Skattepligtig ejendom
Hvad er en skattepligtig ejendom?
Et skattepligtigt bo er den samlede værdi af en afdøds formue,. der er skattepligtig. De skattepligtige nettoaktiver er lig med personens samlede aktiver minus passiver og minus den foreskrevne fradragsberettigede del af aktiver efterladt af afdøde, der krydser en minimumsgrænse, under hvilken der ikke opkræves boafgift.
Forståelse af en skattepligtig ejendom
En persons skattepligtige ejendom omfatter investeringsbeholdninger såsom kontanter, aktier og obligationer samt fast ejendom og ejendom såsom biler, bygninger og samleobjekter. Det skattepligtige bo bliver aktuelt, når en arving arver den pågældendes formue og skal betale boafgift af disse aktiver. Arvingen vil kun skylde boafgift af det skattepligtige bo, så det er vigtigt for arvingen at vide, hvilken del af boet, der kvalificerer som skattepligtig.
Boafgift, og i forlængelse heraf den skattepligtige boværdi, gælder typisk ikke, hvis et dødsbos navngivne begunstigede er en levende ægtefælle, fordi ægtefæller er berettiget til et ubegrænset ægteskabsfradrag. Men når aktiver overdrages til et barn, søskende eller en anden begunstiget end en ægtefælle, kommer skattepligtig bo på tale.
Ved opgørelsen af den skattepligtige del af et bo skal man være opmærksom på, at følgende poster kan fradrages: begravelsesudgifter, der er betalt ud af boet, gæld, som afdøde skylder på dødstidspunktet, og værdien af de aktiver, der er videregivet til afdødes ægtefælle. Fradragsberettiget gæld kan omfatte kreditkortgæld, kreditlinjer, realkreditlån og personlige lån. Administrationsomkostninger til afvikling af et dødsbo tæller også som fradrag. De skatter, der pålægges den skattepligtige del af boet, betales herefter ud af selve boet.
For at opgøre det samlede skattepligtige bo, beregnes værdien af boets samlede formue, og de fradragsberettigede udgifter fratrækkes.
Sådan håndteres en efterkommers skattepligtige ejendom
Ejendomsplanlægning kan hjælpe familier og begunstigede med at undgå komplicerede og overraskende skattesituationer efter en elskets død. Udover at navngive arvinger og beslutte, hvem der skal modtage hvilke aktiver, giver boplanlægning mulighed for at forenkle økonomiske forhold, som en arving skal håndtere.
En bobestyrer kan give væsentlig vejledning om konkrete skridt, der kan reducere det samlede skattepligtige bo. Disse trin kan omfatte oprettelse af tillidskonti for modtagere eller oprettelse af årlige donationer til kvalificerede non-profitorganisationer.
Internal Revenue Service (IRS) publikation 559 indeholder yderligere detaljer om, hvordan man bestemmer de skyldige skatter på en ejendom. Dokumentet dækker adskillige relaterede spørgsmål, herunder hvilke dele af et bo en begunstiget kan trække fra, og hvordan man gør krav på fradrag og kreditter.
Efter døden er en bobestyrer ansvarlig for, at der betales boafgifter. Fra 2021 er ejendomsskattegrænsen $11,7 millioner, under hvilken der ikke opkræves ejendomsskat.
Højdepunkter
Størrelsen af et skattepligtigt dødsbo vil blive fastsat ved, at alle aktiver med fradrag af passiver, som afdøde var i besiddelse af, opgøres.
Et skattepligtigt dødsbo refererer til den del af aktiver og ejendom, der er pålagt bobeskatning efter en persons død.
Boplanlægning, herunder oprettelse af testamente, truster og livsforsikringer kan alle bidrage til at reducere størrelsen af ens skattepligtige bo og minimere byrden for ens arvinger.
