Patrimonio imponible
¿Qué es un patrimonio imponible?
Un patrimonio imponible es el valor total de los bienes de una persona fallecida que están sujetos a impuestos. Los activos netos sujetos a impuestos equivalen a los activos totales de la persona menos los pasivos y menos la porción prescrita deducible de impuestos de los activos dejados por el difunto que superan un umbral mínimo, por debajo del cual no se aplica ningún impuesto al patrimonio.
Comprender un patrimonio imponible
El patrimonio sujeto a impuestos de una persona incluye las inversiones como dinero en efectivo, acciones y bonos, así como bienes raíces y propiedades como automóviles, edificios y objetos de colección. El patrimonio imponible se vuelve relevante cuando un heredero hereda los bienes de la persona y debe pagar impuestos sucesorios sobre esos bienes. El heredero solo deberá impuestos sucesorios sobre el patrimonio imponible, por lo que es importante que el heredero sepa qué parte del patrimonio califica como imponible.
El impuesto sobre el patrimonio y, por extensión, el valor imponible del patrimonio, normalmente no se aplica si el beneficiario designado de un patrimonio es un cónyuge vivo porque los cónyuges son elegibles para una deducción marital ilimitada. Pero cuando los bienes se transmiten a un hijo, hermano u otro beneficiario que no sea el cónyuge, entra en juego el patrimonio imponible.
Al determinar la parte sujeta a impuestos de un patrimonio, tenga en cuenta que se pueden deducir los siguientes elementos: gastos funerarios pagados del patrimonio, deudas adeudadas por el difunto en el momento de la muerte y el valor de los bienes pasados al cónyuge del difunto. Las deudas deducibles pueden incluir deudas de tarjetas de crédito, líneas de crédito, hipotecas y préstamos personales. Los costos administrativos para liquidar una herencia también cuentan como deducciones. Los impuestos gravados sobre la parte imponible del patrimonio se pagan entonces con cargo al patrimonio mismo.
Para determinar el patrimonio imponible total, calcule el valor de los activos totales del patrimonio y reste los gastos deducibles.
Cómo manejar el patrimonio imponible de un descendiente
La planificación patrimonial puede ayudar a las familias y los beneficiarios a evitar situaciones fiscales complicadas y sorprendentes tras la muerte de un ser querido. Además de nombrar herederos y decidir quién debe recibir qué bienes, la planificación patrimonial brinda la oportunidad de simplificar los asuntos financieros que un heredero tendrá que manejar.
Un albacea puede proporcionar una guía importante sobre pasos específicos que pueden reducir el patrimonio sujeto a impuestos en general. Esos pasos pueden incluir el establecimiento de cuentas fiduciarias para los beneficiarios o la creación de donaciones anuales a organizaciones sin fines de lucro calificadas.
La Publicación 559 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) contiene detalles adicionales sobre cómo determinar los impuestos adeudados sobre un patrimonio. El documento cubre numerosos temas relacionados, incluyendo qué partes de un patrimonio puede deducir un beneficiario y cómo reclamar deducciones y créditos.
Después de la muerte, un albacea es responsable de asegurarse de que se paguen los impuestos sucesorios. A partir de 2021, el umbral del impuesto al patrimonio es de $11,7 millones, por debajo del cual no se aplica ningún impuesto al patrimonio.
Reflejos
El tamaño de un patrimonio imponible se determinará contabilizando todos los activos menos los pasivos que poseía el difunto.
Un patrimonio imponible se refiere a la parte de los activos y la propiedad que está sujeta al impuesto sobre el patrimonio después de la muerte de una persona.
La planificación patrimonial, incluido el establecimiento de un testamento, fideicomisos y seguros de vida, puede ayudar a reducir el tamaño del patrimonio sujeto a impuestos y minimizar la carga sobre los herederos.
