Lög um fylgni skatta á erlendum reikningum (FATCA)

Hvað eru lög um fylgni við skatta á erlendum reikningum (FATCA)?

The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) eru lög sem krefjast þess að bandarískir ríkisborgarar sem búa heima eða erlendis skili ársskýrslum um allar erlendar reikningseignir sem þeir eiga.

FATCA var samþykkt árið 2010 sem hluti af Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) lögum, sem eru hönnuð til að stuðla að gagnsæi í alþjóðlegum fjármálaþjónustugeiranum.

Skilningur á lögum um samræmi við skatta á erlenda reikninga (FATCA)

Lögin um fylgni skatta á erlendum reikningum (FATCA) voru undirrituð af Barack Obama forseta árið 2010 sem hluti af lögum um ráðningarhvata til að endurheimta atvinnu (HIRE). HIRE var að miklu leyti hannað til að hvetja fyrirtæki til að ráða atvinnulausa starfsmenn. Atvinnuleysi hafði rokið upp í fjármálakreppunni 2008.

Ein af þeim ívilnunum sem atvinnurekendum var boðið upp á í gegnum leigulögin var hækkun á skattaafslátt atvinnurekenda fyrir hvern nýjan starfsmann sem ráðinn var og var haldið í að minnsta kosti 52 vikur. Aðrir ívilnanir voru orlofsbætur vegna launaskatts og hækkun á kostnaðarfrádrætti vegna nýs tækis sem keypt var árið 2010.

FATCA: Einbeittu þér að skattsvikum

FATCA leitast við að koma í veg fyrir skattsvik bandarískra einstaklinga og fyrirtækja sem eru að fjárfesta, reka og afla skattskyldra tekna erlendis.

Þó að það sé ekki ólöglegt að halda úti aflandsreikningi,. er það ólöglegt að upplýsa reikninginn til ríkisskattstjóra (IRS) þar sem Bandaríkin skattleggja allar tekjur og eignir borgara sinna á heimsvísu.

Reyndar var FATCA að minnsta kosti að hluta til stofnað til að fjármagna kostnað vegna viðskiptahvata sem boðið var upp á í HIRE. FATCA ákvæði krefjast þess að bandarískir skattgreiðendur tilkynni um allar fjáreignir sem eru í eigu utan lands árlega og greiði alla skatta sem þeir eiga að greiða. Tekjustraumurinn sem FATCA framleiðir fer í kostnað við ráðningarívilnanir sem boðið er upp á í leigulögunum.

Viðurlög eru sett á íbúa Bandaríkjanna sem tilkynna ekki um erlenda reikninga og fjáreignir sem fara yfir $50.000 að verðmæti á hverju ári.

Hvað þarf að tilkynna samkvæmt FATCA

FATCA þarf að leggja fram af öllum bandarískum skattgreiðendum með fjáreignir upp á $50.000 eða meira. Þessar eignir geta verið á bankareikningi eða verið í hlutabréfum, skuldabréfum og öðrum fjármálagerningum.

Það eru ákveðnar undantekningar. Ein helsta er undantekning fyrir eignir sem eru í erlendu útibúi bandarískrar stofnunar eða bandarísku útibúi erlendrar stofnunar.

Fylgni erlendra stofnana

Erlendum fjármálastofnunum (FFI) og erlendum aðilum sem ekki eru fjármálafyrirtæki (NFFE) er skylt að fara að þessum lögum með því að gefa upp auðkenni bandarískra ríkisborgara með reikninga og verðmæti eignanna á þeim reikningum til IRS eða FATCA milliríkjasamningsins (IGA) ).

FFIs sem ekki fara eftir IRS verða útilokaðir frá bandaríska markaðnum og fá 30% af fjárhæð staðgreiðslu sem haldið er eftir af þeim sem skattsekt. Staðgreiðslur geta falið í sér tekjur sem myndast af bandarískum fjáreignum í eigu þessara banka eins og vexti, arð og reglubundinn hagnað.

FFIs og NFFEs sem samþykkja lögin verða árlega að tilkynna um nafn, heimilisfang og skattaauðkennisnúmer ( TIN) hvers reikningseiganda sem uppfyllir skilyrði bandarísks ríkisborgara sem og reikningsnúmer, reikningsjöfnuð og allar innstæður og úttektir á reikningi ársins.

