Crédit d'impôt étranger

Qu'est-ce que le crédit d'impôt étranger ?

Le crédit d'impôt étranger est un crédit d'impôt américain utilisé pour compenser l'impôt sur le revenu payé à l'étranger. Les citoyens américains et les étrangers résidents qui paient des impôts sur le revenu imposés par un pays étranger ou une possession américaine peuvent demander le crédit. Le crédit peut réduire votre impôt à payer aux États-Unis et vous aider à vous assurer que vous n'êtes pas imposé deux fois sur le même revenu.

Comment fonctionne le crédit d'impôt étranger

Si vous avez payé des impôts dans un pays étranger ou une possession américaine et que vous êtes assujetti à l'impôt américain sur le même revenu, vous pouvez bénéficier d'une déduction détaillée ou d'un crédit pour ces impôts. Aux fins du crédit d'impôt étranger, les possessions américaines comprennent Porto Rico, les îles Vierges américaines, Guam, les îles Mariannes du Nord et les Samoa américaines.

Pris en déduction (sur l'annexe A de votre 1040 ou 1040-SR), l'impôt étranger sur le revenu réduit votre revenu imposable aux États-Unis. À l'inverse, le revenu étranger réduit directement votre impôt à payer aux États-Unis si vous prenez le crédit. Si vous optez pour le crédit d'impôt, vous devez remplir le formulaire 1116 et le joindre à votre déclaration de revenus américaine.

Vous devez prendre soit un crédit soit une déduction pour tous les impôts étrangers admissibles. Par exemple, vous ne pouvez pas prendre le crédit pour certains de vos impôts étrangers et une déduction pour d'autres. Et, bien sûr, vous ne pouvez pas demander à la fois un crédit et une déduction pour le même impôt.

Prendre le crédit est généralement logique sur le plan financier, car le montant provient directement de votre facture d'impôt réelle au lieu de simplement réduire votre revenu imposable. Quoi qu'il en soit, l'allégement fiscal réduit la double charge fiscale qui surviendrait autrement si vous étiez imposé deux fois sur le même revenu, aux États-Unis et à l'étranger.

En règle générale, seuls les impôts sur le revenu, les bénéfices de guerre et les bénéfices excédentaires sont éligibles au crédit. Les impôts étrangers sur les salaires, les dividendes, les intérêts et les redevances sont également admissibles. Cependant, l'IRS précise que "l'impôt doit être un prélèvement qui n'est pas le paiement d'un avantage économique spécifique" et qu'il doit être de nature similaire à un impôt américain sur le revenu.

Vous pouvez également demander le crédit sur les impôts étrangers qui ne sont pas imposés en vertu d'une loi étrangère sur l'impôt sur le revenu, à condition que l'impôt « remplace » l'impôt sur le revenu, les bénéfices de guerre ou les bénéfices excédentaires. Dans cette situation, l'impôt doit être imposé à la place – et non en plus – d'un impôt sur le revenu que le pays impose autrement.

L'impôt étranger est généralement imposé dans une devise étrangère. Utilisez le taux de change en vigueur à la date à laquelle vous avez payé l'impôt étranger, à la date à laquelle l'impôt a été retenu ou à la date à laquelle vous avez effectué des paiements d'impôt estimatifs.

Les autres impôts étrangers, comme les impôts fonciers étrangers et les impôts fonciers personnels, ne sont pas admissibles au crédit pour impôt étranger. Néanmoins, vous pourrez peut-être déduire ces autres impôts sur l'annexe A de votre déclaration de revenus même si vous demandez également le crédit pour impôt étranger. Vous pouvez déduire les impôts fonciers étrangers non liés à votre commerce ou à votre entreprise. Cependant, les autres impôts doivent être des dépenses que vous engagez dans un commerce ou une entreprise ou pour produire un revenu.

Les particuliers, les successions et les fiducies peuvent utiliser le crédit pour impôt étranger pour réduire leur impôt à payer. De plus, les contribuables peuvent reporter tout impôt étranger inutilisé pendant un an, puis reporter jusqu'à 10 ans.

Considérations particulières

Tous les impôts payés à un gouvernement étranger ne peuvent pas être déduits de l'impôt fédéral américain sur le revenu. En général, vous devez satisfaire à quatre critères pour que l'impôt étranger soit admissible au crédit :

La taxe doit vous être imposée par un pays étranger ou une possession américaine.
Vous devez avoir payé ou accumulé la taxe dans un pays étranger ou une possession américaine.
L'impôt doit être l'impôt étranger légal et réel que vous avez payé ou accumulé au cours de l'année.
L'impôt doit être un impôt sur le revenu ou un impôt tenant lieu d'impôt sur le revenu.

