Zagraniczna ulga podatkowa

Co to jest zagraniczna ulga podatkowa?

Zagraniczna ulga podatkowa to amerykańska ulga podatkowa stosowana do zrównoważenia podatku dochodowego zapłaconego za granicą. Obywatele USA i cudzoziemcy będący rezydentami, którzy płacą podatki dochodowe nałożone przez obcy kraj lub posiadłość w USA, mogą ubiegać się o kredyt. Ulga może zmniejszyć Twoje zobowiązania podatkowe w USA i zapewnić, że nie zostaniesz opodatkowany dwukrotnie od tego samego dochodu.

Jak działa zagraniczny kredyt podatkowy

Jeśli zapłaciłeś podatki do obcego kraju lub posiadłości w USA – i podlegasz podatkowi amerykańskiemu od tego samego dochodu – możesz skorzystać z szczegółowego odliczenia lub kredytu na te podatki. Dla celów zagranicznych ulg podatkowych, posiadłości w USA obejmują Portoryko, Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych, Guam, Mariany Północne i Samoa Amerykańskie.

Przyjęty jako odliczenie (w Załączniku A do 1040 lub 1040-SR), zagraniczny podatek dochodowy zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu w USA. I odwrotnie, dochód zagraniczny bezpośrednio zmniejsza Twoje zobowiązanie podatkowe w USA, jeśli weźmiesz kredyt. Jeśli zdecydujesz się na ulgę podatkową, musisz wypełnić formularz 1116 i dołączyć go do zeznania podatkowego w USA.

Musisz wziąć kredyt lub odliczenie na wszystkie kwalifikujące się podatki zagraniczne. Na przykład nie możesz wziąć kredytu na niektóre podatki zagraniczne i odliczenia na inne. I oczywiście nie możesz ubiegać się zarówno o kredyt, jak i odliczenie za ten sam podatek.

Wzięcie kredytu zwykle ma sens finansowy, ponieważ kwota pochodzi bezpośrednio z rzeczywistego rachunku podatkowego, a nie tylko obniża dochód podlegający opodatkowaniu. Tak czy inaczej, ulga podatkowa zmniejsza podwójne obciążenie podatkowe, które w przeciwnym razie powstałoby, gdyby opodatkowano ten sam dochód dwukrotnie – w USA i za granicą.

Ogólnie rzecz biorąc, tylko podatki od dochodów, zysków z wojny i nadwyżki zysków kwalifikują się do kredytu. Podatki zagraniczne od wynagrodzeń, dywidend, odsetek i należności licencyjnych również się kwalifikują. IRS precyzuje jednak, że „podatek musi być podatkiem, który nie jest zapłatą za konkretną korzyść ekonomiczną” i musi mieć podobny charakter do amerykańskiego podatku dochodowego.

Możesz również ubiegać się o ulgę w podatkach zagranicznych, które nie są nakładane na mocy zagranicznego prawa dotyczącego podatku dochodowego — pod warunkiem, że podatek ten „zastępuje” dochody, zyski z wojny lub podatek od nadmiernych zysków. W takiej sytuacji podatek musi być nałożony zamiast – a nie dodatkowo – podatku dochodowego, który w innym przypadku nakłada kraj.

Podatek zagraniczny jest zazwyczaj nakładany w obcej walucie. Użyj kursu wymiany obowiązującego w dniu, w którym zapłaciłeś podatek zagraniczny, podatek został potrącony lub dokonałeś szacunkowych płatności podatku.

Inne podatki zagraniczne, takie jak zagraniczne podatki od nieruchomości i od majątku osobistego, nie kwalifikują się do zagranicznej ulgi podatkowej. Mimo to możesz mieć możliwość odliczenia tych innych podatków z Załącznika A swojego zeznania podatkowego, nawet jeśli ubiegasz się również o zagraniczną ulgę podatkową. Możesz odliczyć zagraniczne podatki od nieruchomości niezwiązane z Twoją działalnością handlową lub gospodarczą. Jednak inne podatki muszą być wydatkami, które ponosisz w handlu lub biznesie lub w celu uzyskania dochodu.

Osoby fizyczne, majątki i trusty mogą korzystać z zagranicznej ulgi podatkowej w celu zmniejszenia swoich zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Dodatkowo podatnicy mogą przenieść niewykorzystany podatek zagraniczny z powrotem przez rok, a następnie na okres do 10 lat.

Uwagi specjalne

Nie wszystkie podatki płacone na rzecz zagranicznego rządu można ubiegać się o odliczenie od amerykańskiego federalnego podatku dochodowego. Ogólnie rzecz biorąc, aby kwalifikować się do kredytu, musisz spełnić cztery testy dotyczące podatku zagranicznego:

1. Podatek musi zostać nałożony na Ciebie przez obcy kraj lub posiadłość w USA.

2. Musisz zapłacić lub naliczyć podatek w obcym kraju lub posiadłości w USA.

3. Podatek musi być prawnym i faktycznym zobowiązaniem z tytułu podatku zagranicznego, które zapłaciłeś lub narosłeś w ciągu roku.

