विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA)

विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) क्या है?

विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) एक ऐसा कानून है जिसके तहत देश या विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिकों को अपनी किसी भी विदेशी खाता होल्डिंग पर वार्षिक रिपोर्ट दर्ज करने की आवश्यकता होती है।

FATCA को 2010 में हायरिंग इंसेंटिव्स टू रिस्टोर एम्प्लॉयमेंट (HIRE) एक्ट के हिस्से के रूप में पारित किया गया था, जिसे वैश्विक वित्तीय सेवा क्षेत्र में पारदर्शिता को बढ़ावा देने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) को समझना

विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) को 2010 में राष्ट्रपति बराक ओबामा द्वारा रोजगार बहाल करने के लिए हायरिंग प्रोत्साहन (HIRE) अधिनियम के हिस्से के रूप में कानून में हस्ताक्षरित किया गया था। HIRE को मोटे तौर पर बेरोजगार श्रमिकों को काम पर रखने के लिए व्यवसायों को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। 2008 के वित्तीय संकट के दौरान बेरोजगारी दर आसमान छू गई थी ।

HIRE अधिनियम के माध्यम से नियोक्ताओं को दिए जाने वाले प्रोत्साहनों में से प्रत्येक कम से कम 52 सप्ताह के लिए काम पर रखे गए और बनाए गए प्रत्येक नए कर्मचारी के लिए व्यापार कर क्रेडिट में वृद्धि थी। अन्य प्रोत्साहनों में पेरोल कर अवकाश लाभ और 2010 में खरीदे गए नए उपकरणों के लिए व्यय कटौती सीमा में वृद्धि शामिल है।

FATCA: टैक्स चोरी पर फोकस

FATCA अमेरिकी व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा कर चोरी को समाप्त करना चाहता है जो विदेशों में निवेश, संचालन और कर योग्य आय अर्जित कर रहे हैं।

अपतटीय खाते को बनाए रखना अवैध नहीं है , आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को खाते का खुलासा करने में विफलता अवैध है क्योंकि अमेरिका वैश्विक स्तर पर अपने नागरिकों की सभी आय और संपत्ति पर कर लगाता है।

वास्तव में, FATCA कम से कम आंशिक रूप से HIRE में पेश किए जाने वाले व्यावसायिक प्रोत्साहनों की लागतों को निधि देने के लिए बनाया गया था। FATCA के प्रावधानों के अनुसार अमेरिकी करदाताओं को सालाना देश के बाहर रखी गई सभी वित्तीय संपत्तियों की रिपोर्ट करने और उन पर देय किसी भी कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। FATCA द्वारा उत्पादित राजस्व धारा HIRE अधिनियम में दी जाने वाली भर्ती प्रोत्साहन की लागत की ओर जाती है।

अमेरिकी निवासियों पर जुर्माना लगाया जाता है जो किसी भी वर्ष में विदेशी खाता होल्डिंग्स और वित्तीय संपत्ति $ 50,000 से अधिक मूल्य की रिपोर्ट नहीं करते हैं।

FATCA के तहत क्या रिपोर्ट किया जाना चाहिए

FATCA को किसी भी अमेरिकी करदाता द्वारा $50,000 या अधिक की कुल वित्तीय संपत्ति के साथ दायर करने की आवश्यकता है। वे संपत्तियां बैंक खाते में हो सकती हैं या स्टॉक, बॉन्ड और अन्य वित्तीय साधनों में हो सकती हैं।

कुछ अपवाद हैं। एक प्रमुख एक अमेरिकी संस्थान की विदेशी शाखा या किसी विदेशी संस्थान की अमेरिकी शाखा में रखी गई संपत्ति के लिए एक अपवाद है।

विदेशी संस्थान अनुपालन

विदेशी वित्तीय संस्थानों (FFI) और गैर-वित्तीय विदेशी संस्थाओं (NFFE) को IRS या FATCA इंटरगवर्नमेंटल एग्रीमेंट (IGA) में खातों के साथ अमेरिकी नागरिकों की पहचान और उन खातों में संपत्ति के मूल्य का खुलासा करके इस कानून का पालन करना आवश्यक है। )

