Succession imposable
Qu'est-ce qu'une succession imposable ?
Une succession imposable est la valeur totale des biens d'une personne décédée qui sont soumis à l'impôt. L'actif net assujetti à l'impôt est égal au total de l'actif de la personne moins le passif et moins la partie déductible d'impôt prescrite des actifs laissés par le défunt qui franchissent un certain seuil minimum, en dessous duquel aucun impôt sur les successions n'est prélevé.
Comprendre une succession imposable
La succession imposable d'une personne comprend des avoirs en placement tels que des espèces, des actions et des obligations, ainsi que des biens immobiliers et des biens tels que des voitures, des bâtiments et des objets de collection. La succession imposable devient pertinente lorsqu'un héritier hérite des biens de la personne et doit payer des droits de succession sur ces biens. L'héritier ne devra payer des droits de succession que sur la succession imposable, il est donc important que l'héritier sache quelle partie de la succession est imposable.
L'impôt sur les successions, et par extension la valeur imposable de la succession, ne s'applique généralement pas si le bénéficiaire désigné d'une succession est un conjoint vivant, car les conjoints ont droit à une déduction conjugale illimitée. Mais lorsque les biens sont transmis à un enfant, un frère ou une sœur ou un autre bénéficiaire autre qu'un conjoint, la succession imposable entre en jeu.
Lors de la détermination de la partie imposable d'une succession, notez que les éléments suivants peuvent être déduits : les frais funéraires payés à même la succession, les dettes du défunt au moment du décès et la valeur des biens transmis au conjoint du défunt. Les dettes déductibles peuvent comprendre les dettes de carte de crédit, les marges de crédit, les hypothèques et les prêts personnels. Les frais administratifs liés au règlement d'une succession sont également déductibles. Les taxes imposées sur la partie imposable de la succession sont alors prélevées sur la succession elle-même.
Pour déterminer la succession imposable totale, calculez la valeur de l'actif total de la succession et soustrayez les dépenses déductibles.
Comment gérer la succession imposable d'un descendant
La planification successorale peut aider les familles et les bénéficiaires à éviter des situations fiscales compliquées et surprenantes à la suite du décès d'un proche. En plus de nommer des héritiers et de décider qui doit recevoir quels actifs, la planification successorale offre l'occasion de simplifier les questions financières qu'un héritier devra gérer.
Un exécuteur testamentaire peut fournir des conseils importants sur les étapes spécifiques qui peuvent réduire la succession imposable globale. Ces étapes peuvent inclure l'établissement de comptes en fiducie pour les bénéficiaires ou la mise en place de dons annuels à des organisations à but non lucratif qualifiées.
La publication 559 de l'Internal Revenue Service (IRS) contient des détails supplémentaires sur la façon de déterminer les impôts dus sur une succession. Le document couvre de nombreuses questions connexes, y compris les parties d'une succession qu'un bénéficiaire peut déduire et comment demander des déductions et des crédits.
Après le décès, un exécuteur est chargé de s'assurer que les droits de succession sont payés. À partir de 2021, le seuil de l'impôt sur les successions est de 11,7 millions de dollars, en dessous duquel aucun impôt sur les successions n'est prélevé.
Points forts
La taille d'une succession imposable sera déterminée en tenant compte de tous les actifs moins les passifs que possédait le défunt.
Une succession imposable fait référence à la partie des actifs et des biens qui est soumise à l'impôt sur les successions après le décès d'une personne.
La planification successorale, y compris l'établissement d'un testament, les fiducies et l'assurance-vie peuvent tous aider à réduire la taille de sa succession imposable et à minimiser le fardeau pour ses héritiers.