Skýrsluþröskuldar fyrir einstaka skattgreiðendur

Framtalsmörk fyrir erlendar eignir eru mismunandi eftir því hvort þú skilar sameiginlegu skattframtali og hvort þú býrð erlendis. Samkvæmt IRS:

"Ef þú ert einhleypur eða skráir þig aðskilið frá maka þínum, verður þú að leggja fram eyðublað 8938 ef þú átt meira en $200.000 af tilgreindum erlendum fjáreignum í lok árs og þú býrð erlendis; eða meira en $50.000, ef þú býrð í Bandaríkin. Ef þú skráir þig í sameiningu með maka þínum tvöfaldast þessi viðmiðunarmörk. Þú telst búa erlendis ef þú ert bandarískur ríkisborgari sem hefur skattheimili í erlendu landi og hefur verið staddur í erlendu landi eða löndum í a.m.k. 330 dagar af 12 mánaða samfelldu tímabili."

Fyrir skattgreiðendur sem búa erlendis

IRS krefst eyðublaðs 8938 fyrir skattgreiðendur sem búa erlendis við eftirfarandi aðstæður:

"Þú ert gift og skilar sameiginlegu tekjuskattsframtali og heildarverðmæti tilgreindra erlendu fjáreigna þinna er meira en $400.000 á síðasta degi skattársins eða meira en $600.000 hvenær sem er á árinu. Þessi viðmiðunarmörk gilda jafnvel þótt aðeins annar maki er búsettur erlendis. Giftir einstaklingar sem skila sameiginlegu tekjuskattsframtali fyrir skattárið munu leggja fram eitt eyðublað 8938 sem greinir frá öllum tilgreindum erlendum fjáreignum sem annað hvort hjóna á hagsmuna að gæta í.
"Þú ert ekki giftur einstaklingur sem leggur fram sameiginlega tekjuskattsskýrslu og heildarverðmæti tilgreindra erlendu fjáreigna þinna er meira en $200.000 á síðasta degi skattársins eða meira en $300.000 hvenær sem er á árinu."

Fyrir skattgreiðendur sem búa í Bandaríkjunum

IRS krefst eyðublaðs 8938 fyrir skattgreiðendur sem búa í Bandaríkjunum við eftirfarandi aðstæður:

"Þú ert ógiftur og heildarverðmæti tilgreindra erlendu fjáreigna þinna er meira en $50.000 á síðasta degi skattársins eða meira en $75.000 hvenær sem er á skattárinu.
"Þú ert giftur og leggur fram sameiginlega tekjuskattsskýrslu og heildarverðmæti tilgreindra erlendra fjáreigna þinna er meira en $100.000 á síðasta degi skattársins eða meira en $150.000 hvenær sem er á skattaárinu.
"Þú ert giftur og skilar aðskildum tekjuskattsframtölum og heildarverðmæti tilgreindra erlendu fjáreigna þinna er meira en $50.000 á síðasta degi skattársins eða meira en $75.000 hvenær sem er á skattárinu. Til að reikna út verðmætið. af tilgreindum erlendum fjáreignum þínum við beitingu þessa viðmiðunarmarks, felur í sér helming af verðmæti sérhverrar tilgreindrar erlendrar fjármálaeignar í sameign með maka þínum. Tilkynntu hins vegar allt verðmæti á eyðublaði 8938 ef þú þarft að leggja fram eyðublað 8938."

Viðurlög fyrir vanefndir

Það eru viðurlög við því að leggja ekki inn eyðublað 8938. IRS getur lagt á 10.000 dollara sektargjald, allt að 50.000 dollara viðbótarsekt ef sekur aðili heldur áfram að leggja ekki fram eftir tilkynningu frá IRS og 40% sekt fyrir að vanmeta skatta rekja til ótilgreindra eigna.

Fyrningarfrestur er framlengdur í sex ár eftir að eining leggur fram skil fyrir tekjur yfir $5.000 sem ekki er greint frá og má rekja til tiltekinnar erlendrar fjáreignar. Einnig, ef aðili tekst ekki að skrá eða tilkynna rétt um eign á eyðublaði 8938, er fyrningarfrestur skattaársins framlengdur í þrjú ár umfram þann tíma þegar aðili veitir nauðsynlegar upplýsingar.

Ef skynsamleg ástæða er fyrir biluninni framlengist fyrningarfrestur aðeins að því er varðar þann eða de liði sem tengjast slíkri bilun en ekki fyrir allt skattframtalið.

