Crédito fiscal extranjero

¿Qué es el crédito fiscal extranjero?

El crédito fiscal extranjero es un crédito fiscal estadounidense utilizado para compensar el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero. Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que pagan impuestos sobre la renta impuestos por un país extranjero o una posesión estadounidense pueden reclamar el crédito. El crédito puede reducir su obligación tributaria en los EE. UU. y ayudar a garantizar que no pague impuestos dos veces por los mismos ingresos.

Cómo funciona el crédito fiscal extranjero

Si pagó impuestos a un país extranjero o posesión de los EE. UU., y está sujeto al impuesto de los EE. UU. sobre los mismos ingresos, puede tomar una deducción detallada o un crédito por esos impuestos. Para fines de crédito fiscal extranjero, las posesiones estadounidenses incluyen Puerto Rico, las Islas Vírgenes de los EE. UU., Guam, las Islas Marianas del Norte y Samoa Americana.

Tomado como una deducción (en el Anexo A de su 1040 o 1040-SR), el impuesto sobre la renta extranjero reduce su ingreso sujeto a impuestos en los EE. UU. Por el contrario, los ingresos extranjeros reducen directamente su obligación tributaria en los EE. UU. si toma el crédito. Si opta por el crédito fiscal, debe completar el Formulario 1116 y adjuntarlo a su declaración de impuestos de EE. UU.

Debe tomar un crédito o una deducción por todos los impuestos extranjeros calificados. Por ejemplo, no puede tomar el crédito por algunos de sus impuestos extranjeros y una deducción por otros. Y, por supuesto, no puede reclamar tanto un crédito como una deducción por el mismo impuesto.

Tomar el crédito por lo general tiene sentido desde el punto de vista financiero porque el monto proviene directamente de su factura de impuestos real en lugar de simplemente reducir su ingreso imponible. De cualquier manera, la desgravación fiscal reduce la doble carga impositiva que de otro modo surgiría si pagara impuestos sobre los mismos ingresos dos veces, en los EE. UU. y en el extranjero.

En general, solo los impuestos sobre la renta, las ganancias de guerra y las ganancias excesivas son elegibles para el crédito. Los impuestos extranjeros sobre salarios, dividendos, intereses y regalías también califican. Sin embargo, el IRS especifica que "el impuesto debe ser un gravamen que no sea el pago de un beneficio económico específico", y debe ser de carácter similar a un impuesto sobre la renta estadounidense.

También puede reclamar el crédito sobre impuestos extranjeros que no se imponen en virtud de una ley de impuestos sobre la renta extranjera, siempre que el impuesto sea "en lugar" del impuesto sobre la renta, las ganancias de guerra o el exceso de ganancias. En esta situación, el impuesto debe imponerse en lugar de, y no además de, un impuesto sobre la renta que el país impone de otro modo.

El impuesto extranjero generalmente se impone en una moneda extranjera. Utilice el tipo de cambio vigente en la fecha en que pagó el impuesto extranjero, se retuvo el impuesto o realizó pagos de impuestos estimados.

Otros impuestos extranjeros, como los impuestos extranjeros sobre bienes muebles e inmuebles, no califican para el crédito por impuestos extranjeros. Aún así, es posible que pueda deducir estos otros impuestos en el Anexo A de su declaración de impuestos incluso si también reclama el crédito fiscal extranjero. Puede deducir impuestos sobre bienes inmuebles extranjeros que no estén relacionados con su comercio o negocio. Sin embargo, otros impuestos deben ser gastos en los que incurra en un comercio o negocio o para producir ingresos.

Las personas físicas, las sucesiones y los fideicomisos pueden utilizar el crédito fiscal extranjero para reducir su obligación tributaria sobre la renta. Además, los contribuyentes pueden transferir cualquier impuesto extranjero no utilizado durante un año y luego transferirlo hasta 10 años.

