Ulkomainen verohyvitys

Mikä on ulkomainen verohyvitys?

Ulkomaan verohyvitys on yhdysvaltalainen verohyvitys, jota käytetään ulkomailla maksetun tuloveron hyvitykseen. USA:n kansalaiset ja maassa asuvat ulkomaalaiset, jotka maksavat vieraan maan tai yhdysvaltalaisen omaisuuden määräämiä tuloveroja , voivat hakea hyvitystä. Hyvitys voi vähentää Yhdysvaltain verovelvollisuuttasi ja auttaa varmistamaan, että sinua ei veroteta kahdesti samoista tuloista.

Kuinka ulkomaan verohyvitys toimii

Jos olet maksanut veroja ulkomaille tai yhdysvaltalaiselle omaisuudelle – ja olet Yhdysvaltain veron alainen samoista tuloista – voit tehdä veroista eritellyn vähennyksen tai hyvityksen. Ulkomaisten verohyvitystarkoituksiin Yhdysvaltojen omaisuutta ovat Puerto Rico, Yhdysvaltain Neitsytsaaret, Guam, Pohjois-Mariaanit ja Amerikan Samoa.

Ulkomainen tulovero vähentää verotettavaa tuloasi Yhdysvalloissa (1040 tai 1040-SR luettelossa A). Toisaalta ulkomaiset tulot vähentävät suoraan Yhdysvaltain verovelvollisuuttasi, jos otat hyvityksen. Jos valitset verohyvityksen, sinun on täytettävä lomake 1116 ja liitettävä se Yhdysvaltain veroilmoitukseesi.

Sinun on otettava joko hyvitys tai vähennys kaikista hyväksytyistä ulkomaisista veroista. Et esimerkiksi voi ottaa hyvitystä joistakin ulkomaisista veroistasi ja vähennystä toisista. Etkä tietenkään voi hakea sekä hyvitystä että vähennystä samasta verosta.

Luoton ottaminen on yleensä taloudellisesti järkevää, koska summa tulee suoraan todellisesta verolaskustasi sen sijaan, että se alentaisi verotettavaa tuloa. Joka tapauksessa verohelpotus vähentää kaksinkertaista verotaakkaa, joka muuten syntyisi, jos sinua verotettaisiin samasta tulosta kahdesti – Yhdysvalloissa ja ulkomailla.

Yleensä vain tulot, sotavoitot ja ylimääräiset voitot ovat oikeutettuja hyvitykseen. Myös ulkomaiset palkat, osingot, korot ja rojaltiverot ovat kelpoisia. IRS kuitenkin määrittelee, että "veron on oltava maksu, joka ei ole maksu tietystä taloudellisesta hyödystä", ja sen on oltava luonteeltaan samanlainen kuin Yhdysvaltain tulovero.

Voit myös hakea hyvitystä ulkomaisista veroista, joita ei kanneta ulkomaisen tuloverolain mukaan – edellyttäen, että vero korvaa tulo-, sotavoiton tai ylituloveron. Tässä tilanteessa vero on määrättävä maan muutoin määräämän tuloveron sijasta – eikä sen lisäksi.

Ulkomaan vero peritään tyypillisesti ulkomaan valuutassa. Käytä valuuttakurssia, joka oli voimassa sinä päivänä, jolloin maksoit ulkomaisen veron, veron pidätettiin tai suoritit arvioidut verot.

Muut ulkomaiset verot, kuten ulkomaiset kiinteistöverot ja henkilökohtaiset omaisuusverot, eivät oikeuta ulkomaiseen verohyvitykseen. Saatat kuitenkin pystyä vähentämään nämä muut verot tuloveroilmoituksesi luettelosta A, vaikka hakisit myös ulkomaista verohyvitystä. Voit vähentää ulkomaiset kiinteistöverot, jotka eivät liity kauppaasi tai liiketoimintaasi. Muiden verojen on kuitenkin oltava menoja, jotka aiheutuvat kaupasta tai liiketoiminnasta tai tulon tuottamisesta.

Yksityishenkilöt, kiinteistöt ja säätiöt voivat käyttää ulkomaista verohyvitystä vähentääkseen tuloverovelvollisuuttaan. Lisäksi veronmaksajat voivat siirtää käyttämättömät ulkomaiset verot takaisin vuodeksi ja sen jälkeen eteenpäin enintään 10 vuodeksi.

Erityisiä huomioita

Kaikkia ulkomaisille hallituksille maksettuja veroja ei voida vaatia hyvityksenä Yhdysvaltain liittovaltion tuloverosta. Yleensä sinun on täytettävä neljä ulkomaisen veron testiä, jotta voit saada hyvityksen:

1. Veron tulee olla vieraan maan tai Yhdysvaltojen hallussa.

2. Sinun on täytynyt maksaa tai kertyä veroa ulkomaille tai yhdysvaltalaiseen hallintaan.

3. Veron on oltava vuoden aikana maksamasi tai kertynyt laillinen ja todellinen ulkomainen verovelka.

4. Veron on oltava tulovero tai tuloveron sijasta maksettava vero.

Lunastamallasi hyvityksen määrällä on raja, jonka lasket lomakkeella 1116 (se ei voi olla suurempi kuin Yhdysvaltain verovelvoitteesi kerrottuna tietyllä murtoluvulla). Voit hakea maksamastasi ulkomaisesta verosta tai laskemastasi rajasta pienempiä. Yleensä haet ulkomaista verohyvitystä lomakkeella 1116, ellet ole oikeutettu johonkin seuraavista poikkeuksista:

• Ainoa ulkomainen tulosi verovuonna on passiivinen tulo.