Engin refsing er dæmd ef vanefnd uppljóstrunar þykir eðlileg, þó að það sé ákveðið í hverju tilviki fyrir sig.

Kostnaður við samræmi

Þótt verðið sem þarf að greiða fyrir að fara ekki eftir FATCA sé hátt, þá er fylgiskostnaður erlendra fjármálastofnana einnig hár. Nigel Green, forstjóri deVere Group og annar stofnandi herferðarinnar til að fella niður FATCA, áætlaði að 250.000 erlendar fjármálastofnanir yrðu fyrir áhrifum af skýrsluskilum FATCA.

Einn spænskur banki sagði að það gæti kostað eitt af staðbundnum bankaútibúum hans 8,5 milljónir dala og alþjóðlega fjármálastofnun 850 milljónir dala. Áætlanir um kostnað breskra fjármálastofnana voru á bilinu 1,1 til 1,9 milljarðar dala.

Gagnrýni á lögum um samræmi við skatta á erlendum reikningum (FATCA)

Auðvitað eru alltaf gagnrýnendur á ný skattalög. Reuters-fréttastofan greindi frá því að FATCA hafi vakið gremju banka og viðskiptamanna, sem kölluðu það „heimsvaldastefnu“. Fjármálastofnanir mótmæltu þeirri staðreynd að gert væri ráð fyrir að þeir myndu tilkynna um bandaríska viðskiptavini sína eða halda eftir 30% af vöxtum, arði og fjárfestingargreiðslum vegna þessara viðskiptavina og senda peningana til IRS.

Skattalögfræðingar hjá svissnesk-ameríska viðskiptaráðinu í Zürich fordæmdu FATCA sem „nifteindasprengju hins alþjóðlega efnahagskerfis“ og sögðu að það myndi fæla frá erlendum fjárfestingum á bandarískum mörkuðum.

Sumir gagnrýnendur héldu því fram að kostnaður við innleiðingu FATCA væri of mikil byrði á erlendar fjármálastofnanir og gæti jafnvel valdið því að þær losuðu bandarískar eignir sínar.

Erlendir bankar mótmæltu FACTA á þeirri forsendu að hún væri íþyngjandi fyrir starfsemi þeirra.

Útlendingasýn

Bandarískir ríkisborgarar erlendis lýstu því yfir að Bandaríkjamenn búsettir erlendis þurfi að eiga eignir og bankareikninga í búsetulandi sínu. Ef þessir Bandaríkjamenn eru háðir eyðublaði 8938 jafngildir þetta mismunun gagnvart Bandaríkjamönnum sem eru búsettir erlendis vegna þess að Bandaríkjamenn sem búa í Bandaríkjunum þurfa ekki að tilkynna um eignir sínar í skattalegum tilgangi. Aðeins þarf að tilkynna um tekjur þeirra þar sem alríkisskattar eru aðeins lagðir á tekjur og söluhagnað.

Á heildina litið voru American Citizens Abroad þeirrar skoðunar að FATCA ætti á hættu að tapa billjónum dollara af fjárfestingu í Bandaríkjunum, tækifæri bandarískra fyrirtækja og fjármálastofnana til að keppa í alþjóðlegu umhverfi og getu bandarískra ríkisborgara til að búa og dafna. erlendis.

##Hápunktar

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) krefst þess að bandarískir ríkisborgarar skili ársskýrslum um allar erlendar reikningaeignir og greiði alla skatta sem þeir skulda.
Bandarískir íbúar sem tilkynna ekki um erlenda reikningaeign sína yfir $50.000 á hverju ári þurfa að sæta háum viðurlögum.
Gagnrýnendur FATCA halda því fram að það leggi ósanngjarna byrði á erlenda banka og fjármálastofnanir sem ætlast er til að gefi skýrslu um eignir viðskiptavina sinna.
Skatttekjurnar sem FATCA færir inn greiða fyrir viðskiptaívilnanir sem kynntar voru í 2010 leigulögunum.

##Algengar spurningar

Er FATCA aðeins fyrir bandaríska ríkisborgara?

FATCA hefur áhrif á alla bandaríska skattgreiðendur sem eiga eignir í vörslu erlendis. Það felur í sér ríkisborgara og græna korthafa sem og fyrirtæki í eigu bandarískra ríkisborgara og alla sem eyða tilteknum fjölda daga á ári í Bandaríkjunum og eru með erlenda reikninga. Allir bankar um allan heim verða fyrir áhrifum af FATCA ef þeir eiga eignir bandarískra skattgreiðenda.

