Erlend skattafsláttur

Hvað er erlend skattafsláttur?

Erlenda skattafslátturinn er bandarískur skattafsláttur sem notaður er til að jafna tekjuskatt sem greiddur er erlendis. Bandarískir ríkisborgarar og búsettir útlendingar sem greiða tekjuskatta sem lagt er á af erlendu landi eða í eigu Bandaríkjanna geta krafist inneignarinnar. Inneignin getur dregið úr bandarískri skattskyldu þinni og hjálpað til við að tryggja að þú sért ekki skattlagður tvisvar af sömu tekjum.

Hvernig erlenda skattafslátturinn virkar

Ef þú greiddir skatta til erlends ríkis eða bandarískrar eignar - og ert háður bandarískum skatti af sömu tekjum - geturðu tekið sundurliðaðan frádrátt eða inneign fyrir þá skatta. Fyrir erlenda skattafslátt, eru bandarískar eignir Púertó Ríkó, Bandarísku Jómfrúareyjarnar, Gvam, Norður-Marianaeyjar og Ameríska Samóa.

Tekið til frádráttar (á áætlun A af 1040 eða 1040-SR), dregur erlendur tekjuskattur úr skattskyldum tekjum þínum í Bandaríkjunum. Aftur á móti lækka erlendar tekjur beint bandaríska skattskyldu þína ef þú tekur inneignina. Ef þú velur skattafsláttinn verður þú að fylla út eyðublað 1116 og hengja það við bandaríska skattframtalið þitt.

Þú verður að taka annað hvort inneign eða frádrátt fyrir öllum viðurkenndum erlendum sköttum. Þú getur til dæmis ekki tekið kredit fyrir suma af erlendu sköttunum þínum og frádrátt fyrir aðra. Og auðvitað er ekki hægt að krefjast bæði inneignar og frádráttar fyrir sama skatt.

Að taka inneignina er venjulega fjárhagslegt skynsamlegt vegna þess að upphæðin kemur beint af raunverulegum skattreikningi þínum í stað þess að lækka bara skattskyldar tekjur þínar. Hvort heldur sem er, dregur skattaívilnunina úr tvískattsbyrðinni sem annars myndi myndast ef þú værir skattlagður af sömu tekjum tvisvar - í Bandaríkjunum og erlendis.

Almennt eru aðeins tekjur, stríðsgróði og umframhagnaðarskattar gjaldgengir fyrir inneignina. Erlendir skattar á laun, arð, vexti og þóknanir eru einnig gjaldgengir. Hins vegar tilgreinir IRS að "skatturinn verður að vera álagning sem er ekki greiðsla fyrir ákveðinn efnahagslegan ávinning," og hann verður að vera svipaður í eðli sínu og bandarískur tekjuskattur.

Þú getur líka krafist inneignar á erlendum sköttum sem eru ekki lagðir á samkvæmt erlendum tekjuskattslögum - að því tilskildu að skatturinn sé "í stað" tekna, stríðsgróða eða umframhagnaðarskatts. Við þessar aðstæður verður að leggja skattinn á í stað — en ekki til viðbótar — tekjuskatti sem landið leggur á að öðru leyti.

Erlendur skattur er venjulega lagður á í erlendum gjaldmiðli. Notaðu það gengi sem var í gildi á þeim degi sem þú greiddir erlenda skattinn, skattinum var haldið eftir eða þú framkvæmdir áætlaðar skattgreiðslur.

Aðrir erlendir skattar, svo sem erlendir fasteignaskattar og eignarskattar einstaklinga, falla ekki undir erlenda skattafsláttinn. Samt sem áður gætirðu dregið þessa aðra skatta frá í viðauka A á tekjuskattsframtali þínu, jafnvel þó þú krefst einnig erlends skattafsláttar. Þú getur dregið frá erlenda fasteignaskatta sem ekki tengjast viðskiptum þínum eða viðskiptum. Hins vegar verða aðrir skattar að vera kostnaður sem þú stofnar til í viðskiptum eða viðskiptum eða til að afla tekna.

Einstaklingar, bú og sjóðir geta notað erlenda skattafsláttinn til að lækka tekjuskattsskyldu sína. Að auki geta skattgreiðendur borið ónotaðan erlendan skatt til baka í eitt ár og síðan áfram í allt að 10 ár.

Sérstök atriði

Ekki er hægt að krefjast allra skatta sem greiddir eru til erlends ríkis sem inneign á móti bandarískum alríkistekjuskatti. Almennt séð verður þú að uppfylla fjögur próf fyrir erlenda skattinn til að eiga rétt á inneigninni:

Skatturinn verður að leggja á þig af erlendu landi eða bandarískri eign.
Þú verður að hafa greitt eða safnað skattinum til erlends ríkis eða Bandaríkjanna.
Skatturinn verður að vera lögleg og raunveruleg erlend skattskylda sem þú greiddir eða safnaðir á á árinu.
Skatturinn verður að vera tekjuskattur eða skattur í stað tekjuskatts.

