Fjármagn

Hvað er fjármagnsstyrkur?

Fjármagnsafsláttur er útgjöld sem breskt eða írskt fyrirtæki getur krafist á móti skattskyldum hagnaði sínum. Heimilt er að krefjast fjármagnsbóta á flestar eignir sem keyptar eru til notkunar í viðskiptum, allt frá búnaði og rannsóknarkostnaði til útgjalda vegna endurbóta á byggingum.

Flokkun þessara eigna ræður því hvort hægt sé að krefjast verðmætis að fullu eða að hluta og hvort greiðslur séu frádráttarbærar á einu ári eða yfir fleiri. Þegar fyrirtæki hefur reiknað út fjölda útgjalda vegna fjármagnsbóta sem hægt er að krefjast á skattlagningartímabili ætti það að hafa þessar upplýsingar á skattframtali sínu, sem í Bretlandi er skilað til HM Revenue & Customs (HMRC).

Leyfilegar fjármagnsgreiðslur

Lögin um eftirlit með HMRC heimila breskum fyrirtækjum að krefjast frádráttar fyrir margs konar útgjöld. (Þessi leiðarvísir fjallar fyrst og fremst um ástandið í Bretlandi; írsku reglugerðirnar eru ræddar stuttlega í lokin.)

Verksmiðju- og vélaflokkurinn inniheldur eignir eins og tæki og bíla, sendibíla og vörubíla. Hægt er að draga hluta eða allt verðmæti hlutanna frá hagnaði fyrirtækisins áður en skattar eru greiddir. Aðrar fjármagnsgreiðslur eru meðal annars rannsóknar- og þróunarkostnaður (R&D),. einkaleyfi og endurbætur á atvinnuhúsnæði. Eftirfarandi er hins vegar ekki hægt að krefjast sem eiginfjárafsláttur: leiguhlutir; byggingar, þ.mt hurðir þeirra, hlið, hlerar, vatns- og gaskerfi; land og mannvirki, þar á meðal brýr, vegi og bryggjur; og hvers kyns hlutur sem notaður er í þágu viðskiptaafþreyingar, svo sem bátur eða afþreyingarkerfi.

Tegundir fjármagnsbóta

Tvær algengar tegundir af fjármagnsgreiðslum sem fyrirtæki standa til boða eru árleg fjárfestingarstyrkur (AIA) og greiðslur fyrir fyrsta ár.

AIA

AIA gerir fyrirtækjum kleift að draga frá fullt verðmæti flestra hluta sem eingöngu eru notaðir í viðskiptalegum tilgangi, allt að 1 milljón punda árlegu takmörkum leyfisins (hækkað tímabundið til 31. desember 2020). Skattfrádráttarins er krafist á sama álagningarári og hluturinn er aflaðinn. Hægt er að krefjast flestra verksmiðja og véla samkvæmt AIA nema bíla, gjafir til fyrirtækisins og hvers kyns hluti sem keyptir voru áður en þeir voru notaðir í fyrirtækinu.

Fyrsta árs greiðsla

Tengd tegund fjármagnsstyrks er fyrsta árs greiðslur. Einnig þekktur sem „aukafjárhæð“, það er fáanlegt umfram staðlaða AIA upphæð fyrir ákveðnar eignir sem fyrirtæki kaupa. Frádrátturinn má aðeins gera á kaupárinu, þess vegna nafnið. Þeir hlutar sem eru gjaldgengir fyrir fyrsta ársuppbót eru orku- eða vatnssparandi búnaður, sem felur í sér ákveðnar gerðir nýrra bíla með litla CO₂ losun, orku- og vatnssparandi búnað og ný losunarlaus vörubifreiðar.

Notkun niðurfærslustyrks

Ef þú sækir ekki allar AIA eða fyrsta árs greiðslur sem þú átt rétt á geturðu krafist hluta kostnaðar á næsta uppgjörstímabili með því að skrifa niður greiðslur. Niðurfærsluuppbót dreifist yfir nokkur ár og er einnig hægt að nota fyrir eignir sem ekki eru gjaldgengar fyrir hinn frádráttinn, þar á meðal bíla, hluti sem fengust að gjöf eða hluti sem voru í eigu áður en þeir voru notaðir í viðskiptum.

Hlutfall verðmætanna sem hægt er að krefjast er byggt á tegund hlutar og frádráttarbær gjaldskrá fyrir atvinnubíla er háð magni CO₂ losunar. Venjulega þýðir verðmæti það verð sem greitt er fyrir hlut. Í þeim tilvikum þar sem hlutur var gjöf eða var áður í eigu ætti hins vegar að miða við markaðsvirði við útreikning frádráttar.

Niðurskrifa vasapeningahlutföll

Flestir hlutir sem eru notaðir í viðskiptalegum tilgangi fá 18% árlega frádrátt af verðmæti þeirra. Eignir sem eru aðeins gjaldgengar fyrir 8% frádrátt innihalda óaðskiljanlega eiginleika bygginga eins og rúllustiga eða loftkælingu, hluti með langan líftíma (25 ár eða lengur), hitaeinangrun bygginga eða bíla með meiri CO₂ losun. Að undanskildum bílum, ráðleggur HMRC að fyrirtækið krefjist þessara eigna samkvæmt AIA frekar en að krefjast þeirra sem niðurfærsluheimilda, með aðeins 8% frádráttarhlutfalli, nema AIA mörkunum hafi þegar verið náð.

Fjármagnsgreiðslur á Írlandi

Fjármagnsgreiðslur írska lýðveldisins eru byggðar upp á svipaðan hátt og í Bretlandi. Hins vegar, ólíkt AIAs í Bretlandi, eru heimildir á Írlandi sem hægt er að krefjast að fullu á árinu sem þeir stofnast til takmarkaðar við þá sem hafa tilgreindan umhverfis- eða heilsufarslegan ávinning.

Heimilt er að krefjast 12,5% fjármagnsuppbótar á ári í átta ár vegna eyðslu á verksmiðjum og vélum; vélknúin farartæki; flutningsgeturéttindi; tölvuhugbúnaður; og tilgreindar óefnislegar eignir eins og einkaleyfi, höfundarrétt,. vörumerki og verkkunnáttu. Heimilt er að krefjast útgjalda vegna iðnaðarbygginga sem nemur 4% á 25 árum fyrir flestar iðnaðarbyggingar.

Fyrirtæki getur krafist Accelerated Capital Allowance (ACA) upp á 100% fyrir eftirfarandi: orkunýtan búnað, þ.mt rafknúin og önnur eldsneytisökutæki; gas farartæki og eldsneytisbúnaður; og tækjabúnað í leikskóla eða líkamsræktarstöð sem fyrirtækið lætur starfsmenn sína í té. Hægt er að krefjast ACA á fyrsta ári sem eignin er notuð í viðskiptum.

Hápunktar

Sum eyðsla má draga frá sköttum á árinu sem til þeirra stofnast, en aðrar styrkhæfar bætur dreifast á mörg ár.
Útgjöld vegna óvaranlegra vara, eins og skrifstofuvöru, eru ekki gjaldgeng. Leigðir hlutir, land og mannvirki og afþreying eru ekki gjaldgeng.
Hæfir flokkar innihalda rannsóknir og þróun, búnað og að minnsta kosti sum farartæki til notkunar fyrirtækja.
Bæði Bretland og Írland leyfa að tiltekin útgjöld fyrirtækja séu dregin frá sem fjármagnsgreiðslur.