Se genom förtroende

Vad är ett genomskinligt förtroende?

En genomskinlig trust är ett medel genom vilket individer kan överföra pensionstillgångar från sina individuella pensionskonton (IRA), via en trust, till sina utvalda förmånstagare. Genomskinliga truster låter IRA-ägare välja vem som ska vara förmånstagare av kontot efter att ägaren har avlidit. Men mycket specifika begränsningar och logistiska krav omger dessa fordon.

Förstå genomskinliga förtroenden

För att inrätta en trust som en utsedd förmånstagare av ett pensionskonto måste flera krav vara uppfyllda, inklusive följande mandat:

1. Förtroendet måste anses vara giltigt och lagligt enligt statlig lag, vilket vanligtvis innebär att skapandet av förtroendedokumentet måste bevittnas och attesteras.

2. Förtroendet måste vara oåterkalleligt vid planägarens död, vilket innebär att de angivna förmånstagarna kan ändras fram till den punkt där IRA-ägaren går bort, men inte efter.

3. Alla förmånstagare måste vara lätt identifierbara, berättigade och juridiskt namngivna.

4. Dokumentation för det genomskinliga förtroendet måste tillhandahållas IRA:s vårdnadshavare senast den 31 oktober året efter IRA-ägarens död. Reglerna som styr trusten och hur den relaterar till distributionen av IRA är en del av 26 Code of Federal Regulations Section 1.401(a)(9).

Required Minimum Distributions (RMD)

Även om en IRA-ägare behåller den lagliga rätten att namnge vem han vill ska vara förmånstagare av deras IRA, på grund av det faktum att kongressen inte vill att dessa konton – och andra liknande pensionskonton – ska ha möjlighet att fortsätta i minst 10 år efter att den ursprungliga IRA-ägaren går bort, har förmånstagarna mandat att ta erforderliga minimiutdelningar (RMD). Syftet med denna regel är att säkerställa att kontona likvideras över tiden, så att de inte lever i evighet.

För att beräkna RMD:erna förlitar sig genomskinliga truster på mottagarens förväntade livslängd. Som sådana ger genomskinliga truster en unik fördel, i det att om det finns flera förmånstagare kan de dela upp IRA i separat ärvda IRA, snarare än att alla förmånstagare måste använda den äldsta förmånstagarens livstid för RMD-beräkningarna. Enkelt uttryckt: genomskinliga truster binder inte mottagarna till ett grovt distributionsschema som passar alla.

Andra förtroendetyper

Genomskinliga förtroenden är inte det enda spelet i stan. En annan typ av gemensam förtroende är ett äktenskapligt förtroende eller ett förtroendeförhållande mellan en förvaltare och en förvaltare,. vilket gynnar den efterlevande maken och eventuella arvingar till det gifta paret.

Icke-levande enheter som välgörenhetsorganisationer kanske inte nämns som förmånstagare av genomskinliga truster, eftersom de inte har förväntad livslängd som behövs för att beräkna de erforderliga minimiutdelningarna.

Även kallat "A"-förtroende, ett äktenskapsförtroende träder i kraft när den första maken dör. Tillgångar flyttas till förtroendet vid dödsfall och inkomsten som dessa tillgångar genererar går till den efterlevande maken. När den andra maken dör, övergår trusten till dess utsedda arvingar.

##Höjdpunkter

• Det kan finnas flera förmånstagare av ett genomskinligt förtroende, där de erforderliga minimiutdelningarna (RMD) bestäms av varje mottagares individuella livslängd.

• Bland den stela uppsättning kvalifikationer som måste uppfyllas för att ett genomskinligt förtroende ska träda i kraft, måste kontot vara giltigt och lagligt enligt statlig lag, förtroendet måste vara oåterkalleligt vid planägarens död och alla förmånstagare måste vara lätta att identifiera , kvalificerad och namngiven.

• En genomskinlig trust låter individer överföra pensionstillgångarna som genereras från deras individuella pensionskonton (IRA) till förmånstagare som de väljer via en trust.