4. Podatek musi być podatkiem dochodowym lub podatkiem w miejsce podatku dochodowego.

Istnieje limit kwoty kredytu, o którą możesz się ubiegać, który obliczasz na formularzu 1116 (nie może on być większy niż całkowite zobowiązanie podatkowe w USA pomnożone przez określony ułamek). Możesz ubiegać się o mniejszą kwotę zapłaconego podatku zagranicznego lub wyliczony limit. Ogólnie rzecz biorąc, ubiegasz się o zagraniczną ulgę podatkową na formularzu 1116, chyba że kwalifikujesz się do jednego z następujących zwolnień:

• Twoim jedynym zagranicznym źródłem dochodu w roku podatkowym jest dochód pasywny.

• Kwalifikowane podatki zagraniczne za rok nie przekraczają 300 USD (600 USD w przypadku wspólnego małżeństwa).

• Twój dochód zagraniczny brutto i zagraniczne podatki są zgłaszane na wyciągu odbiorcy płatności (np. formularz 1099-DIV lub 1099-INT).

• Wybierasz tę procedurę na rok podatkowy.

Jeśli kwalifikujesz się do zwolnienia, złóż wniosek o ulgę podatkową bezpośrednio na formularzu 1040.

Jeśli ubiegasz się o wykluczenie zagranicznego dochodu z pracy i/lub o wykluczenie zagranicznego mieszkania, nie możesz skorzystać z zagranicznej ulgi podatkowej na podatki od dochodu, który wykluczyłeś (lub mogłeś wykluczyć). Jeśli to zrobisz, IRS może odwołać jedną lub obie opcje.

Zwrotna vs. Bezzwrotne ulgi podatkowe

Ulgi podatkowe mogą podlegać zwrotowi lub bezzwrotowi. Ulga podatkowa podlegająca zwrotowi skutkuje zwrotem, jeśli ulga podatkowa jest wyższa niż kwota podatku. Tak więc, jeśli zastosujesz ulgę podatkową w wysokości 3400 USD do rachunku podatkowego w wysokości 3000 USD, otrzymasz zwrot 400 USD.

Z drugiej strony bezzwrotna ulga podatkowa nie zapewni zwrotu, ponieważ zmniejsza tylko należny podatek do zera. Zgodnie z powyższym przykładem, jeśli ulga podatkowa w wysokości 3400 USD byłaby bezzwrotna, nie byłbyś nic winien rządowi. Jednak stracisz również 400 USD, które pozostały po zastosowaniu kredytu. Większość ulg podatkowych, w tym zagraniczne ulgi podatkowe, nie podlega zwrotowi.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Zagraniczne podatki od dochodów, wynagrodzeń, dywidend, odsetek i należności licencyjnych generalnie kwalifikują się do zagranicznej ulgi podatkowej.

• Kredyt jest dostępny dla obywateli i rezydentów USA, którzy uzyskują dochody za granicą i zapłacili zagraniczne podatki dochodowe.

• Zagraniczna ulga podatkowa to ulga podatkowa w USA, która równoważy podatek dochodowy zapłacony innym krajom.

##FAQ

Czym różnią się zagraniczne ulgi podatkowe i wykluczenie zagranicznego dochodu?

Dwa sposoby na uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodów uzyskiwanych podczas pobytu za granicą to zagraniczna ulga podatkowa i wykluczenie dochodów uzyskanych za granicą. Kluczową różnicą jest dochód, którego każdy z nich dotyczy. Zagraniczna ulga podatkowa dotyczy zarówno dochodów uzyskanych, jak i niezrealizowanych, takich jak dywidendy i odsetki. Odwrotnie, wykluczenie zagranicznego dochodu z pracy ma zastosowanie tylko do dochodu z pracy zarobkowej.

Kto może ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową?

Jeśli jesteś obywatelem USA, Stany Zjednoczone opodatkowują Twój dochód na całym świecie, bez względu na to, gdzie mieszkasz. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Stany Zjednoczone umożliwiają opodatkowanie ulgi z tytułu płacenia lub naliczania podatków zagranicznych. Obywatele USA i cudzoziemcy będący rezydentami, którzy zapłacili zagraniczny podatek dochodowy i podlegają amerykańskiemu podatkowi od tego samego dochodu, mogą skorzystać z zagranicznego kredytu podatkowego. Cudzoziemiec niebędący rezydentem może wziąć kredyt, jeśli był rezydentem Portoryko w dobrej wierze przez cały rok podatkowy lub płacił zagraniczne podatki dochodowe związane z handlem lub działalnością gospodarczą w USA

Jaka jest różnica między ulgami podatkowymi a odliczeniami podatkowymi?

Ulgi podatkowe zmniejszają kwotę należnego podatku, a odliczenia podatkowe obniżają dochód podlegający opodatkowaniu. Chociaż oba te środki pozwalają zaoszczędzić pieniądze, kredyty są bardziej wartościowe, ponieważ pochodzą bezpośrednio z rachunku podatkowego. Na przykład ulga podatkowa w wysokości 1000 USD zmniejsza rachunek podatkowy o te same 1000 USD. I odwrotnie, odliczenie od podatku w wysokości 1000 USD obniża Twój dochód podlegający opodatkowaniu – kwotę dochodu, od którego jesteś należny podatek – o 1000 USD. Tak więc, jeśli mieścisz się w przedziale podatkowym 22%, odliczenie w wysokości 1000 USD zmniejszy Twój rachunek podatkowy o 220 USD.