Consideraciones Especiales

No todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero pueden reclamarse como un crédito contra el impuesto federal sobre la renta de EE. UU. En general, debe cumplir con cuatro pruebas para el impuesto extranjero para calificar para el crédito:

1. El impuesto debe ser impuesto por un país extranjero o posesión de los EE. UU.

2. Debe haber pagado o acumulado el impuesto a un país extranjero o posesión de los EE. UU.

3. El impuesto debe ser la obligación tributaria extranjera legal y real que pagó o devengó durante el año.

4. El impuesto debe ser un impuesto sobre la renta o un impuesto en lugar de un impuesto sobre la renta.

Hay un límite en la cantidad de crédito que puede reclamar, que calcula en el Formulario 1116 (no puede ser más que su responsabilidad fiscal total de EE. UU. multiplicada por una fracción específica). Puede reclamar el menor del impuesto extranjero que pagó o su límite calculado. En general, reclama el crédito fiscal extranjero en el Formulario 1116 a menos que califique para una de estas exenciones:

• Su único ingreso de fuente extranjera para el año fiscal es el ingreso pasivo.

• Sus impuestos extranjeros calificados para el año no superan los $300 ($600 si es casado y presenta una declaración conjunta).

• Su ingreso extranjero bruto y los impuestos extranjeros se le informan en una declaración de beneficiario (por ejemplo, Formulario 1099-DIV o 1099-INT).

• Se opta por este procedimiento para el ejercicio fiscal.

Si califica para una exención, reclame el crédito fiscal directamente en el Formulario 1040.

Si reclama la exclusión de ingreso del trabajo en el extranjero y/o la exclusión de vivienda en el extranjero, no puede tomar un crédito fiscal extranjero por impuestos sobre el ingreso que excluyó (o podría haber excluido). Si lo hace, el IRS podría revocar una o ambas opciones.

Créditos fiscales reembolsables y no reembolsables

Los créditos fiscales pueden ser reembolsables o no reembolsables. Un crédito fiscal reembolsable da como resultado un reembolso si el crédito fiscal es mayor que su factura fiscal. Por lo tanto, si aplica un crédito fiscal de $3400 a una factura fiscal de $3000, recibirá un reembolso de $400.

Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no proporcionará un reembolso porque solo reduce el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $3,400 no fuera reembolsable, no le debería nada al gobierno. Sin embargo, también perdería los $400 que quedaron después de aplicar el crédito. La mayoría de los créditos fiscales, incluido el crédito fiscal extranjero, no son reembolsables.

Reflejos

• Los impuestos extranjeros sobre ingresos, salarios, dividendos, intereses y regalías generalmente califican para el crédito fiscal extranjero.

• El crédito está disponible para ciudadanos estadounidenses y residentes que obtienen ingresos en el extranjero y han pagado impuestos sobre la renta en el extranjero.

• El crédito fiscal extranjero es una exención fiscal de EE. UU. que compensa el impuesto sobre la renta pagado a otros países.

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿En qué se diferencian el crédito fiscal extranjero y la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero?

Dos formas de evitar la doble tributación sobre los ingresos que obtiene mientras vive en el extranjero son el crédito fiscal extranjero y la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero. Una diferencia clave es el ingreso al que se aplica cada uno. El crédito fiscal extranjero se aplica tanto a los ingresos devengados como a los no devengados, como dividendos e intereses. Por el contrario, la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero se aplica solo a los ingresos del trabajo.

¿Quién puede reclamar el crédito fiscal extranjero?

Si es ciudadano de los EE. UU., los EE. UU. gravan sus ingresos mundiales, sin importar dónde viva. Para evitar la doble tributación, EE. UU. le permite gravar un crédito por los impuestos extranjeros que paga o acumula. Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que pagaron el impuesto sobre la renta en el extranjero y están sujetos al impuesto de los EE. UU. sobre ese mismo ingreso pueden tomar el crédito fiscal en el extranjero. Un extranjero no residente puede reclamar el crédito si fue residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año fiscal o si pagó impuestos sobre la renta en el extranjero relacionados con una actividad comercial o comercial en los EE. UU.

¿Cuál es la diferencia entre créditos fiscales y deducciones fiscales?

Los créditos fiscales reducen la cantidad de impuestos que debe, mientras que las deducciones fiscales reducen su ingreso imponible. Si bien ambos le ahorran dinero, los créditos son más valiosos porque provienen directamente de su factura de impuestos. Por ejemplo, un crédito fiscal de $1,000 reduce su factura de impuestos en esos mismos $1,000. Por el contrario, una deducción de impuestos de $1,000 reduce su ingreso sujeto a impuestos, la cantidad de ingresos sobre los que debe impuestos, en $1,000. Por lo tanto, si se encuentra en la categoría impositiva del 22%, una deducción de $1,000 reduciría $220 de su factura de impuestos.