Skattskyld bú
Hvað er skattskyld bú?
Skattskyld bú er heildarverðmæti eigna látins manns sem eru skattskyldar. Skattskyld hrein eign jafngildir heildareignum einstaklingsins að frádregnum skuldum og að frádregnum tilskildum frádráttarbærum hluta eigna sem hinn látni skilur eftir sig sem fara yfir einhver lágmarksviðmiðunarmörk þar sem enginn eignarskattur er lagður á.
Skilningur á skattskyldu búi
Skattskyld bú einstaklings felur í sér fjárfestingareign eins og reiðufé, hlutabréf og skuldabréf, svo og fasteignir og eignir eins og bíla, byggingar og safngripi. Skattskylda búið kemur til greina þegar erfingi erfir eignir viðkomandi og þarf að greiða búskatta af þeim eignum. Erfingi skuldar aðeins búskatta af skattskyldu búi og því er mikilvægt fyrir erfinginn að vita hvaða hluti búsins telst skattskyldur.
Eignaskattur, og í framhaldi af því skattskylda eignarverðmæti, á venjulega ekki við ef nafngreindur rétthafi dánarbús er maki á lífi vegna þess að makar eiga rétt á ótakmörkuðum hjúskaparfrádrætti. En þegar eignir eru færðar til barns, systkina eða annarra rétthafa en maka kemur til skattskylds bús.
Við ákvörðun skattskylds hluta bús skal tekið fram að eftirtaldir liðir koma til frádráttar: Útfararkostnaður sem greiddur er úr búi, skuldir hins látna við andlát og verðmæti þeirra eigna sem renna til maka hins látna. Frádráttarbærar skuldir geta verið kreditkortaskuldir, lánalínur, húsnæðislán og persónuleg lán. Umsýslukostnaður við uppgjör bús telst einnig til frádráttar. Skattar sem lagðir eru á skattskylda hluta búsins eru síðan greiddir út úr búinu sjálfu.
Til að ákvarða heildarskattskyldan bú skal reikna út verðmæti heildareigna búsins og draga frá frádráttarbær gjöld.
Hvernig á að meðhöndla skattskylda búi afkomenda
Búaskipulag getur hjálpað fjölskyldum og bótaþegum að forðast flóknar og óvæntar skattaaðstæður í kjölfar andláts ástvinar. Auk þess að nafngreina erfingja og ákveða hverjir eigi að fá hvaða eignir gefur búsáætlanagerð tækifæri til að einfalda fjárhagsmálefni sem erfingi þarf að sinna.
Skipulagsstjóri getur veitt verulegar leiðbeiningar um tiltekin skref sem geta dregið úr heildarskattskyldu búi . Þessi skref gætu falið í sér að stofna fjárvörslureikninga fyrir styrkþega eða setja upp árleg framlög til hæfra sjálfseignarfélaga.
Útgáfa ríkisskattstjóra (IRS) 559 inniheldur frekari upplýsingar um hvernig á að ákvarða skatta sem skulda á bú. Skjalið nær yfir fjölmörg tengd atriði, þar á meðal hvaða hluta bús bótaþegi getur dregið frá og hvernig á að krefjast frádráttar og inneigna.
Eftir andlát er skiptastjóri ábyrgur fyrir því að fasteignaskattar séu greiddir. Frá og með 2021 er viðmiðunarmörk fasteignaskatts $ 11,7 milljónir, en undir þeim er enginn fasteignaskattur lagður á.
Hápunktar
Stærð skattskylds bús verður ákvörðuð með því að gera grein fyrir öllum eignum að frádregnum skuldum sem hinn látni átti.
Með skattskyldu búi er átt við þann hluta eigna og eigna sem ber fasteignaskatt eftir að maður deyr.
Skipulag bús, þar með talið stofnun erfðaskrár, fjárvörslusjóðir og líftryggingar, geta allt hjálpað til við að draga úr stærð skattskylds bús manns og lágmarka álagið á erfingjana.