• Hyväksytyt ulkomaiset verot vuodelle eivät ylitä 300 dollaria (600 dollaria, jos naimisissa haetaan yhdessä).

• Ulkomaan bruttotulot ja ulkomaiset verot ilmoitetaan sinulle maksunsaajan tiliotteella (esim. lomake 1099-DIV tai 1099-INT).

• Valitset tämän menettelyn verovuodelle.

Jos olet oikeutettu vapautukseen, hae verohyvitystä suoraan lomakkeella 1040.

Jos haet ulkomaisen ansiotulon poissulkemista ja/tai ulkomaisen asunnon poissulkemista, et voi ottaa ulkomaista verohyvitystä tuloistasi, jotka olet jättänyt (tai olisit voinut jättää ulkopuolelle). Jos teet niin, verohallinto voi peruuttaa toisen tai molemmat valinnoistasi.

Palautettava vs. Ei-palautettavat verohyvitykset

Verohyvitykset voivat olla joko palautettavia tai ei-palautettavia. Palautettava verohyvitys johtaa palautukseen, jos verohyvitys on suurempi kuin verolaskusi. Joten jos käytät 3 400 dollarin verohyvitystä 3 000 dollarin verolaskuun, saat 400 dollarin hyvityksen.

Toisaalta ei-palautettava verohyvitys ei anna palautusta, koska se vain vähentää velan veroa nollaan. Yllä olevan esimerkin mukaisesti, jos 3 400 dollarin verohyvitystä ei palauteta, et olisi velkaa valtiolle. Menetät kuitenkin myös 400 dollaria, joka jäi jäljelle hyvityksen jälkeen. Useimmat verohyvitykset, mukaan lukien ulkomaiset verohyvitykset, eivät ole palautettavissa.

##Kohokohdat

• Ulkomaiset tuloverot, palkat, osingot, korot ja rojaltit ovat yleensä oikeutettuja ulkomaiseen verohyvitykseen.

• Luotto on saatavilla Yhdysvaltain kansalaisille ja asukkaille, jotka ansaitsevat tuloja ulkomailla ja ovat maksaneet ulkomaisia tuloveroja.

• Ulkomainen verohyvitys on Yhdysvaltojen verohelpotus, joka kompensoi muihin maihin maksetun tuloveron.

##UKK

Miten ulkomaan verohyvitys ja ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen eroavat?

Kaksi tapaa välttää ulkomailla asuessasi ansaitsemiesi tulojen kaksinkertainen verotus ovat ulkomaan verohyvitys ja ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen. Keskeinen ero on tulot, joita kukin koskee. Ulkomainen verohyvitys koskee sekä ansiotuloja että ansiotuloja, kuten osinkoja ja korkoja. Sitä vastoin ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen koskee vain ansiotuloja.

Kuka voi hakea ulkomaista verohyvitystä?

Jos olet Yhdysvaltain kansalainen, Yhdysvallat verottaa maailmanlaajuisia tulojasi asuinpaikastasi riippumatta. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Yhdysvallat sallii sinun verottaa hyvityksen maksamistasi tai keräämistäsi ulkomaisista veroista. Ulkomaan verohyvityksen voivat saada Yhdysvaltain kansalaiset ja maassa asuvat ulkomaalaiset, jotka ovat maksaneet ulkomaista tuloveroa ja ovat USA:n veron alaisia samoista tuloista. Ulkomaalainen voi ottaa hyvityksen, jos hän asui vilpittömässä mielessä Puerto Ricossa koko verovuoden ajan tai on maksanut ulkomaisia tuloveroja, jotka liittyvät kauppaan tai liiketoimintaan Yhdysvalloissa

Mitä eroa on verohyvitysten ja verovähennysten välillä?

Verohyvitykset vähentävät velkaa, kun taas verovähennykset pienentävät verotettavaa tuloasi. Vaikka molemmat säästävät rahaa, hyvitykset ovat arvokkaampia, koska ne tulevat suoraan verolaskustasi. Esimerkiksi 1 000 dollarin verohyvitys vähentää verolaskuasi samalla 1 000 dollarilla. Sitä vastoin 1 000 dollarin verovähennys alentaa verotettavaa tuloasi - tuloa, josta olet verovelvollinen - 1 000 dollarilla. Joten jos kuulut 22 prosentin veroluokkaan, 1 000 dollarin vähennys vähentäisi verolaskustasi 220 dollaria.