Utländsk skattekredit
Vad Àr det utlÀndska skatteavdraget?
Det utlÀndska skatteavdraget Àr ett amerikanskt skatteavdrag som anvÀnds för att kvitta inkomstskatt som betalats utomlands. Amerikanska medborgare och bosatta utlÀnningar som betalar inkomstskatt som pÄlagts av ett frÀmmande land eller amerikansk besittning kan göra ansprÄk pÄ krediten. Krediten kan minska din amerikanska skatteskuld och hjÀlpa till att sÀkerstÀlla att du inte beskattas tvÄ gÄnger för samma inkomst.
Hur det utlÀndska skatteavdraget fungerar
Om du betalade skatt till ett frĂ€mmande land eller amerikansk besittning â och Ă€r föremĂ„l för amerikansk skatt pĂ„ samma inkomst â kan du ta ett specificerat avdrag eller en kredit för dessa skatter. För utlĂ€ndska skatteavdrag inkluderar amerikanska Ă€godelar Puerto Rico, Amerikanska Jungfruöarna, Guam, Nordmarianerna och Amerikanska Samoa.
Tagen som ett avdrag (pÄ schema A i dina 1040 eller 1040-SR), minskar den utlÀndska inkomstskatten din skattepliktiga inkomst i USA. OmvÀnt minskar den utlÀndska inkomsten direkt din amerikanska skatteskuld om du tar krediten. Om du vÀljer skatteavdraget mÄste du fylla i formulÀr 1116 och bifoga det till din amerikanska skattedeklaration.
Du mÄste ta antingen en kredit eller ett avdrag för alla kvalificerade utlÀndska skatter. Du kan till exempel inte ta Ät dig Àran för vissa av dina utlÀndska skatter och avdrag för andra. Och du kan förstÄs inte krÀva bÄde kredit och avdrag för samma skatt.
Att ta krediten Ă€r vanligtvis ekonomiskt vettigt eftersom beloppet kommer direkt frĂ„n din faktiska skatterĂ€kning istĂ€llet för att bara sĂ€nka din beskattningsbara inkomst. Hursomhelst, skattelĂ€ttnaden minskar den dubbla skattebördan som annars skulle uppstĂ„ om du beskattades för samma inkomst tvĂ„ gĂ„nger â i USA och utomlands.
I allmÀnhet Àr endast skatter pÄ inkomst, krigsvinster och övervinster berÀttigade till krediten. UtlÀndska skatter pÄ löner, utdelningar, rÀntor och royalties kvalificerar ocksÄ. IRS specificerar dock att "skatten mÄste vara en avgift som inte Àr betalning för en specifik ekonomisk fördel", och den mÄste till sin karaktÀr likna en amerikansk inkomstskatt.
Du kan ocksĂ„ göra ansprĂ„k pĂ„ krediten pĂ„ utlĂ€ndska skatter som inte pĂ„förs enligt en utlĂ€ndsk inkomstskattelag - förutsatt att skatten "ersĂ€tter" inkomst, krigsvinst eller övervinstskatt. I detta lĂ€ge ska skatten pĂ„föras i stĂ€llet för â och inte utöver â en inkomstskatt som landet i övrigt pĂ„för.
UtlÀndsk skatt tas vanligtvis ut i utlÀndsk valuta. AnvÀnd den vÀxelkurs som gÀllde det datum du betalade den utlÀndska skatten, skatten hölls inne eller du gjorde berÀknade skattebetalningar.
Andra utlĂ€ndska skatter, sĂ„som utlĂ€ndska fastighetsskatter och skatter pĂ„ personlig egendom, kvalificerar inte för den utlĂ€ndska skattelĂ€ttnaden. ĂndĂ„ kan du kanske dra av dessa andra skatter pĂ„ schema A i din inkomstdeklaration Ă€ven om du ocksĂ„ gör ansprĂ„k pĂ„ den utlĂ€ndska skattelĂ€ttnaden. Du kan dra av utlĂ€ndska fastighetsskatter som inte Ă€r relaterade till din handel eller verksamhet. DĂ€remot mĂ„ste andra skatter vara utgifter du har i en handel eller verksamhet eller för att producera inkomst.
Individer, dödsbon och truster kan anvÀnda det utlÀndska skatteavdraget för att minska sin inkomstskatt. Dessutom kan skattebetalare dra tillbaka all outnyttjad utlÀndsk skatt i ett Är och sedan framÄt i upp till 10 Är.
SÀrskilda övervÀganden
Inte alla skatter som betalas till en utlÀndsk regering kan krÀvas som en kredit mot den amerikanska federala inkomstskatten. I allmÀnhet mÄste du uppfylla fyra tester för den utlÀndska skatten för att kvalificera dig för krediten:
Skatten mÄste pÄföras dig av ett frÀmmande land eller amerikansk besittning.
Du mÄste ha betalat eller samlat pÄ dig skatten till ett frÀmmande land eller amerikansk besittning.
Skatten mÄste vara den rÀttsliga och faktiska utlÀndska skatteskulden som du betalat eller upparbetat under Äret.
Skatten ska vara en inkomstskatt eller en skatt i stÀllet för en inkomstskatt.