Il y a une limite au montant du crédit que vous pouvez réclamer, que vous calculez sur le formulaire 1116 (il ne peut pas être supérieur à votre impôt total à payer aux États-Unis multiplié par une fraction spécifique). Vous pouvez réclamer le plus petit de l'impôt étranger que vous avez payé ou de votre limite calculée. En général, vous demandez le crédit d'impôt étranger sur le formulaire 1116, sauf si vous êtes admissible à l'une de ces exemptions :

Votre seul revenu de source étrangère pour l'année d'imposition est un revenu passif.
Vos impôts étrangers admissibles pour l'année ne dépassent pas 300 $ (600 $ si vous êtes marié et déposez conjointement).
Votre revenu étranger brut et les impôts étrangers vous sont signalés sur une déclaration de bénéficiaire (par exemple, formulaire 1099-DIV ou 1099-INT).
Vous choisissez cette procédure pour l'année d'imposition.

Si vous êtes admissible à une exonération, demandez le crédit d'impôt directement sur le formulaire 1040.

Si vous demandez l'exclusion du revenu gagné à l'étranger et/ou l'exclusion du logement à l'étranger, vous ne pouvez pas bénéficier d'un crédit d'impôt étranger pour les impôts sur le revenu que vous avez exclu (ou auriez pu exclure). Si vous le faites, l'IRS pourrait révoquer l'un de vos choix ou les deux.

Crédits d'impôt remboursables ou non remboursables

Les crédits d'impôt peuvent être remboursables ou non remboursables. Un crédit d'impôt remboursable donne lieu à un remboursement si le crédit d'impôt est supérieur à votre facture d'impôt. Ainsi, si vous appliquez un crédit d'impôt de 3 400 $ à une facture d'impôt de 3 000 $, vous recevrez un remboursement de 400 $.

D'un autre côté, un crédit d'impôt non remboursable n'offrira pas de remboursement car il ne fait que réduire à zéro l'impôt dû. En suivant l'exemple ci-dessus, si le crédit d'impôt de 3 400 $ était non remboursable, vous ne devriez rien au gouvernement. Cependant, vous perdriez également les 400 $ qui restaient après l'application du crédit. La plupart des crédits d'impôt, y compris le crédit pour impôt étranger, ne sont pas remboursables.

Points forts

Les impôts étrangers sur le revenu, les salaires, les dividendes, les intérêts et les redevances donnent généralement droit au crédit pour impôt étranger.
Le crédit est disponible pour les citoyens et résidents américains qui gagnent un revenu à l'étranger et qui ont payé des impôts sur le revenu à l'étranger.
Le crédit d'impôt étranger est un allégement fiscal américain qui compense l'impôt sur le revenu payé à d'autres pays.

FAQ

En quoi le crédit d'impôt étranger et l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger diffèrent-ils ?

Deux façons d'éviter la double imposition sur le revenu que vous gagnez en vivant à l'étranger sont le crédit d'impôt étranger et l' exclusion du revenu gagné à l'étranger. Une différence clé est le revenu auquel chacun s'applique. Le crédit pour impôt étranger s'applique aux revenus gagnés et non gagnés, comme les dividendes et les intérêts. À l'inverse, l'exclusion du revenu gagné à l'étranger ne s'applique qu'au revenu gagné.

Qui peut demander le crédit d'impôt étranger ?

Si vous êtes un citoyen américain, les États-Unis taxent votre revenu mondial, peu importe où vous vivez. Pour éviter la double imposition, les États-Unis vous permettent d'imposer un crédit pour les impôts étrangers que vous payez ou que vous accumulez. Les citoyens américains et les étrangers résidents qui ont payé un impôt étranger sur le revenu et qui sont assujettis à l'impôt américain sur ce même revenu peuvent bénéficier du crédit pour impôt étranger. Un étranger non résident peut bénéficier du crédit s'il était un résident de bonne foi de Porto Rico pendant toute l'année d'imposition ou s'il a payé des impôts sur le revenu étrangers liés à un commerce ou à une entreprise aux États-Unis.

Quelle est la différence entre les crédits d'impôt et les déductions fiscales ?

Les crédits d'impôt réduisent le montant d'impôt que vous devez, tandis que les déductions fiscales réduisent votre revenu imposable. Bien que les deux vous permettent d'économiser de l'argent, les crédits sont plus précieux car ils viennent directement de votre facture d'impôt. Par exemple, un crédit d'impôt de 1 000 $ réduit votre facture d'impôt de ce même 1 000 $. À l'inverse, une déduction fiscale de 1 000 $ réduit votre revenu imposable - le montant du revenu sur lequel vous devez des impôts - de 1 000 $. Donc, si vous êtes dans la tranche d'imposition de 22 %, une déduction de 1 000 $ réduirait votre facture d'impôt de 220 $.