Það eru takmörk fyrir lánsfjárhæðina sem þú getur krafist, sem þú reiknar út á eyðublaði 1116 (það getur ekki verið meira en heildarskattskuldbinding þín í Bandaríkjunum margfaldað með tilteknu broti). Þú getur krafist þess lægsta af erlenda skattinum sem þú greiddir eða reiknað hámark þitt. Almennt krefst þú erlenda skattafsláttarins á eyðublaði 1116 nema þú uppfyllir skilyrði fyrir einni af þessum undanþágum:

Einu erlendu tekjurnar þínar fyrir skattárið eru óbeinar tekjur.
Hæfir erlendir skattar þínir á árinu fara ekki yfir $300 ($600 ef giftir leggja fram sameiginlega).
Vergar erlendar tekjur þínar og erlendir skattar eru tilkynntir þér á yfirliti viðtakanda greiðslu (td eyðublaði 1099-DIV eða 1099-INT).
Þú velur þessa aðferð fyrir skattárið.

Ef þú átt rétt á undanþágu skaltu krefjast skattafsláttar beint á eyðublaði 1040.

Ef þú krefst undanþágu erlendra atvinnutekna og/eða erlendra húsnæðisundanþágu geturðu ekki tekið erlendan skattafslátt vegna skatta af þeim tekjum sem þú hefur undanskilið (eða hefði getað undanskilið). Ef þú gerir það gæti IRS afturkallað annað eða bæði val þitt.

Endurgreiðanleg vs. Óendurgreiðanleg skattafsláttur

Skattafsláttur getur annað hvort verið endurgreitt eða óendurgreiðanlegt. Endurgreiðanleg skattafsláttur leiðir til endurgreiðslu ef skattafsláttur er hærri en skattreikningur þinn . Þannig að ef þú notar $3.400 skattafslátt á $3.000 skattreikning færðu $400 endurgreiðslu.

Á hinn bóginn mun óafturkræf skattafsláttur ekki veita endurgreiðslu vegna þess að það lækkar aðeins skattinn sem þú skuldar í núll. Ef þú fylgir dæminu hér að ofan, ef 3.400 $ skattafslátturinn væri óendurgreiðanleg, myndir þú ekkert skulda stjórnvöldum. Hins vegar myndirðu líka tapa $400 sem eftir voru eftir að inneigninni var beitt. Flestar skattafsláttar, þar með taldar erlendu skattaafsláttarnir, eru óafturkræfar.

##Hápunktar

Erlendir skattar á tekjur, laun, arð, vexti og þóknanir eru almennt gjaldgengar fyrir erlenda skattafsláttinn.
Inneignin er í boði fyrir bandaríska ríkisborgara og íbúa sem afla tekna erlendis og hafa greitt erlenda tekjuskatta.
Erlenda skattafslátturinn er bandarískur skattaívilnun sem kemur á móti tekjuskatti sem greiddur er til annarra landa.

##Algengar spurningar

Hvernig er erlend skattafsláttur og útilokun erlendra launatekna mismunandi?

Tvær leiðir til að forðast tvísköttun á þeim tekjum sem þú aflar þér á meðan þú býrð erlendis eru erlend skattafsláttur og undanþága frá erlendum atvinnutekjum. Lykilmunur er tekjurnar sem hver á við um. Erlenda skattafslátturinn nær bæði til launatekna og ótekinna tekna, svo sem arðs og vaxta. Aftur á móti gildir útilokun erlendra atvinnutekna eingöngu um atvinnutekjur.

Hver getur krafist erlends skattafsláttar?

Ef þú ert bandarískur ríkisborgari, skattleggja Bandaríkin tekjur þínar um allan heim, sama hvar þú býrð. Til að forðast tvísköttun leyfa Bandaríkin þér að skattleggja inneign fyrir erlenda skatta sem þú borgar eða safnar. Bandarískir ríkisborgarar og búsettir útlendingar sem greiddu erlendan tekjuskatt og eru háðir bandarískum skatti af sömu tekjum geta tekið erlenda skattafsláttinn. Útlendingur sem er ekki búsettur getur tekið inneignina ef hann var í trausti búsetu í Púertó Ríkó allt skattárið eða greiddi erlenda tekjuskatta sem tengjast viðskiptum eða viðskiptum í Bandaríkjunum

Hver er munurinn á skattafslætti og skattfrádrætti?

Skattafsláttur lækkar skatta sem þú skuldar á meðan skattafsláttur lækkar skattskyldar tekjur þínar. Þó að bæði spara þér peninga eru inneignir verðmætari vegna þess að þær koma beint af skattreikningnum þínum. Til dæmis, $1.000 skattafsláttur lækkar skattreikning þinn um sömu $1.000. Aftur á móti lækkar $ 1.000 skattafsláttur skattskyldar tekjur þínar - upphæð tekna sem þú skuldar skatta af - um $ 1.000. Svo ef þú ert í 22% skattþrepinu myndi $1.000 frádráttur raka $220 af skattreikningnum þínum.