해외 세금 공제

해외 세금 공제란 무엇입니까?

해외 세금 공제는 해외에서 지불된 소득세를 상쇄하는 데 사용되는 미국 세금 공제입니다. 외국 또는 미국 소유에서 부과하는 소득세 를 납부하는 미국 시민 및 거주 외국인 은 공제를 청구할 수 있습니다. 크레딧은 미국 세금 부담을 줄이고 동일한 소득에 대해 두 번 과세 되지 않도록 하는 데 도움이 됩니다.

해외 세금 공제의 작동 원리

외국 또는 미국 소유에 세금을 납부했고 동일한 소득에 대해 미국 세금이 부과되는 경우 해당 세금에 대해 항목별 공제 또는 공제를 받을 수 있습니다. 외국 세금 공제 목적의 경우 미국 소유에는 푸에르토리코, 미국령 버진 아일랜드, 괌, 북마리아나 제도 및 아메리칸 사모아가 포함됩니다.

공제(1040 또는 1040-SR의 스케줄 A에 따라)로 간주되는 해외 소득세는 미국 과세 대상 소득을 줄입니다. 반대로 해외 소득은 크레딧을 받을 경우 미국 세금 부담을 직접적으로 줄여줍니다. 세금 공제를 선택하는 경우 양식 1116을 작성하여 미국 세금 보고서에 첨부해야 합니다.

모든 적격 외국 세금에 대해 공제 또는 공제를 받아야 합니다. 예를 들어, 해외 세금 중 일부는 공제하고 다른 일부는 공제받을 수 없습니다. 물론 같은 세금에 대해 세액공제와 공제를 동시에 청구할 수는 없습니다.

금액이 과세 대상 소득을 낮추는 대신 실제 세금 청구서에서 바로 나오기 때문에 크레딧을 받는 것은 일반적으로 재정적으로 합리적입니다. 어느 쪽이든, 세금 감면은 미국과 해외에서 동일한 소득에 대해 두 번 과세되는 경우 발생하는 이중 세금 부담을 줄여줍니다.

일반적으로 소득, 전쟁 이익 및 초과 이익 세금 만 공제 대상이 됩니다. 임금, 배당금, 이자 및 로열티에 대한 외국 세금도 해당됩니다. 그러나 IRS는 "세금은 특정 경제적 이익에 대한 지불이 아닌 부과금이어야 한다"고 명시하고 있으며 성격이 미국 소득세와 유사해야 한다.

외국 소득세법에 따라 부과되지 않는 외국 세금에 대한 공제를 청구할 수도 있습니다. 단, 해당 세금이 소득, 전쟁 이익 또는 초과 이익세를 "대신"하는 경우에 한합니다. 이 상황에서 세금은 해당 국가가 달리 부과하는 소득세 대신 부과되어야 하며 이에 추가되어서는 안 됩니다.

외국 세금은 일반적으로 외화로 부과됩니다. 외국 세금을 납부했거나, 세금이 원천징수되었거나, 예상 세금을 납부한 날짜에 유효한 환율을 사용합니다.

해외 부동산세 및 개인 재산세와 같은 기타 외국 세금은 해외 세금 공제 대상이 아닙니다. 그러나 외국 세금 공제를 청구하더라도 소득세 신고서의 스케줄 A에서 이러한 다른 세금을 공제할 수 있습니다. 귀하의 무역 또는 사업과 관련이 없는 해외 부동산세를 공제할 수 있습니다. 그러나 기타 세금은 무역이나 사업에서 발생하거나 소득을 창출하기 위해 발생하는 비용이어야 합니다.

개인, 유산 및 신탁은 외국 세금 공제를 사용하여 소득세 책임을 줄일 수 있습니다. 또한 납세자는 사용하지 않은 외국 세금을 1년 동안 이월한 다음 최대 10년 동안 이월할 수 있습니다.

특별 고려 사항

외국 정부에 납부한 모든 세금이 미국 연방 소득세에 대한 공제로 청구될 수 있는 것은 아닙니다. 일반적으로 공제 자격을 얻으려면 외국 세금에 대한 네 가지 테스트를 충족해야 합니다.

1. 세금은 외국 또는 미국 소유에 의해 귀하에게 부과되어야 합니다.

2. 외국 또는 미국 소유에 세금을 납부했거나 발생했어야 합니다.

3. 세금은 해당 연도에 지불했거나 발생한 법적 및 실제 해외 세금 부채여야 합니다.

4. 세금은 소득세 또는 소득세를 대신하는 세금이어야 합니다.