एफएफआई जो आईआरएस का अनुपालन नहीं करते हैं, उन्हें अमेरिकी बाजार से बाहर रखा जाएगा और उनके पास से किसी भी रोके जाने योग्य भुगतान की राशि का 30% कर दंड के रूप में रोक दिया जाएगा। रोके जाने योग्य भुगतानों में इन बैंकों द्वारा धारित अमेरिकी वित्तीय परिसंपत्तियों जैसे ब्याज, लाभांश और आवधिक लाभ से उत्पन्न आय शामिल हो सकती है।

एफएफआई और एनएफएफई जो कानून से सहमत हैं, उन्हें सालाना प्रत्येक खाता धारक के नाम, पता और कर पहचान संख्या (टिन) की रिपोर्ट करनी चाहिए जो अमेरिकी नागरिक के मानदंड के साथ-साथ खाता संख्या, खाता शेष और किसी भी जमा राशि को पूरा करती है और खाते में वर्ष के लिए निकासी।

व्यक्तिगत करदाताओं के लिए रिपोर्टिंग सीमा

विदेशी संपत्तियों के लिए रिपोर्टिंग सीमाएं इस आधार पर भिन्न होती हैं कि आप संयुक्त आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं या नहीं और आप विदेश में रहते हैं या नहीं। आईआरएस के अनुसार:

"यदि आप अविवाहित हैं या अपने जीवनसाथी से अलग फाइल करते हैं, तो आपको एक फॉर्म 8938 जमा करना होगा यदि आपके पास वर्ष के अंत में निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति के $200,000 से अधिक है और आप विदेश में रहते हैं; या $50,000 से अधिक, यदि आप रहते हैं संयुक्त राज्य। यदि आप अपने पति या पत्नी के साथ संयुक्त रूप से फाइल करते हैं, तो ये सीमाएँ दोगुनी हो जाती हैं। आपको विदेश में रहने के लिए माना जाता है यदि आप एक अमेरिकी नागरिक हैं जिसका कर घर किसी विदेशी देश में है और आप कम से कम किसी विदेशी देश या देशों में मौजूद हैं। लगातार 12 महीने की अवधि में से 330 दिन।"

विदेश में रहने वाले करदाताओं के लिए

आईआरएस को निम्नलिखित परिस्थितियों में विदेश में रहने वाले करदाताओं के लिए फॉर्म 8938 की आवश्यकता है:

• "आप एक संयुक्त आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित हैं और आपकी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति का कुल मूल्य कर वर्ष के अंतिम दिन $400,000 से अधिक है या वर्ष के दौरान किसी भी समय $600,000 से अधिक है। ये सीमाएं लागू होती हैं, भले ही केवल एक पति या पत्नी विदेश में रहता है। विवाहित व्यक्ति जो कर वर्ष के लिए संयुक्त आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं, वे एक एकल फॉर्म 8938 दाखिल करेंगे जो सभी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्तियों की रिपोर्ट करता है जिसमें पति या पत्नी की रुचि है।

• "आप एक संयुक्त आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित व्यक्ति नहीं हैं और आपकी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति का कुल मूल्य कर वर्ष के अंतिम दिन $200,000 से अधिक है या वर्ष के दौरान किसी भी समय $300,000 से अधिक है।"

अमेरिका में रहने वाले करदाताओं के लिए

आईआरएस को निम्नलिखित परिस्थितियों में संयुक्त राज्य में रहने वाले करदाताओं के लिए फॉर्म 8938 की आवश्यकता है:

• "आप अविवाहित हैं और आपकी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति का कुल मूल्य कर वर्ष के अंतिम दिन $50,000 से अधिक है या कर वर्ष के दौरान किसी भी समय $75,000 से अधिक है।

• "आप एक संयुक्त आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित हैं और आपकी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति का कुल मूल्य कर वर्ष के अंतिम दिन $ 100,000 से अधिक या कर वर्ष के दौरान किसी भी समय $ 150,000 से अधिक है।