Det finns en grÀns för hur mycket kredit du kan göra ansprÄk pÄ, vilket du berÀknar pÄ Form 1116 (det kan inte vara mer Àn din totala amerikanska skatteskuld multiplicerat med en viss brÄkdel). Du kan krÀva den lÀgsta av den utlÀndska skatt du betalat eller din berÀknade grÀns. I allmÀnhet gör du ansprÄk pÄ det utlÀndska skatteavdraget pÄ formulÀr 1116 om du inte kvalificerar dig för nÄgot av dessa undantag:
â Din enda utlĂ€ndska inkomstkĂ€lla för beskattningsĂ„ret Ă€r passiv inkomst.
Dina kvalificerade utlÀndska skatter för Äret överstiger inte 300 USD (600 USD om gifta lÀmnar in gemensamt).
Din utlÀndska bruttoinkomst och de utlÀndska skatterna rapporteras till dig pÄ ett betalningsmottagarutdrag (t.ex. formulÀr 1099-DIV eller 1099-INT).
â Du vĂ€ljer detta förfarande för beskattningsĂ„ret.
Om du kvalificerar dig för ett undantag, gör ansprÄk pÄ skatteavdraget direkt pÄ formulÀr 1040.
Om du gör ansprÄk pÄ uteslutningen av utlÀndsk arbetsinkomst och/eller undantaget frÄn utlÀndskt boende kan du inte ta ut skatteavdrag för skatter pÄ den inkomst du uteslutit (eller kunde ha uteslutit). Om du gör det kan IRS Äterkalla ett eller bÄda av dina val.
Ă terbetalningsbar vs. Ej Ă„terbetalningsbara skatteavdrag
Skatteavdrag kan antingen vara Äterbetalningsbara eller ej. En Äterbetalningsbar skattelÀttnad resulterar i en Äterbetalning om skatteavdraget Àr mer Àn din skattesedel. SÄ om du tillÀmpar ett skatteavdrag pÄ $3 400 pÄ en skattesedel pÄ $3 000 fÄr du en Äterbetalning pÄ $400.
à andra sidan ger en icke-Äterbetalningsbar skattelÀttnad ingen Äterbetalning eftersom den bara reducerar skatten till noll. Om du följer exemplet ovan, om skatteavdraget pÄ 3 400 USD inte var Äterbetalningsbart, skulle du inte vara skyldig staten nÄgonting. Men du skulle ocksÄ förlora de 400 $ som ÄterstÄr efter att krediten tillÀmpades. De flesta skattelÀttnader, inklusive de utlÀndska skattelÀttnaderna, Àr ej Äterbetalningsbara.
##Höjdpunkter
- UtlÀndska skatter pÄ inkomst, löner, utdelningar, rÀntor och royalties kvalificerar i allmÀnhet för den utlÀndska skattelÀttnaden.
â Krediten Ă€r tillgĂ€nglig för amerikanska medborgare och invĂ„nare som tjĂ€nar inkomst utomlands och har betalat utlĂ€ndsk inkomstskatt.
â Det utlĂ€ndska skatteavdraget Ă€r en amerikansk skattelĂ€ttnad som kompenserar för inkomstskatt som betalas till andra lĂ€nder.
##FAQ
Hur skiljer sig det utlÀndska skatteavdraget och uteslutningen av utlÀndska förvÀrvsinkomster?
TvÄ sÀtt att undvika dubbelbeskattning av den inkomst du tjÀnar nÀr du bor utomlands Àr det utlÀndska skatteavdraget och det utlÀndska arbetsinkomstundantaget. En viktig skillnad Àr den inkomst som var och en gÀller. Det utlÀndska skatteavdraget gÀller bÄde förvÀrvsinkomster och ej förvÀrvsinkomster, sÄsom utdelningar och rÀntor. OmvÀnt gÀller uteslutningen av utlÀndsk arbetsinkomst endast för arbetsinkomst.
Vem kan göra ansprÄk pÄ utlÀndsk skattelÀttnad?
Om du Àr amerikansk medborgare beskattar USA din vÀrldsomspÀnnande inkomst, oavsett var du bor. För att undvika dubbelbeskattning lÄter USA dig beskatta en kredit för utlÀndska skatter du betalar eller uppbÀr. Amerikanska medborgare och bosatta utlÀnningar som betalat utlÀndsk inkomstskatt och Àr föremÄl för amerikansk skatt pÄ samma inkomst kan ta utlÀndsk skattelÀttnad. En utlÀnning som inte Àr bosatt kan ta Ät sig krediten om de var bona fide bosatta i Puerto Rico under hela skatteÄret eller betalade utlÀndsk inkomstskatt kopplad till en handel eller verksamhet i USA
Vad Àr skillnaden mellan skatteavdrag och skatteavdrag?
Skatteavdrag minskar mĂ€ngden skatt du Ă€r skyldig, medan skatteavdrag sĂ€nker din skattepliktiga inkomst. Ăven om bĂ„da sparar pengar, Ă€r krediter mer vĂ€rdefulla eftersom de kommer direkt frĂ„n din skattesedel. Till exempel minskar en skattelĂ€ttnad pĂ„ 1 000 $ din skatterĂ€kning med samma 1 000 $. OmvĂ€nt sĂ€nker ett skatteavdrag pĂ„ $ 1 000 din skattepliktiga inkomst - mĂ€ngden inkomst som du Ă€r skyldig skatt - med $ 1 000. SĂ„, om du Ă€r i skatteklassen 22%, skulle ett avdrag pĂ„ 1 000 $ raka 220 $ av din skattesedel.