Hvernig get ég forðast FATCA?

Það er engin leið til að forðast FATCA ef þú ert bandarískur skattgreiðandi og átt eignir sem eru í erlendum fjármálastofnunum. Þar að auki eru refsingar fyrir að reyna að forðast það harðar.

Hver er munurinn á FATCA og FBAR?

FBAR og FATCA skýrslukröfur eru svipaðar, en það er nokkrir marktækur munur. Sumar eignir ættu að vera birtar á öðru eyðublaðinu en ekki hinu, og sumar verða að vera birtar á báðum. Skýrsla um erlenda banka- og fjármálareikninga, eða FBAR, er eyðublað sem IRS krefst fyrir útlendinga og aðra ríkisborgara með ákveðna erlenda bankareikninga. FBAR verður einnig að leggja fram fyrir hönd sjóða, búa og innlendra aðila með hagsmuni í erlendum fjármálareikningum. FATCA gildir um einstaka ríkisborgara, íbúa og útlendinga sem ekki eru búsettir. Íbúar og aðilar á bandarískum yfirráðasvæðum verða að leggja fram FBAR en þurfa ekki að leggja fram FATCA eyðublöð. FATCA krefst upplýsingagjafar um erlend hlutabréf og verðbréf, félagahagsmuni, vogunarsjóði og aðra einkahlutasjóði. FBAR er krafist fyrir eignir sem eru í erlendum útibúum bandarískra banka, reikninga þar sem eigandinn hefur undirritunarvald og óbeina eignarhagsmuni eða hagsmuni.

Hver er bandarískur einstaklingur undir FATCA?

FATCA leiðbeiningarnar vísa til hugtaksins ''Bandaríkjamenn'' eða USP. USP getur verið eitthvað af eftirfarandi:- Ríkisborgari eða heimilisfastur í Bandaríkjunum- Innlent samstarf (skipulagt í Bandaríkjunum)- Innlent hlutafélag (stofnað í Bandaríkjunum)- Öll bú önnur en erlent bú- Allir traust ef: dómstóll innan Bandaríkjanna er fær um að hafa aðaleftirlit með stjórnun sjóðsins og einn eða fleiri bandarískir einstaklingar hafa vald til að stjórna öllum mikilvægum ákvörðunum sjóðsins- Bandaríkjastjórn, ríki, eða District of Columbia (þar á meðal umboðsskrifstofur, tæki eða pólitískar undirdeildir þess) - Viðskiptavinur gæti talist heimilisfastur í Bandaríkjunum í skattalegum tilgangi í krafti þess tíma sem hann dvaldi í Bandaríkjunum samkvæmt verulegu viðveruprófi. Prófið verður að beita á hverju ári sem einstaklingurinn er í Bandaríkjunum.- Nemendur (F1, OPT, J1, Q vegabréfsáritanir) teljast útlendingar sem ekki eru búsettir í allt að fimm ár og eru undanþegnir verulegu viðveruprófi í ákveðinn tíma af fimm árum.- Kennarar, rannsakendur (J1, Q vegabréfsáritanir) teljast útlendingar sem ekki eru búsettir í allt að tvö ár og eru undanþegnir verulegu viðveruprófi í tvö ár.- Fyrir önnur H1B, L1 og önnur vegabréfsáritun handhafa, til að uppfylla hið umtalsverða viðverupróf, þarf erlendur einstaklingur að vera líkamlega til staðar í Bandaríkjunum í að minnsta kosti 31 dag á yfirstandandi ári og vera líkamlega viðstaddur 183 daga á þriggja ára tímabilinu sem nær yfir yfirstandandi ár og tvö ár. strax þar á undan, talið: (i) alla daga sem einstaklingurinn var viðstaddur yfirstandandi ár, og (ii) 1/3 af þeim dögum sem einstaklingurinn var viðstaddur árið fyrir yfirstandandi ár, og (iii) 1/6 dagana sem einstaklingurinn var viðstaddur árið áður.- F og J handhafar vegabréfsáritunar eiga að útiloka fimm almanaksár viðveru vegna verulegs viðveruprófs.- J handhafar vegabréfsáritunar sem ekki eru námsmenn eiga að útiloka tvö ár.