• "आप अलग आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित हैं और आपकी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति का कुल मूल्य कर वर्ष के अंतिम दिन $50,000 से अधिक है या कर वर्ष के दौरान किसी भी समय $75,000 से अधिक है। मूल्य की गणना के प्रयोजनों के लिए इस सीमा को लागू करने में आपकी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्तियों में, आपके पति या पत्नी के साथ संयुक्त रूप से स्वामित्व वाली किसी भी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति का आधा मूल्य शामिल है। हालांकि, फॉर्म 8938 पर पूरे मूल्य की रिपोर्ट करें यदि आपको फॉर्म 8938 दाखिल करने की आवश्यकता है। "

गैर-अनुपालन के लिए दंड

फॉर्म 8938 दाखिल करने में विफल रहने के लिए दंड हैं। आईआरएस जुर्माना दाखिल करने में $ 10,000 की विफलता, $ 50,000 तक का अतिरिक्त जुर्माना लगा सकता है यदि दोषी पक्ष आईआरएस द्वारा अधिसूचना के बाद फाइल नहीं करना जारी रखता है, और करों को कम करने के लिए 40% जुर्माना गैर-खुलासा संपत्ति के लिए विशेषता।

एक इकाई द्वारा $5,000 से अधिक की आय के लिए अपनी रिटर्न दाखिल करने के बाद सीमाओं की क़ानून को छह साल तक बढ़ा दिया गया है, जो कि रिपोर्ट नहीं किया गया है और एक निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति के कारण है। साथ ही, यदि कोई पार्टी फॉर्म 8938 पर किसी संपत्ति को फाइल करने या ठीक से रिपोर्ट करने में विफल रहती है, तो कर वर्ष के लिए सीमाओं की क़ानून उस समय से तीन साल तक बढ़ा दी जाती है जब पार्टी आवश्यक जानकारी प्रदान करती है।

यदि विफलता का कोई उचित कारण है, तो सीमाओं का क़ानून केवल ऐसी विफलता से संबंधित आइटम या आइटम के संबंध में बढ़ाया जाता है, न कि संपूर्ण टैक्स रिटर्न के लिए।

यदि खुलासा करने में विफलता को उचित पाया जाता है, तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जाता है, हालांकि यह मामला-दर-मामला आधार पर तय किया जाता है।

अनुपालन की लागत

हालांकि एफएटीसीए का पालन नहीं करने के लिए भुगतान करने की कीमत अधिक है, विदेशी वित्तीय संस्थानों के लिए अनुपालन लागत भी अधिक है। डीवीरे ग्रुप के सीईओ और एफएटीसीए को निरस्त करने के अभियान के सह-संस्थापक निगेल ग्रीन ने अनुमान लगाया कि 250,000 विदेशी वित्तीय संस्थान एफएटीसीए की रिपोर्टिंग आवश्यकताओं से प्रभावित हो रहे थे।

एक स्पैनिश बैंक ने कहा कि अनुपालन के लिए उसकी स्थानीय बैंक शाखाओं में से एक की लागत $8.5 मिलियन और एक वैश्विक वित्तीय संस्थान की $850 मिलियन हो सकती है। यूके के वित्तीय संस्थानों की लागत का अनुमान $1.1 बिलियन से $1.9 बिलियन के बीच था।

विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) की आलोचना

बेशक, हमेशा नए कर कानूनों के आलोचक रहे हैं। रॉयटर्स समाचार एजेंसी ने बताया कि FATCA ने बैंकों और व्यापारिक लोगों का गुस्सा आकर्षित किया, जिन्होंने इसे "साम्राज्यवादी" करार दिया। वित्तीय संस्थानों ने इस तथ्य पर आपत्ति जताई कि उनसे अपेक्षा की जाती है कि वे अपने अमेरिकी ग्राहकों पर रिपोर्ट करें या उन ग्राहकों के कारण ब्याज, लाभांश और निवेश भुगतान का 30% रोक दें और आईआरएस को पैसा भेजें।

ज्यूरिख में स्विस-अमेरिकन चैंबर ऑफ कॉमर्स के कर वकीलों ने FATCA को "वैश्विक आर्थिक प्रणाली का न्यूट्रॉन बम" बताया और कहा कि यह अमेरिकी बाजारों में विदेशी निवेश को रोकेगा।

