विदेशी टैक्स क्रेडिट

विदेशी टैक्स क्रेडिट क्या है?

विदेशी टैक्स क्रेडिट एक अमेरिकी टैक्स क्रेडिट है जिसका इस्तेमाल विदेशों में भुगतान किए गए आयकर को ऑफसेट करने के लिए किया जाता है। अमेरिकी नागरिक और निवासी एलियंस जो किसी विदेशी देश या अमेरिकी कब्जे द्वारा लगाए गए आयकर का भुगतान करते हैं, वे क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। क्रेडिट आपकी यूएस कर देयता को कम कर सकता है और यह सुनिश्चित करने में सहायता करता है कि आप पर एक ही आय पर दो बार कर नहीं लगाया जाता है।

विदेशी टैक्स क्रेडिट कैसे काम करता है

यदि आपने किसी विदेशी देश या अमेरिकी कब्जे में करों का भुगतान किया है—और उसी आय पर अमेरिकी कर के अधीन हैं—तो आप उन करों के लिए मद में कटौती या क्रेडिट ले सकते हैं। विदेशी टैक्स क्रेडिट उद्देश्यों के लिए, अमेरिकी संपत्ति में प्यूर्टो रिको, यूएस वर्जिन आइलैंड्स, गुआम, उत्तरी मारियाना द्वीप और अमेरिकी समोआ शामिल हैं।

कटौती के रूप में लिया गया (आपके 1040 या 1040-एसआर की अनुसूची ए पर), विदेशी आयकर आपकी यूएस कर योग्य आय को कम करता है। इसके विपरीत, यदि आप क्रेडिट लेते हैं तो विदेशी आय आपकी यूएस कर देयता को सीधे कम कर देती है। यदि आप टैक्स क्रेडिट का विकल्प चुनते हैं, तो आपको फॉर्म 1116 को पूरा करना होगा और इसे अपने यूएस टैक्स रिटर्न में संलग्न करना होगा।

आपको सभी योग्य विदेशी करों के लिए या तो क्रेडिट या कटौती लेनी होगी। उदाहरण के लिए, आप अपने कुछ विदेशी करों और दूसरों के लिए कटौती के लिए क्रेडिट नहीं ले सकते। और, ज़ाहिर है, आप एक ही कर के लिए क्रेडिट और कटौती दोनों का दावा नहीं कर सकते।

क्रेडिट लेना आमतौर पर वित्तीय समझ में आता है क्योंकि राशि आपकी कर योग्य आय को कम करने के बजाय सीधे आपके वास्तविक कर बिल से आती है। किसी भी तरह से, टैक्स ब्रेक डबल टैक्स बोझ को कम करता है जो अन्यथा उत्पन्न होता है यदि आप पर एक ही आय पर दो बार कर लगाया जाता है - अमेरिका और विदेशों में।

आम तौर पर, केवल आय, युद्ध लाभ और अतिरिक्त लाभ कर क्रेडिट के लिए पात्र होते हैं। मजदूरी, लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर विदेशी कर भी योग्य हैं। हालांकि, आईआरएस निर्दिष्ट करता है कि "कर एक लेवी होना चाहिए जो एक विशिष्ट आर्थिक लाभ के लिए भुगतान नहीं है," और यह अमेरिकी आयकर के समान होना चाहिए।

आप उन विदेशी करों पर भी क्रेडिट का दावा कर सकते हैं जो किसी विदेशी आयकर कानून के तहत नहीं लगाए गए हैं—बशर्ते कर आय, युद्ध लाभ, या अतिरिक्त लाभ कर के "बदले में" हो। इस स्थिति में, देश द्वारा अन्यथा लगाए जाने वाले आयकर के स्थान पर कर लगाया जाना चाहिए - और इसके अतिरिक्त नहीं।

विदेशी कर आमतौर पर विदेशी मुद्रा में लगाया जाता है। जिस तारीख को आपने विदेशी कर का भुगतान किया था, कर रोक दिया गया था, या आपने अनुमानित कर भुगतान किया था, उस तारीख को विनिमय दर का उपयोग करें।