귀하가 청구할 수 있는 크레딧 금액에는 한도가 있으며, 이는 양식 1116에서 계산합니다(미국 총 납세액에 특정 비율을 곱한 값을 초과할 수 없음). 귀하가 지불한 외국 세금 또는 계산된 한도 중 작은 금액을 청구할 수 있습니다. 일반적으로 다음 면제 중 하나에 해당하지 않는 한 양식 1116에 해외 세금 공제를 청구합니다.

• 과세 연도의 유일한 해외 원천 소득은 수동 소득입니다.

• 해당 연도의 적격 외국 세금은 $300(결혼 공동 신고의 경우 $600)을 초과하지 않습니다.

• 귀하의 총 해외 소득 및 외국 세금은 수취인 명세서(예: Form 1099-DIV 또는 1099-INT)에 보고됩니다.

• 과세 연도에 대해 이 절차를 선택합니다.

양식 1040 에서 직접 세금 공제를 청구하십시오 .

해외 근로 소득 공제 및/또는 외국인 주택 공제를 청구하는 경우, 제외(또는 제외할 수 있었던) 소득에 대한 세금에 대해 해외 세액 공제를 받을 수 없습니다. 그렇게 하면 IRS가 귀하의 선택 중 하나 또는 둘 다를 취소할 수 있습니다.

환불 가능 vs. 환불 불가 세금 공제

세금 공제는 환불되거나 환불되지 않을 수 있습니다. 환급 가능한 세금 공제 는 세금 공제가 세금 청구서보다 많을 경우 환급됩니다. 따라서 $3,000 세금계산서에 $3,400 세금 공제를 적용하면 $400 환급을 받게 됩니다.

반면에 환급되지 않는 세금 공제 는 납부해야 할 세금을 0으로 줄여주기 때문에 환급을 제공하지 않습니다. 위의 예에 따라 $3,400 세금 공제가 환불되지 않는 경우 정부에 빚진 것이 없습니다. 그러나 크레딧이 적용된 후 남은 $400도 몰수됩니다. 해외 세금 공제를 포함한 대부분의 세금 공제는 환불되지 않습니다.

##하이라이트

• 소득, 임금, 배당금, 이자 및 로열티에 대한 외국 세금은 일반적으로 외국 세액 공제 대상입니다.

• 크레딧은 해외에서 소득이 있고 해외 소득세를 납부한 미국 시민 및 거주자에게 제공됩니다.

• 해외 세금 공제는 다른 국가에 지불된 소득세를 상쇄하는 미국 세금 혜택입니다.

##자주하는 질문

해외 세액 공제와 해외 근로 소득 공제는 어떻게 다릅니까?

해외 거주 중 벌어들인 소득에 대한 이중 과세를 피하는 두 가지 방법은 해외 세액 공제와 해외 근로 소득 공제 입니다. 주요 차이점은 각각이 적용되는 소득입니다. 해외 세액공제는 배당금, 이자 등 근로소득과 불로소득 모두에 적용됩니다. 반대로 해외 근로 소득 공제는 근로 소득에만 적용됩니다.

누가 해외 세금 공제를 청구할 수 있습니까?

미국 시민인 경우 미국은 거주 지역에 관계없이 전 세계 소득에 세금을 부과합니다. 이중 과세를 피하기 위해 미국은 귀하가 지불하거나 발생하는 외국 세금에 대해 세금 공제를 허용합니다. 외국 소득세를 납부하고 동일한 소득에 대해 미국 세금이 부과되는 미국 시민 및 거주 외국인은 외국 세금 공제를 받을 수 있습니다. 비거주 외국인은 전체 과세 연도 동안 푸에르토리코의 선의의 거주자이거나 미국 내 무역 또는 사업과 관련된 해외 소득세를 납부한 경우 공제를 받을 수 있습니다.

세금 공제와 세금 공제의 차이점은 무엇입니까?

세금 공제는 납부해야 할 세금을 줄이는 반면, 세금 공제는 과세 대상 소득을 낮춥니다. 두 가지 모두 비용을 절약하는 반면, 크레딧은 세금 청구서에서 바로 나오기 때문에 더 가치가 있습니다. 예를 들어, $1,000 세금 공제는 동일한 $1,000만큼 세금 청구서를 줄입니다. 반대로, $1,000 세금 공제는 과세 대상 소득(세금을 납부해야 하는 소득 금액)을 $1,000 감소시킵니다. 따라서 22% 세금 범위에 속해 있다면 $1,000 공제하면 세금 청구서에서 $220를 절약할 수 있습니다.