कुछ आलोचकों ने तर्क दिया कि एफएटीसीए को लागू करने की लागत विदेशी वित्तीय संस्थानों पर बहुत अधिक बोझ थी और यहां तक कि उन्हें अपनी अमेरिकी संपत्ति को बेचने का कारण भी बन सकता है।

विदेशी बैंकों ने FACTA पर इस आधार पर आपत्ति जताई कि यह उनके संचालन के लिए बोझिल है।

प्रवासी दृश्य

विदेश में अमेरिकी नागरिकों ने घोषणा की कि विदेशों में रहने वाले अमेरिकियों को अपने निवास के देश में संपत्ति और बैंक खाते रखने की आवश्यकता है। यदि ये अमेरिकी फॉर्म 8938 के अधीन हैं, तो यह विदेशों में रहने वाले अमेरिकियों के खिलाफ भेदभाव के बराबर है क्योंकि संयुक्त राज्य में रहने वाले अमेरिकियों को कर उद्देश्यों के लिए अपनी संपत्ति की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। केवल उनकी आय की सूचना दी जानी चाहिए क्योंकि संघीय कर केवल आय और पूंजीगत लाभ पर लगाए जाते हैं।

कुल मिलाकर, विदेश में अमेरिकी नागरिकों की राय थी कि FATCA ने संयुक्त राज्य अमेरिका में खरबों डॉलर के निवेश का संभावित नुकसान, अमेरिकी कंपनियों और वित्तीय संस्थानों के लिए वैश्विक वातावरण में प्रतिस्पर्धा करने का अवसर, और अमेरिकी नागरिकों की रहने और पनपने की क्षमता का जोखिम उठाया था। विदेश में।

##हाइलाइट

• विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) के लिए अमेरिकी नागरिकों को किसी भी विदेशी खाता होल्डिंग पर वार्षिक रिपोर्ट दर्ज करने और उन पर देय किसी भी कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

• अमेरिकी निवासी जो किसी भी वर्ष में अपने विदेशी खाते में 50,000 डॉलर से अधिक की होल्डिंग की रिपोर्ट नहीं करते हैं, वे कठोर दंड के अधीन हैं।

• FATCA के आलोचकों का दावा है कि यह उन विदेशी बैंकों और वित्तीय संस्थानों पर अनुचित बोझ डालता है जिनसे अपने ग्राहकों की संपत्ति पर रिपोर्ट करने की उम्मीद की जाती है।

• FATCA द्वारा लाया गया कर राजस्व 2010 HIRE अधिनियम में पेश किए गए व्यावसायिक प्रोत्साहन के लिए भुगतान करता है।

##सामान्य प्रश्न

क्या FATCA केवल अमेरिकी नागरिकों के लिए है?

FATCA उन सभी अमेरिकी करदाताओं को प्रभावित करता है जिनके पास विदेशों में संपत्ति है। इसमें नागरिक और ग्रीन कार्ड धारक के साथ-साथ अमेरिकी नागरिकों के स्वामित्व वाले व्यवसाय और कोई भी व्यक्ति जो अमेरिका में प्रति वर्ष एक निश्चित संख्या में दिन बिताता है और जिसके विदेशी खाते हैं। दुनिया भर के सभी बैंक FATCA से प्रभावित होते हैं यदि वे अमेरिकी करदाताओं की संपत्ति रखते हैं।

मैं FATCA से कैसे बच सकता हूँ?

यदि आप एक अमेरिकी करदाता हैं और विदेशी वित्तीय संस्थानों में संपत्ति रखते हैं तो FATCA से बचने का कोई तरीका नहीं है। इसके अलावा, इससे बचने की कोशिश करने के लिए दंड कठोर हैं।

FATCA और FBAR में क्या अंतर है?