अन्य विदेशी कर, जैसे कि विदेशी वास्तविक और व्यक्तिगत संपत्ति कर, विदेशी कर क्रेडिट के लिए योग्य नहीं हैं। फिर भी, आप अपने आयकर रिटर्न की अनुसूची ए पर इन अन्य करों में कटौती करने में सक्षम हो सकते हैं, भले ही आप विदेशी कर क्रेडिट का दावा भी करते हों। आप अपने व्यापार या व्यवसाय से असंबंधित विदेशी अचल संपत्ति करों में कटौती कर सकते हैं। हालांकि, अन्य कर वे खर्च होने चाहिए जो आप किसी व्यापार या व्यवसाय में या आय उत्पन्न करने के लिए करते हैं।

व्यक्ति, सम्पदा और ट्रस्ट अपनी आयकर देयता को कम करने के लिए विदेशी टैक्स क्रेडिट का उपयोग कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, करदाता किसी भी अप्रयुक्त विदेशी कर को एक वर्ष के लिए वापस ले सकते हैं और फिर 10 वर्षों तक आगे बढ़ा सकते हैं।

विशेष ध्यान

किसी विदेशी सरकार को भुगतान किए गए सभी करों को अमेरिकी संघीय आयकर के खिलाफ क्रेडिट के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है। सामान्य तौर पर, आपको क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए विदेशी कर के लिए चार परीक्षणों को पूरा करना होगा:

1. कर किसी विदेशी देश या यू.एस. के कब्जे से आप पर लगाया जाना चाहिए।

2. आपने किसी विदेशी देश या यू.एस. के कब्जे में कर का भुगतान या उपार्जित किया होगा।

3. कर कानूनी और वास्तविक विदेशी कर देयता होनी चाहिए जिसका आपने वर्ष के दौरान भुगतान किया या अर्जित किया।

4. आयकर के बदले कर एक आयकर या एक कर होना चाहिए।

आप जिस क्रेडिट का दावा कर सकते हैं उसकी एक सीमा है, जिसकी गणना आप फॉर्म 1116 पर करते हैं (यह आपकी कुल यूएस टैक्स देनदारी को एक विशिष्ट अंश से गुणा करने से अधिक नहीं हो सकता है)। आप अपने द्वारा भुगतान किए गए विदेशी कर या आपकी गणना की गई सीमा से कम का दावा कर सकते हैं। सामान्य तौर पर, आप फॉर्म 1116 पर विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा करते हैं, जब तक कि आप इनमें से किसी एक छूट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते:

• कर वर्ष के लिए आपकी एकमात्र विदेशी स्रोत आय निष्क्रिय आय है।

• वर्ष के लिए आपके योग्य विदेशी कर $300 (संयुक्त रूप से विवाहित होने पर $600) से अधिक नहीं हैं।

• आपकी सकल विदेशी आय और विदेशी करों की सूचना आपको प्राप्तकर्ता के विवरण (जैसे, फॉर्म 1099-DIV या 1099-INT) पर दी जाती है।

• आप इस प्रक्रिया को कर वर्ष के लिए चुनते हैं।

फॉर्म 1040 पर टैक्स क्रेडिट का दावा करें ।

यदि आप विदेशी अर्जित आय बहिष्करण और/या विदेशी आवास बहिष्करण का दावा करते हैं, तो आप उस आय पर कर के लिए विदेशी टैक्स क्रेडिट नहीं ले सकते जिसे आपने बाहर रखा था (या बाहर रखा जा सकता था)। यदि आप ऐसा करते हैं, तो आईआरएस आपके एक या दोनों विकल्पों को रद्द कर सकता है।

वापसी योग्य बनाम। गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट

टैक्स क्रेडिट या तो वापसी योग्य या गैर-वापसी योग्य हो सकते हैं। यदि टैक्स क्रेडिट आपके टैक्स बिल से अधिक है, तो रिफंडेबल टैक्स क्रेडिट का परिणाम रिफंड हो जाता है। इसलिए, यदि आप $3,000 कर बिल में $3,400 कर क्रेडिट लागू करते हैं, तो आपको $400 का धनवापसी प्राप्त होगा।

