透明信任

什么是透明信任？

透明信托是一种工具，个人可以通过该工具将个人退休账户(IRA) 中的退休资产通过信托传递给他们选择的受益人。透明信托让 IRA 所有者在所有者去世后选择谁将成为该账户的受益人。但是这些车辆非常具体的限制和后勤要求。

为了将信托设立为退休账户的指定受益人，必须满足几项要求，包括以下要求：

根据州法律，信托必须被视为有效和合法，这通常意味着信托文件的创建必须经过见证和公证。
信托必须在计划所有者去世后不可撤销，这意味着列出的受益人可以在 IRA 所有者去世之前更改，但不能在之后更改。
所有受益人必须易于识别、符合资格并合法命名。
透明信托文件必须在 IRA 所有者去世后的次年 10 月 31 日之前提供给 IRA的保管人。管理信托的法规及其与 IRA 分配的关系是 26 联邦法规第 1.401(a)(9) 节的一部分。

尽管 IRA 所有者保留指定他希望成为其 IRA 受益人的任何人的合法权利，但由于国会不希望这些账户和其他类似的退休账户能够持续至少 10 年在最初的 IRA 所有者去世后，受益人被要求接受所需的最低分配 (RMD)。这条规则的目的是确保账户随着时间的推移被清算，这样它们就不会永久存在。

为了计算 RMD，透明信托依赖于受益人的预期寿命。因此，透明信托具有独特的优势，因为如果有多个受益人，他们可以将 IRA 拆分为单独继承的 IRA，而不是所有受益人都必须使用最年长的受益人的生命周期来计算 RMD。简而言之：透明信托不会将受益人束缚在粗糙的、一刀切的分配计划中。

透明信托并不是镇上唯一的游戏。另一种类型的共同信托是委托人和受托人之间的婚姻信托或信托关系，这有利于在世配偶和已婚夫妇的任何继承人。

慈善机构等非生命实体可能不会被指定为透明信托的受益人，因为它们没有预期寿命，这是计算所需最低分配所需的。

也称为“A”信托，婚姻信托在第一任配偶去世时生效。资产在死亡时被转移到信托中，这些资产产生的收入会流向幸存的配偶。当第二个配偶去世时，信托将转移给其指定的继承人。

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