FBAR और FATCA रिपोर्टिंग आवश्यकताएं समान हैं, लेकिन कई महत्वपूर्ण अंतर हैं। कुछ संपत्तियों का एक रूप में खुलासा किया जाना चाहिए लेकिन दूसरे पर नहीं, और कुछ का खुलासा दोनों पर किया जाना चाहिए। विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट, या एफबीएआर, कुछ विदेशी बैंक खातों वाले प्रवासियों और अन्य नागरिकों के लिए आईआरएस द्वारा आवश्यक एक फॉर्म है। एफबीएआर को ट्रस्टों, सम्पदाओं और विदेशी वित्तीय खातों में रुचि रखने वाली घरेलू संस्थाओं की ओर से भी दायर किया जाना चाहिए। FATCA व्यक्तिगत नागरिकों, निवासियों और अनिवासी एलियंस पर लागू होता है। अमेरिकी क्षेत्रों के निवासियों और संस्थाओं को एफबीएआर दाखिल करना होगा, लेकिन उन्हें एफएटीसीए फॉर्म दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। एफएटीसीए को विदेशी शेयरों और प्रतिभूतियों, साझेदारी हितों, हेज फंड और अन्य निजी इक्विटी फंडों के प्रकटीकरण की आवश्यकता होती है। अमेरिकी बैंकों की विदेशी शाखाओं में धारित संपत्तियों के लिए FBAR की आवश्यकता होती है, ऐसे खाते जहां मालिक के पास हस्ताक्षरकर्ता अधिकार होते हैं, और अप्रत्यक्ष स्वामित्व हित या लाभकारी हित होते हैं।

FATCA के तहत एक अमेरिकी व्यक्ति कौन है?

FATCA दिशानिर्देश 'यूनाइटेड स्टेट्स पर्सन' या यूएसपी शब्द को संदर्भित करता है। एक यूएसपी निम्नलिखित में से कोई भी हो सकता है: - एक नागरिक या संयुक्त राज्य का निवासी- एक घरेलू साझेदारी (संयुक्त राज्य में आयोजित) - एक घरेलू निगम (संयुक्त राज्य में शामिल) - एक विदेशी संपत्ति के अलावा कोई भी संपत्ति- कोई भी ट्रस्ट अगर: संयुक्त राज्य के भीतर एक अदालत ट्रस्ट के प्रशासन पर प्राथमिक पर्यवेक्षण करने में सक्षम है, और एक या एक से अधिक संयुक्त राज्य के व्यक्तियों के पास ट्रस्ट के सभी महत्वपूर्ण निर्णयों को नियंत्रित करने का अधिकार है- संयुक्त राज्य सरकार, एक राज्य, या डिस्ट्रिक्ट ऑफ़ कोलंबिया (किसी भी एजेंसी, उपकरण या उसके राजनीतिक उपखंड सहित) - पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के अनुसार अमेरिका में बिताए गए समय के आधार पर एक ग्राहक को कर उद्देश्यों के लिए अमेरिकी निवासी माना जा सकता है। परीक्षण प्रत्येक वर्ष लागू किया जाना चाहिए कि व्यक्ति संयुक्त राज्य में है।- छात्रों (F1, OPT, J1, Q वीजा) को पांच साल तक के लिए अनिवासी एलियंस माना जाता है और उन्हें एक अवधि के लिए पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण से छूट दी जाती है। पांच साल की।- शिक्षकों, शोधकर्ताओं (J1, Q वीजा) को दो साल तक के लिए अनिवासी विदेशी माना जाता है और उन्हें दो साल की अवधि के लिए पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण से छूट दी जाती है।- अन्य H1B, L1 और अन्य वीजा के लिए धारकों, पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण को पूरा करने के लिए, एक विदेशी व्यक्ति को वर्तमान वर्ष के दौरान कम से कम 31 दिनों के लिए संयुक्त राज्य में शारीरिक रूप से उपस्थित होना चाहिए और तीन साल की अवधि के दौरान 183 दिनों में शारीरिक रूप से उपस्थित होना चाहिए जिसमें वर्तमान वर्ष और दो वर्ष शामिल हैं उसके ठीक पहले, गिनती: (i) चालू वर्ष में सभी दिन व्यक्ति मौजूद था, और (ii) 1/3 दिन चालू वर्ष से पहले वर्ष में व्यक्ति उपस्थित था, और (iii) 1/6 व्यक्ति पिछले वर्ष से पहले के दिनों में उपस्थित था।- एफ और जे छात्र वीजा धारकों को पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के प्रयोजनों के लिए उपस्थिति के पांच कैलेंडर वर्षों को बाहर करना है।- जे गैर-छात्र वीजा धारकों को दो साल को बाहर करना है।