विदेशी अर्जित आय बहिष्करण

विदेशी अर्जित आय बहिष्करण क्या है?

विदेशी अर्जित आय बहिष्करण का उद्देश्य किसी अन्य देश में अमेरिकी कराधान से आयकर को बाहर करके दोहरे कराधान को रोकना है। यूएस इंटरनल रेवेन्यू सिस्टम (आईआरएस) दुनिया भर में अर्जित आपकी आय पर कर लगाएगा। हालाँकि, यदि आप एक अमेरिकी पूर्व-पैट हैं, तो इसका मतलब है कि आप पर इस आय पर दो बार कर लगाया जाता है। आप विदेश में जो आय प्राप्त करते हैं, उस पर विदेशी देश का कर लगता है और आईआरएस द्वारा फिर से उस पर कर लगाया जा सकता है।

विदेशी अर्जित आय बहिष्करण को समझना

विदेशी अर्जित आय बहिष्करण आईआरएस टैक्स फॉर्म 2555 पर चुना जाता है। इसके अलावा, करदाता जो इस बहिष्करण का दावा करते हैं, वे इस आय पर आधारित किसी भी प्रकार का घरेलू सेवानिवृत्ति योजना योगदान करते हैं या विदेशी कर क्रेडिट या विदेशी सरकार को भुगतान किए गए किसी भी कर के लिए कटौती का दावा करते हैं। इस आय पर।

विदेशी अर्जित आय बहिष्करण का दावा करने के लिए आपको विशिष्ट योग्यताएं पूरी करनी होंगी।

आप एक अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी हैं । एक निवासी विदेशी एक विदेशी व्यक्ति है और उस देश की नागरिकता के बिना एक स्थायी निवासी है जिसमें वे रहते हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका में इस वर्गीकरण के तहत आने के लिए, किसी व्यक्ति के पास या तो वर्तमान ग्रीन कार्ड होना चाहिए या पिछले कैलेंडर वर्ष के दौरान एक होना चाहिए।
आपके पास एक विदेशी देश में एक योग्य उपस्थिति है। एक पूर्ण कर वर्ष के लिए देश में निवासी होने के द्वारा बोनाफाइड रेजिडेंट टेस्ट को संतुष्ट करके योग्यता उपस्थिति की स्थिति पूरी की जाती है। आप लगातार 12 महीने की अवधि के भीतर कम से कम 330 दिनों के लिए शारीरिक रूप से उपस्थित होकर शारीरिक उपस्थिति परीक्षण भी पूरा कर सकते हैं।
आपके पास विदेशी अर्जित आय है। यदि आप रोजगार के माध्यम से मजदूरी प्राप्त करते हैं या किसी विदेशी देश में आपके द्वारा की जाने वाली सेवाओं के लिए स्वरोजगार के माध्यम से मुआवजा प्राप्त करते हैं, तो आपके पास विदेशी अर्जित आय है। विदेशी स्रोत पेंशन, निवेश, गुजारा भत्ता, या जुए से आपको जो आय प्राप्त होती है, वह विदेशी अर्जित आय नहीं है।

विदेशी आवास राशि

एक वैधानिक अधिकतम बहिष्करण राशि और एक विदेशी आवास राशि है जो अपवर्जन को सीमित करती है। यदि किसी विदेशी देश में अर्हक दिनों की संख्या एक पूर्ण कर वर्ष से कम है, तो इसका यथानुपात किया जाता है।

विदेशी आवास राशि वह आवास लागत है जिसका भुगतान आपने विदेशी अर्जित आय के साथ किया है जो अधिकतम बहिष्करण, या आधार, राशि के 16% से अधिक है। इस राशि की अधिकतम अपवर्जन राशि का 30% अधिकतम सीमा है। विदेशी आवास राशि को कर्मचारियों द्वारा बहिष्करण के रूप में और स्व-नियोजित व्यक्तियों द्वारा कटौती के रूप में लिया जाता है।

