Verotettava omaisuus
Mikä on veronalainen kiinteistö?
Verotettava kuolinpesä on vainajan verotettavan omaisuuden kokonaisarvo. Verotettava nettovarallisuus on henkilön taseen loppusumma, josta on vähennetty velat ja vähennyskelpoinen osuus vainajan jättämästä omaisuudesta, joka ylittää jonkin vähimmäisrajan, jonka alapuolella kiinteistöveroa ei peritä.
Verovelvollisen kiinteistön ymmärtäminen
Henkilön verotettavaan omaisuuteen kuuluvat sijoitusosuudet, kuten käteinen, osakkeet ja joukkovelkakirjat, sekä kiinteistöt ja omaisuus, kuten autot, rakennukset ja keräilyesineet. Verotettavalla perinnöllä tulee merkitystä, kun perillinen perii henkilön omaisuuden ja joutuu maksamaan niistä perintöveroa. Perillinen on velkaa perintöveroa vain verotettavasta perinnöstä, joten perillisen on tärkeää tietää, mikä osa jäämistöstä on veronalaista.
Kiinteistöveroa ja siten myös verotettavaa perinnön arvoa ei yleensä sovelleta, jos kuolinpesän nimetty edunsaaja on elävä puoliso, koska puolisot ovat oikeutettuja rajoittamattomaan aviovähennykseen. Mutta kun omaisuus siirretään lapselle, sisarukselle tai muulle edunsaajalle kuin puolisolle, verotettava omaisuus tulee peliin.
Kuolinpesän verotettavaa osuutta määritettäessä on huomioitava, että vähennyskelpoiset erät ovat: kuolinpesästä maksetut hautauskulut, vainajan kuolinhetkellä velat ja vainajan puolisolle siirtyneen omaisuuden arvo. Omavastuuvelat voivat sisältää luottokorttivelkoja, luottolimiittejä, asuntolainoja ja henkilökohtaisia lainoja. Myös kuolinpesän hallinnolliset kulut lasketaan vähennyksiksi. Perinnön verotettavaan osaan kohdistuvat verot maksetaan sitten itse kuolinpesästä.
Verotettavan kuolinpesän kokonaismäärän määrittämiseksi laskemalla kuolinpesän kokonaisvarallisuuden arvo ja vähentämällä vähennyskelpoiset kulut.
Kuinka käsitellä jälkeläisen verollista omaisuutta
Kiinteistösuunnittelu voi auttaa perheitä ja edunsaajia välttämään monimutkaisia ja yllättäviä verotustilanteita läheisen kuoleman jälkeen. Perillisten nimeämisen ja omaisuuden saamisen lisäksi perinnönsuunnittelu tarjoaa mahdollisuuden yksinkertaistaa talousasioita, joita perillisen tulee hoitaa.
Testamentin toimeenpanija voi antaa merkittäviä ohjeita tiettyihin vaiheisiin, jotka voivat pienentää verotettavaa omaisuutta. Näihin vaiheisiin voi kuulua edunsaajille luottamustilien perustaminen tai vuosittaisten lahjoitusten perustaminen kelpoisille voittoa tavoittelemattomille järjestöille.
Internal Revenue Service (IRS) -julkaisu 559 sisältää lisätietoja siitä, kuinka kiinteistöverot määritetään. Asiakirja kattaa lukuisia asiaan liittyviä kysymyksiä, mukaan lukien mitä osia kuolinpesästä edunsaaja voi vähentää ja kuinka vähennyksiä ja hyvityksiä voi hakea.
Kuoleman jälkeen testamentin toimeenpanija on vastuussa kiinteistöveron maksamisesta. Vuodesta 2021 lähtien kiinteistöveron kynnys on 11,7 miljoonaa dollaria, jonka alapuolella kiinteistöveroa ei peritä.
Kohokohdat
Verotettavan kuolinpesän koko määräytyy ottamalla huomioon kaikki vainajan hallussa olevat varat vähennettynä veloilla.
Verotettavalla kuolinpesällä tarkoitetaan sitä omaisuuden ja omaisuuden osaa, joka on kuolinpesäveron alaista.
Kiinteistösuunnittelu, mukaan lukien testamentin perustaminen, säätiöt ja henkivakuutus voivat kaikki auttaa pienentämään verotettavan omaisuuden kokoa ja minimoimaan perillisten taakkaa.
