Gjennomsiktig tillit

Hva er en gjennomsiktig tillit?

En gjennomsiktig trust er et kjøretøy der enkeltpersoner kan overføre pensjonsmidler fra sine individuelle pensjonskontoer (IRA), via en trust, til sine valgte begunstigede. Gjennomsiktige truster lar IRA-eiere velge hvem som vil være mottakerne av kontoen etter at eieren er død. Men svært spesifikke begrensninger og logistiske krav omgir disse kjøretøyene.

Forstå gjennomsiktige truster

For å opprette en trust som en utpekt mottaker av en pensjonskonto, må flere krav være oppfylt, inkludert følgende mandater:

1. Trusten må anses som gyldig og lovlig i henhold til delstatslovgivningen, noe som vanligvis betyr at opprettelsen av trustdokumentet må bevitnes og attesteres.

2. Tilliten må være ugjenkallelig ved planeierens død, noe som betyr at de oppførte mottakerne kan endres opp til det punktet der IRA-eieren går bort, men ikke etter.

3. Alle begunstigede må være lett identifiserbare, kvalifiserte og juridiske navngitte.

4. Dokumentasjon på gjennomsiktig tillit må gis til IRAs forvalter innen 31. oktober året etter IRA-eierens død. Forskriftene som styrer trusten og hvordan den er relatert til distribusjonen av IRA er en del av 26 Code of Federal Regulations Section 1.401(a)(9).

Nødvendige minimumsdistribusjoner (RMD)

Selv om en IRA-eier opprettholder den juridiske retten til å navngi hvem han ønsker skal være begunstiget av deres IRA, på grunn av det faktum at kongressen ikke ønsker at disse kontoene – og andre lignende pensjonskontoer – skal ha muligheten til å fortsette i minst 10 år etter at den opprinnelige IRA-eieren går bort, får mottakerne mandat til å ta nødvendige minimumsutdelinger (RMD). Formålet med denne regelen er å sikre at kontoene avvikles over tid, slik at de ikke lever i evighet.

For å beregne RMD-ene, er gjennomsiktige truster avhengig av forventet levetid til mottakeren. Som sådan gir gjennomsiktige truster en unik fordel, ved at hvis det er flere begunstigede, kan de dele opp IRA i separate arvede IRA-er, i stedet for at alle begunstigede må bruke den eldste begunstigedes levetid for RMD-beregningene. Enkelt sagt: Gjennomsiktige truster lenker ikke mottakerne til en grov distribusjonsplan som passer for alle.

Andre tillitstyper

Gjennomsiktige truster er ikke det eneste spillet i byen. En annen type felles tillit er et ekteskapelig tillit eller tillitsforhold mellom en tillitsmann og bobestyrer,. som er til fordel for den gjenlevende ektefellen og eventuelle arvinger til ekteparet.

Ikke-levende enheter som veldedige organisasjoner kan ikke bli navngitt som mottakere av gjennomsiktige truster, fordi de ikke har forventet levetid,. som er nødvendig for å beregne de nødvendige minimumsutdelingene.

Også kalt en "A"-trust, en ekteskapelig tillit trer i kraft når den første ektefellen dør. Eiendeler flyttes inn i trusten ved død, og inntekten som disse eiendelene genererer, overføres til den gjenlevende ektefellen. Når den andre ektefellen dør, går trusten over til de utpekte arvingene.

Høydepunkter

• Det kan være flere mottakere av en gjennomsiktig trust, der de nødvendige minimumsfordelingene (RMD) bestemmes av hver mottakers individuelle levealder.

– Blant det rigide settet med kvalifikasjoner som må oppfylles for at en gjennomsiktig tillit skal tre i kraft, må kontoen være gyldig og lovlig i henhold til statlig lov, tilliten må være ugjenkallelig ved planeierens død, og alle begunstigede må være lett identifiserbare , kvalifisert og navngitt.

• En gjennomsiktig trust lar enkeltpersoner overføre pensjonsmidlene som genereres fra deres individuelle pensjonskontoer (IRA) til mottakere etter eget valg via en trust.