2021 कर वर्ष के लिए, अधिकतम बहिष्करण राशि $ 108,700 है और यह 2022 में $ 112,000 तक जाती है।

विदेशी अर्जित आय बहिष्करण का उदाहरण

आइए देखें कि विदेशी अर्जित आय बहिष्करण कैसे काम करता है। एमपी वियतनाम में कार्यरत एक अमेरिकी है। वे कर वर्ष के 345 दिनों के लिए हनोई में रहते थे और थैंक्सगिविंग के लिए एक यात्रा घर पर 10 दिनों के लिए अनुपस्थित थे। उन्होंने $225,000 का वेतन अर्जित किया और वर्ष के लिए एक फ्लैट पट्टे पर देने के लिए $30,596 का भुगतान किया। एमपी ने वियतनामी आयकर में $75,000 का भुगतान किया और इस आय पर यूएस आयकर में $81,000 का भुगतान किया। नतीजा यह है कि उनकी विदेशी अर्जित आय पर दो बार कर लगाया जा रहा है।

चूंकि MP एक अमेरिकी नागरिक है, जिसने किसी विदेशी देश में 335 क्वालीफाइंग दिनों के दौरान अर्जित आय पर विदेशी करों का भुगतान किया है, वे अपनी अमेरिकी कर योग्य आय से विदेशी अर्जित आय को बाहर करने का चुनाव कर सकते हैं ।

एमपी का 2018 बहिष्करण $111,000 है। ($105,900 अधिकतम बहिष्करण राशि + $15,040 विदेशी आवास राशि x 335/365 योग्यता दिनों का कुल दिनों का अनुपात)। एमपी की 2018 की विदेशी आवास राशि $15,040 है। (आवास लागत में $30,596 - $16,944 आधार राशि)। चूंकि $13,652 $31,770 कैप राशि से कम है, इसलिए किसी और कमी की आवश्यकता नहीं है। विदेशी अर्जित आय बहिष्करण सांसद को उनकी कर योग्य आय से $111,000 को बाहर करने की अनुमति देता है। लेकिन $114,000 शामिल हैं, और चूंकि उन्होंने $37, 000 के विदेशी करों का भुगतान किया है और अभी भी $ 36, 000 के अमेरिकी करों का भुगतान किया है, इसलिए यह दोहरा कर बना हुआ है।

एमपी को 36,000 अमेरिकी डॉलर के करों के मुकाबले 37, 000 डॉलर का गैर-वापसी योग्य विदेशी कर क्रेडिट लेना चाहिए। जब तक वे विदेशी अर्जित आय बहिष्करण का चुनाव करने के लिए फॉर्म 2555 और विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा करते हुए फॉर्म 1116 फाइल करते हैं , तब तक वे विदेशी आय पर अमेरिकी करों का भुगतान नहीं करेंगे।

##हाइलाइट

अगर आप विदेश में रह रहे हैं और काम कर रहे हैं तो सभी नियमों और विनियमों को सीखना जरूरी है।
निवासी एलियंस, जो उस देश के नागरिक या नागरिक हैं, जिसके साथ अमेरिका की प्रभावी रूप से आयकर संधि है, वे भी योग्य हो सकते हैं।
क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको एक अमेरिकी नागरिक होना चाहिए जो एक विदेशी देश या देशों के एक निर्बाध अवधि के लिए एक वास्तविक निवासी है जिसमें एक संपूर्ण कर वर्ष शामिल है।
विदेशी आवास राशि विदेशी अर्जित आय के साथ विदेश में आपके द्वारा भुगतान की गई आवास लागत का प्रतिनिधित्व करती है। यह अधिकतम बहिष्करण, या आधार, राशि के 16% से अधिक होना चाहिए।
विदेशी अर्जित आय बहिष्करण का उद्देश्य किसी अन्य देश में अमेरिकी कराधान से आयकर को बाहर करके दोहरे कराधान को रोकना है।