मूलधन भत्ता

पूंजी भत्ता क्या है?

एक पूंजी भत्ता एक व्यय है जो यूके या आयरिश व्यवसाय अपने कर योग्य लाभ के खिलाफ दावा कर सकता है। व्यवसाय में उपयोग के लिए खरीदी गई अधिकांश संपत्तियों पर पूंजीगत भत्ते का दावा किया जा सकता है, उपकरण और अनुसंधान लागत से लेकर भवन नवीनीकरण के खर्च तक।

इन परिसंपत्तियों का वर्गीकरण निर्धारित करता है कि क्या पूर्ण या आंशिक मूल्य का दावा किया जा सकता है और क्या भत्ता एक वर्ष या कई वर्षों में कटौती योग्य है। एक बार जब कोई व्यवसाय पूंजीगत भत्ता व्यय की संख्या की गणना कर लेता है, जिस पर कराधान अवधि के दौरान दावा किया जा सकता है, तो उसे यह जानकारी अपने टैक्स रिटर्न में शामिल करनी चाहिए, जो यूके में एचएम रेवेन्यू एंड कस्टम्स (एचएमआरसी) को प्रस्तुत की जाती है ।

स्वीकार्य पूंजी भत्ता

HMRC द्वारा विनियमित, कैपिटल अलाउंस एक्ट यूके के व्यवसायों को विभिन्न प्रकार के व्यय के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। (यह मार्गदर्शिका मुख्य रूप से यूके की स्थिति को कवर करती है; आयरिश नियमों पर अंत में संक्षेप में चर्चा की गई है।)

संयंत्र और मशीनरी श्रेणी में उपकरण और कार, वैन और ट्रक जैसी संपत्तियां शामिल हैं। करों का भुगतान करने से पहले कुछ या सभी वस्तुओं के मूल्य को कंपनी के मुनाफे से घटाया जा सकता है। अन्य पूंजीगत भत्तों में अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) लागत, पेटेंट, और व्यावसायिक परिसर में नवीनीकरण शामिल हैं। निम्नलिखित, हालांकि, पूंजीगत भत्ते के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है: पट्टे पर दी गई वस्तुएं; भवन, जिसमें उनके दरवाजे, द्वार, शटर, पानी और गैस प्रणाली शामिल हैं; पुलों, सड़कों और गोदी सहित भूमि और संरचनाएं; और व्यावसायिक मनोरंजन के उद्देश्य से उपयोग की जाने वाली कोई भी वस्तु, जैसे नाव या मनोरंजन प्रणाली।

पूंजी भत्ते के प्रकार

व्यवसायों के लिए उपलब्ध दो सामान्य रूप से उपयोग किए जाने वाले पूंजीगत भत्ते वार्षिक निवेश भत्ता (एआईए) और प्रथम वर्ष भत्ता हैं।

एआईए

एआईए व्यवसायों को केवल व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली अधिकांश वस्तुओं के पूर्ण मूल्य में कटौती करने की अनुमति देता है, भत्ते की £ 1 मिलियन वार्षिक सीमा तक (अस्थायी रूप से 31 दिसंबर, 2020 तक बढ़ा दी गई)। कर कटौती का दावा उसी कराधान वर्ष में किया जाता है जब वस्तु का अधिग्रहण किया जाता है। कारों, व्यवसाय को उपहार, और कंपनी में इस्तेमाल होने से पहले खरीदी गई किसी भी वस्तु को छोड़कर अधिकांश संयंत्र और मशीनरी पर एआईए के तहत दावा किया जा सकता है।

प्रथम वर्ष का भत्ता

एक संबंधित प्रकार का पूंजी भत्ता प्रथम वर्ष का भत्ता है। "उन्नत पूंजी भत्ता" के रूप में भी जाना जाता है, यह किसी व्यवसाय द्वारा खरीदी गई कुछ संपत्तियों के लिए मानक एआईए राशि के ऊपर और ऊपर उपलब्ध है। कटौती केवल खरीद के वर्ष में की जा सकती है, इसलिए नाम। प्रथम वर्ष के भत्ते के लिए पात्र वस्तुओं की श्रेणियां ऊर्जा- या जल-कुशल उपकरण हैं, जिसमें कुछ प्रकार की नई कारें शामिल हैं जिनमें कम सीओ ~ 2 ~ उत्सर्जन, ऊर्जा- और पानी की बचत करने वाले उपकरण, और नए शून्य-उत्सर्जन माल वाहन शामिल हैं।

