कर संधि

टैक्स संधि क्या है?

एक कर संधि दो देशों द्वारा अपने संबंधित नागरिकों में से प्रत्येक की निष्क्रिय और सक्रिय आय के दोहरे कराधान से जुड़े मुद्दों को हल करने के लिए किया गया एक द्विपक्षीय (दो-पक्ष) समझौता है। आयकर संधियां आम तौर पर कर की राशि निर्धारित करती हैं जो एक देश करदाता की आय, पूंजी, संपत्ति या धन पर लागू कर सकता है। एक आयकर संधि को दोहरा कर समझौता (डीटीए) भी कहा जाता है ।

कुछ देशों को टैक्स हेवन के रूप में देखा जाता है । आम तौर पर, टैक्स हेवन एक ऐसा देश या स्थान होता है जहां कम या कोई कॉर्पोरेट कर नहीं होता है जो विदेशी निवेशकों को वहां व्यवसाय स्थापित करने की अनुमति देता है। टैक्स हेवन आमतौर पर टैक्स संधियों में प्रवेश नहीं करते हैं।

टैक्स संधि कैसे काम करती है

जब कोई व्यक्ति या व्यवसाय किसी विदेशी देश में निवेश करता है, तो निवेशक की कमाई पर किस देश को कर लगाना चाहिए, यह मुद्दा उठ सकता है। दोनों देश - स्रोत देश और निवास देश - इस बात पर सहमत होने के लिए एक कर संधि में प्रवेश कर सकते हैं कि किस देश को निवेश आय पर कर लगाना चाहिए ताकि एक ही आय को दो बार कर लगने से रोका जा सके।

स्रोत देश वह देश है जो आवक निवेश की मेजबानी करता है। स्रोत देश को कभी-कभी राजधानी-आयात करने वाला देश भी कहा जाता है। निवास देश निवेशक का निवास देश है। निवास देश को कभी-कभी राजधानी-निर्यात करने वाला देश भी कहा जाता है।

दोहरे कराधान से बचने के लिए , कर संधियाँ दो मॉडलों में से एक का अनुसरण कर सकती हैं: आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) मॉडल और संयुक्त राष्ट्र (यूएन) मॉडल कन्वेंशन ।

ओईसीडी कर संधि मॉडल बनाम। संयुक्त राष्ट्र कर संधि मॉडल

आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) विश्व व्यापार और आर्थिक प्रगति को बढ़ावा देने के लिए एक अभियान के साथ 37 देशों का एक समूह है ।

आय और पूंजी पर ओईसीडी टैक्स कन्वेंशन पूंजी-आयात करने वाले देशों की तुलना में पूंजी-निर्यात करने वाले देशों के लिए अधिक अनुकूल है। इसके लिए स्रोत देश को अन्य संधि देश के निवासियों द्वारा अर्जित आय की कुछ श्रेणियों पर अपने कुछ या सभी करों को छोड़ने की आवश्यकता होती है ।

दो शामिल देशों को इस तरह के समझौते से लाभ होगा यदि दोनों देशों के बीच व्यापार और निवेश का प्रवाह उचित रूप से समान है और निवास देश स्रोत देश द्वारा छूट प्राप्त किसी भी आय पर कर लगाता है।

दूसरे कर संधि मॉडल को औपचारिक रूप से विकसित और विकासशील देशों के बीच संयुक्त राष्ट्र मॉडल डबल टैक्सेशन कन्वेंशन के रूप में जाना जाता है। संयुक्त राष्ट्र एक अंतरराष्ट्रीय संगठन है जो अपने सदस्य देशों के बीच राजनीतिक और आर्थिक सहयोग बढ़ाने का प्रयास करता है।

एक संधि जो संयुक्त राष्ट्र के मॉडल का अनुसरण करती है, निवेश के विदेशी देश को अनुकूल कर अधिकार देती है। आमतौर पर, यह अनुकूल कर योजना विकासशील देशों को आवक निवेश प्राप्त करने से लाभान्वित करती है। यह ओईसीडी मॉडल कन्वेंशन की तुलना में स्रोत देश को गैर-निवासियों की व्यावसायिक आय पर कर अधिकार बढ़ाता है। संयुक्त राष्ट्र मॉडल कन्वेंशन ओईसीडी मॉडल कन्वेंशन से बहुत अधिक आकर्षित करता है ।

विशेष ध्यान

कर संधि के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक है करों को रोकने पर संधि की नीति क्योंकि यह निर्धारित करती है कि अनिवासी के स्वामित्व वाली प्रतिभूतियों से अर्जित किसी भी आय (ब्याज और लाभांश) पर कितना कर लगाया जाता है ।

उदाहरण के लिए, यदि देश A और देश B के बीच एक कर संधि निर्धारित करती है कि लाभांश पर उनका द्विपक्षीय कर 10% है, तो देश A उन लाभांश भुगतानों पर कर लगाएगा जो देश B में 10% की दर से जा रहे हैं, और इसके विपरीत।

अमेरिका की कई देशों के साथ कर संधियाँ हैं जो विदेशों के निवासियों द्वारा भुगतान किए गए कर को कम करने या समाप्त करने में मदद करती हैं। ये घटी हुई दरें और छूट देशों और आय की विशिष्ट वस्तुओं के बीच भिन्न होती हैं।

इन्हीं संधियों के तहत, अमेरिका के निवासियों या नागरिकों पर कम दर पर कर लगाया जाता है, या उन्हें विदेशी करों से छूट दी जाती है, आय की कुछ वस्तुओं पर उन्हें विदेशों में स्रोतों से प्राप्त होता है। कर संधियों को पारस्परिक कहा जाता है क्योंकि वे दोनों संधि देशों में लागू होती हैं।

आयकर संधियों में आम तौर पर एक खंड शामिल होता है, जिसे "बचत खंड" कहा जाता है, जिसका उद्देश्य अमेरिका के निवासियों को आय के घरेलू स्रोत के कराधान से बचने के लिए कर संधि के कुछ हिस्सों का लाभ उठाने से रोकना है।

ऐसे व्यक्तियों के लिए जो उन देशों के निवासी हैं जिनकी यूएस के साथ कर संधियाँ नहीं हैं, अमेरिका के भीतर अर्जित आय के किसी भी स्रोत पर उसी तरह और उसी दरों पर कर लगाया जाता है जो लागू यूएस टैक्स रिटर्न के निर्देशों में दिखाया गया है।

उन व्यक्तियों के लिए जो यू.एस. के निवासी हैं, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यू.एस. के भीतर कुछ व्यक्तिगत राज्य कर संधियों के प्रावधानों का सम्मान नहीं करते हैं ।

##हाइलाइट

• एक कर संधि दो देशों द्वारा अपने संबंधित नागरिकों में से प्रत्येक की निष्क्रिय और सक्रिय आय के दोहरे कराधान से जुड़े मुद्दों को हल करने के लिए किया गया एक द्विपक्षीय (दो-पक्ष) समझौता है।

• कुछ देशों को टैक्स हेवन के रूप में देखा जाता है; ये देश आमतौर पर कर संधियों में प्रवेश नहीं करते हैं।

• दोनों देश इस बात पर सहमत होने के लिए एक कर संधि में प्रवेश कर सकते हैं कि किस देश को एक ही आय पर दो बार कर लगने से रोकने के लिए निवेश आय पर कर लगाना चाहिए।

• जब कोई व्यक्ति या व्यवसाय किसी विदेशी देश में निवेश करता है, तो निवेशक की कमाई पर किस देश को कर लगाना चाहिए, यह मुद्दा उठ सकता है।