दूसरी ओर, एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट धनवापसी प्रदान नहीं करेगा क्योंकि यह केवल कर को शून्य कर देता है। ऊपर दिए गए उदाहरण का अनुसरण करते हुए, यदि $3,400 टैक्स क्रेडिट गैर-वापसी योग्य था, तो आप पर सरकार का कुछ भी बकाया नहीं होगा। हालाँकि, आप उस $400 को भी जब्त कर लेंगे जो क्रेडिट लागू होने के बाद बचा था। विदेशी टैक्स क्रेडिट सहित अधिकांश टैक्स क्रेडिट गैर-वापसी योग्य हैं।

##हाइलाइट

• आय, मजदूरी, लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर विदेशी कर आम तौर पर विदेशी कर क्रेडिट के लिए योग्य होते हैं।

• क्रेडिट उन अमेरिकी नागरिकों और निवासियों के लिए उपलब्ध है जो विदेशों में आय अर्जित करते हैं और जिन्होंने विदेशी आयकर का भुगतान किया है।

• विदेशी टैक्स क्रेडिट एक अमेरिकी टैक्स ब्रेक है जो अन्य देशों को भुगतान किए गए आयकर को ऑफसेट करता है।

##सामान्य प्रश्न

विदेशी टैक्स क्रेडिट और विदेशी अर्जित आय बहिष्करण कैसे भिन्न होते हैं?

विदेश में रहते हुए आपके द्वारा अर्जित आय पर दोहरे कराधान से बचने के दो तरीके हैं विदेशी कर क्रेडिट और विदेशी अर्जित आय बहिष्करण । एक महत्वपूर्ण अंतर वह आय है जिस पर प्रत्येक लागू होता है। विदेशी टैक्स क्रेडिट अर्जित और अनर्जित आय, जैसे लाभांश और ब्याज दोनों पर लागू होता है। इसके विपरीत, विदेशी अर्जित आय बहिष्करण केवल अर्जित आय पर लागू होता है।

विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा कौन कर सकता है?

यदि आप एक अमेरिकी नागरिक हैं, तो अमेरिका आपकी विश्वव्यापी आय पर कर लगाता है, चाहे आप कहीं भी रहते हों। दोहरे कराधान से बचने के लिए, यूएस आपको आपके द्वारा भुगतान या अर्जित विदेशी करों के लिए एक क्रेडिट पर कर लगाने देता है। अमेरिकी नागरिक और निवासी एलियंस जिन्होंने विदेशी आयकर का भुगतान किया और उसी आय पर अमेरिकी कर के अधीन हैं, वे विदेशी कर क्रेडिट ले सकते हैं। एक अनिवासी विदेशी क्रेडिट ले सकता है यदि वे पूरे कर वर्ष के लिए प्यूर्टो रिको के निवासी थे या अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय से जुड़े विदेशी आय करों का भुगतान करते थे

टैक्स क्रेडिट और टैक्स कटौती के बीच क्या अंतर है?

टैक्स क्रेडिट आपके द्वारा देय कर की राशि को कम करता है, जबकि कर कटौती आपकी कर योग्य आय को कम करती है। जबकि दोनों आपको पैसे बचाते हैं, क्रेडिट अधिक मूल्यवान हैं क्योंकि वे सीधे आपके कर बिल से आते हैं। उदाहरण के लिए, $1,000 का टैक्स क्रेडिट आपके टैक्स बिल को उसी $1,000 से कम कर देता है। इसके विपरीत, $1,000 की कर कटौती आपकी कर योग्य आय को कम कर देती है - वह आय जिस पर आप करों का भुगतान करते हैं - $1,000 तक। इसलिए, यदि आप 22% टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो $1,000 की कटौती आपके टैक्स बिल से $220 को घटा देगी।