राइटिंग डाउन अलाउंस का उपयोग करना

यदि आप उन सभी एआईए या प्रथम वर्ष के भत्तों का दावा नहीं करते हैं जिनके आप हकदार हैं, तो आप राइटिंग डाउन भत्ते का उपयोग करके अगली लेखा अवधि में लागत के हिस्से का दावा कर सकते हैं। राइटिंग डाउन अलाउंस कई वर्षों में फैला हुआ है और इसका उपयोग उन संपत्तियों के लिए भी किया जा सकता है जो अन्य कटौती के लिए पात्र नहीं हैं, जिसमें कार, उपहार के रूप में प्राप्त आइटम, या व्यवसाय में उनके उपयोग से पहले स्वामित्व वाली वस्तुएं शामिल हैं।

जिस मूल्य का दावा किया जा सकता है वह वस्तु के प्रकार पर आधारित है, और व्यावसायिक कारों के लिए कटौती योग्य दर CO₂ उत्सर्जन के स्तर पर निर्भर है। आमतौर पर, मूल्य का मतलब किसी वस्तु के लिए भुगतान की गई कीमत है। हालांकि, ऐसे मामलों में जहां कोई वस्तु उपहार थी या पहले स्वामित्व में थी, बाजार मूल्य का उपयोग कटौती की गणना में किया जाना चाहिए।

भत्ता दरों को कम करना

व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली अधिकांश वस्तुएं उनके मूल्य की 18% वार्षिक कटौती के योग्य हैं। संपत्ति जो केवल 8% कटौती के लिए पात्र हैं, उनमें एस्केलेटर या एयर कंडीशनिंग जैसी इमारतों की अभिन्न विशेषताएं, लंबे जीवन वाले आइटम (25 वर्ष या अधिक), इमारतों का थर्मल इन्सुलेशन, या उच्च CO₂ उत्सर्जन वाली कारें शामिल हैं। कारों के अपवाद के साथ, HMRC सलाह देता है कि व्यवसाय AIA के तहत इन संपत्तियों का दावा केवल 8% कटौती दर के साथ राइटिंग डाउन भत्ते के रूप में दावा करने के बजाय करता है, जब तक कि AIA सीमा पहले ही नहीं पहुंच गई हो।

आयरलैंड में पूंजीगत भत्ते

आयरिश गणराज्य के पूंजीगत भत्ते यूके में समान रूप से संरचित हैं, हालांकि, यूके के एआईए के विपरीत, आयरलैंड में भत्ते जो उस वर्ष के दौरान पूर्ण रूप से दावा किए जा सकते हैं, वे निर्दिष्ट पर्यावरणीय या स्वास्थ्य लाभ वाले लोगों तक सीमित हैं।

संयंत्र और मशीनरी पर खर्च करने के लिए आठ साल के लिए सालाना 12.5% पूंजी भत्ता का दावा किया जा सकता है; मोटर वाहन; संचरण क्षमता अधिकार; कंप्यूटर सॉफ्टवेयर; और ऐसी निर्दिष्ट अमूर्त संपत्ति जैसे पेटेंट, कॉपीराइट,. ट्रेडमार्क, और जानकारी। अधिकांश औद्योगिक भवनों के लिए 25 वर्षों में औद्योगिक भवनों पर व्यय 4% पर दावा किया जा सकता है।

एक कंपनी निम्नलिखित के लिए 100% के त्वरित पूंजी भत्ता (एसीए) का दावा कर सकती है: बिजली और वैकल्पिक ईंधन वाहनों सहित ऊर्जा कुशल उपकरण; गैस वाहन और ईंधन भरने वाले उपकरण; और कंपनी द्वारा अपने कर्मचारियों को उपलब्ध कराए गए क्रेच या जिम में उपकरण। व्यवसाय में संपत्ति का उपयोग किए जाने वाले पहले वर्ष में एसीए का दावा किया जा सकता है।

हाइलाइट्स

• कुछ खर्च करों से उस वर्ष में कटौती की जा सकती है जिसमें यह खर्च किया गया है, जबकि अन्य योग्य भत्ते कई वर्षों में फैले हुए हैं।

• कार्यालय की आपूर्ति जैसे गैर-टिकाऊ वस्तुओं पर खर्च करने योग्य नहीं है। पट्टे पर दी गई वस्तुएं, भूमि और संरचनाएं, और मनोरंजन भी अपात्र हैं।

• योग्य श्रेणियों में कंपनी के उपयोग के लिए अनुसंधान एवं विकास, उपकरण और कम से कम कुछ वाहन शामिल हैं।

• यूके और आयरलैंड दोनों कुछ व्यावसायिक व्ययों को पूंजीगत भत्ते के रूप में काटने की अनुमति देते हैं।