principaux. Il peut aussi y avoir plus d'un bénéficiaire secondaire. Le ou les principaux bénéficiaires sont les premiers à recevoir l'actif. Le bénéficiaire secondaire ou éventuel est le suivant si le bénéficiaire principal décède avant le propriétaire de l'actif, ne peut être localisé ou refuse d'accepter l'actif.

Les bénéficiaires désignés peuvent être révocables ou irrévocables. S'il est révocable,. le propriétaire de l'actif peut apporter des modifications. Un bénéficiaire irrévocable a certains droits garantis qui ne peuvent être niés ni modifiés.

SECURE Act et Bénéficiaires Désignés des Comptes de Retraite

En raison de la loi SECURE, il existe trois groupes de bénéficiaires en fonction de la relation du bénéficiaire avec le titulaire du compte d'origine, de son âge et du fait qu'il s'agisse d'une personne physique ou morale. Les trois catégories sont les bénéficiaires désignés admissibles, les bénéficiaires désignés et les bénéficiaires non désignés. Les cinq catégories de personnes considérées comme des bénéficiaires désignés admissibles sont :

1. Le conjoint survivant du titulaire du compte

2. Un enfant de moins de 18 ans

3. Une personne handicapée

4. Une personne souffrant d'une maladie chronique

5. Une personne n'ayant pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire décédé de l'IRA

Si une personne vivante qui est désignée comme bénéficiaire d'un compte de retraite n'entre pas dans ces cinq catégories, elle est considérée comme un bénéficiaire désigné .

Règle de 10 ans

Les bénéficiaires désignés des comptes de retraite hérités sont soumis à la règle des 10 ans. Cela signifie que le solde restant détenu par le compte hérité doit être retiré dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte. Il n'y a pas de distributions minimales requises (RMD) pour une année donnée, et les bénéficiaires peuvent choisir la fréquence et le moment des retraits. Cependant, le compte doit être entièrement épuisé au plus tard le 31 décembre de la dixième année suivant le décès du titulaire du compte .

Cette règle de 10 ans limite la durée pendant laquelle un bénéficiaire peut bénéficier d' une croissance à imposition différée . Il garantit que les actifs du compte de retraite sont retirés et donc imposés dans les 10 ans suivant le décès du titulaire. Avant la loi SECURE, les titulaires de comptes de retraite pouvaient utiliser une stratégie de planification successorale appelée stretch IRA. L'IRA étendu a permis au compte d'être transmis (potentiellement) pendant des générations, car les distributions étaient basées sur l'espérance de vie de la personne prenant des retraits .

Cependant, la règle de 10 ans permet une flexibilité dans le moment où les distributions sont prises. Étant donné qu'il n'y a pas de distribution minimale requise pour une année, un bénéficiaire désigné peut effectuer des retraits au moment qui convient le mieux à son style de vie et à ses besoins en matière de planification fiscale. Par exemple, si Sue hérite d'un compte de retraite en 2020 et est ensuite licenciée en 2021, peut lui être avantageux de retirer une plus grande partie de l'argent du compte en 2021 lorsqu'elle se situe dans une tranche d'imposition inférieure.

Comment collecter

Le bénéficiaire désigné doit faire une réclamation pour recevoir les biens qui lui sont légués en tant que bénéficiaire désigné d'une autre personne. Le formulaire de réclamation sera fourni par la société qui gère le bien. Le formulaire doit être retourné avec une copie du certificat de décès du titulaire du compte. Ceci est disponible auprès du comté ou de l'état dans lequel la personne a vécu.

Il est extrêmement important d'avoir un testament signé en place. Sinon, votre bénéficiaire désigné pourrait être confronté à un long délai pour obtenir une assurance-vie ou d'autres actifs.

Les lois des États varient quelque peu, mais l'entreprise dispose généralement de 30 jours pour examiner la documentation et répondre, soit par une approbation, soit par une demande d'informations supplémentaires. Les paiements d'assurance-vie sont normalement versés dans les 60 jours suivant le dépôt de la réclamation.

Points forts

• Un bénéficiaire désigné ne fait pas non plus partie des cinq catégories de bénéficiaires désignés éligibles telles que définies par la loi SECURE .

• Le bénéficiaire désigné doit généralement déposer une demande avec une copie du certificat de décès pour recevoir les biens.

• Un bénéficiaire désigné est nommé sur une police d'assurance-vie ou un compte financier en tant que destinataire de ces actifs en cas de décès du titulaire du compte.

• Un bénéficiaire désigné est une personne vivante. Les entités non-personnes ne sont pas considérées comme des bénéficiaires désignés, même si elles sont nommées sur un compte de retraite.