Patrimonio imponibile
Che cos'è una proprietà imponibile?
beni di una persona deceduta che sono soggetti a tassazione. Il patrimonio netto soggetto a tassazione è uguale al totale delle attività della persona meno le passività e meno la parte prescritta deducibile dalle tasse dei beni lasciati dal defunto che superano una certa soglia minima, al di sotto della quale non viene riscossa alcuna imposta sulla successione.
Capire una proprietĂ imponibile
La proprietà imponibile di una persona include partecipazioni come contanti, azioni e obbligazioni, nonché immobili e proprietà come automobili, edifici e oggetti da collezione. La proprietà imponibile diventa rilevante quando un erede eredita i beni della persona e deve pagare le tasse di successione su tali beni. L'erede dovrà solo le tasse di successione sul patrimonio imponibile, quindi è importante che l'erede sappia quale parte del patrimonio si qualifica come imponibile.
L'imposta sulla successione, e per estensione il valore della proprietà imponibile, in genere non si applica se il beneficiario nominato di una proprietà è un coniuge vivente perché i coniugi hanno diritto a una detrazione coniugale illimitata. Ma quando i beni vengono trasferiti a un figlio, un fratello o un altro beneficiario diverso dal coniuge, entra in gioco la proprietà imponibile.
Nel determinare la parte imponibile di un patrimonio, tenere presente che possono essere detratte le seguenti voci: spese funerarie pagate dall'ereditĂ , debiti dovuti dal defunto al momento della morte e valore dei beni trasferiti al coniuge del defunto. I debiti deducibili possono includere il debito della carta di credito, linee di credito, mutui e prestiti personali. Contano come detrazioni anche le spese amministrative per la liquidazione di un patrimonio. Le tasse imposte sulla parte imponibile dell'ereditĂ vengono quindi pagate dall'ereditĂ stessa.
Per determinare il patrimonio imponibile totale, calcolare il valore del patrimonio totale dell'ereditĂ e sottrarre le spese deducibili.
Come gestire la proprietĂ imponibile di un discendente
La pianificazione successoria può aiutare le famiglie e i beneficiari a evitare situazioni fiscali complicate e sorprendenti in seguito alla morte di una persona cara. Oltre a nominare gli eredi e decidere chi dovrebbe ricevere quali beni, la pianificazione successoria offre l'opportunità di semplificare le questioni finanziarie che un erede dovrà gestire.
Un esecutore testamentario può fornire indicazioni significative su passaggi specifici che possono ridurre la proprietà imponibile complessiva. Tali passaggi potrebbero includere la creazione di conti fiduciari per i beneficiari o la creazione di donazioni annuali a organizzazioni non profit qualificate.
La pubblicazione 559 dell'Internal Revenue Service (IRS) contiene ulteriori dettagli su come determinare le tasse dovute su una proprietà . Il documento copre numerose questioni correlate, tra cui quali porzioni di un patrimonio un beneficiario può detrarre e come richiedere detrazioni e crediti.
Dopo la morte, un esecutore testamentario è responsabile di assicurarsi che le tasse sulla successione siano pagate. A partire dal 2021, la soglia dell'imposta sulla successione è di $ 11,7 milioni, al di sotto della quale non viene riscossa alcuna imposta sulla successione.
Mette in risalto
La dimensione di un patrimonio imponibile sarĂ determinata contabilizzando tutte le attivitĂ meno le passivitĂ che il defunto possedeva.
Un patrimonio imponibile si riferisce alla parte di beni e proprietà che è soggetta all'imposta sulla successione dopo la morte di una persona.
La pianificazione della successione, compresa la redazione di un testamento, i trust e l'assicurazione sulla vita, possono tutti aiutare a ridurre le dimensioni della propria proprietĂ imponibile e ridurre al minimo l'onere per gli eredi.
