Dış Vergi Kredisi

Dış Vergi Kredisi Nedir?

Yabancı vergi kredisi, yurtdışında ödenen gelir vergisini mahsup etmek için kullanılan bir ABD vergi kredisidir. Yabancı bir ülke veya ABD mülkiyeti tarafından uygulanan gelir vergilerini ödeyen ABD vatandaşları ve yerleşik yabancılar krediyi talep edebilir. Kredi, ABD vergi borcunuzu azaltabilir ve aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmemenizi sağlayabilir.

Yabancı Vergi Kredisi Nasıl Çalışır?

Yabancı bir ülkeye veya ABD'ye vergi ödediyseniz - ve aynı gelir üzerinden ABD vergisine tabiyseniz - bu vergiler için ayrıntılı bir kesinti veya kredi alabilirsiniz. Yabancı vergi kredisi amaçları için, ABD mülkleri arasında Porto Riko, ABD Virjin Adaları, Guam, Kuzey Mariana Adaları ve Amerikan Samoası bulunmaktadır.

Kesinti olarak alındığında (1040 veya 1040-SR'nizin A Çizelgesi'nde), yabancı gelir vergisi ABD'deki vergiye tabi gelirinizi azaltır. Tersine, krediyi alırsanız, yabancı gelir doğrudan ABD vergi borcunuzu azaltır. Vergi kredisini seçerseniz, Form 1116'yı doldurmanız ve bunu ABD vergi beyannamenize eklemeniz gerekir.

Tüm nitelikli yabancı vergiler için bir kredi veya kesinti almalısınız. Örneğin, bazı yabancı vergileriniz için kredi alamazsınız ve diğerleri için kesinti yapamazsınız. Ve elbette, aynı vergi için hem kredi hem de kesinti talep edemezsiniz.

Kredi almak genellikle mali açıdan mantıklıdır, çünkü tutar sadece vergilendirilebilir gelirinizi düşürmek yerine gerçek vergi faturanızdan gelir. Her iki durumda da vergi indirimi, aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmeniz durumunda ortaya çıkacak olan çifte vergi yükünü azaltır - ABD'de ve yurtdışında.

Genel olarak, yalnızca gelir, savaş kârları ve fazla kâr vergileri kredi için uygundur. Ücretler, temettüler, faiz ve telif hakları üzerindeki yabancı vergiler de geçerlidir. Ancak IRS, "verginin belirli bir ekonomik fayda için ödeme yapılmayan bir vergi olması gerektiğini" ve karakter olarak ABD gelir vergisine benzer olması gerektiğini belirtir.

Verginin gelir, savaş kârları veya fazla kâr vergisi "yerine" olması koşuluyla, bir yabancı gelir vergisi yasası kapsamında uygulanmayan yabancı vergiler üzerindeki krediyi de talep edebilirsiniz. Bu durumda, vergi, ülkenin aksi takdirde uyguladığı bir gelir vergisinin yerine ve buna ek olarak uygulanmamalıdır.

Dış vergi genellikle bir yabancı para biriminde uygulanır. Yabancı vergiyi ödediğiniz, verginin kesildiği veya tahmini vergi ödemelerinizi yaptığınız tarihte geçerli olan döviz kurunu kullanın.

Yabancı emlak ve kişisel emlak vergileri gibi diğer yabancı vergiler, yabancı vergi kredisine hak kazanmaz. Yine de, yabancı vergi kredisini talep etseniz bile, bu diğer vergileri gelir vergisi beyannamenizin A Planı'nda düşebilirsiniz. Ticaretiniz veya işinizle ilgisi olmayan yabancı emlak vergilerini düşebilirsiniz. Ancak, diğer vergiler, bir ticaret veya işletmede veya gelir elde etmek için yaptığınız harcamalar olmalıdır.

Bireyler, mülkler ve tröstler, gelir vergisi yükümlülüklerini azaltmak için yabancı vergi kredisini kullanabilir. Ayrıca mükellefler, kullanılmayan yabancı vergileri bir yıl süreyle geri ve ardından 10 yıla kadar ileriye taşıyabilirler.

Özel Hususlar

Yabancı bir hükümete ödenen tüm vergiler, ABD federal gelir vergisine karşı bir kredi olarak talep edilemez. Genel olarak, yabancı verginin krediye hak kazanabilmesi için dört testi karşılamanız gerekir:

1. Vergi, size yabancı bir ülke veya ABD'nin mülkiyeti tarafından uygulanmalıdır.

2. Vergiyi yabancı bir ülkeye veya ABD mülkiyetine ödemiş veya tahakkuk etmiş olmalısınız.

3. Vergi, yıl içinde ödediğiniz veya tahakkuk eden yasal ve fiili yabancı vergi borcu olmalıdır.

4. Vergi, gelir vergisi veya gelir vergisi yerine vergi olmalıdır.

Talep edebileceğiniz kredi miktarı için Form 1116'da hesapladığınız bir limit vardır (toplam ABD vergi borcunuzun belirli bir kesir ile çarpımından fazla olamaz). Ödediğiniz yabancı vergiden veya hesaplanan limitinizden daha küçük olanı talep edebilirsiniz. Genel olarak, aşağıdaki muafiyetlerden birine hak kazanmadığınız sürece, Form 1116'da yabancı vergi kredisi talebinde bulunursunuz:

• Vergi yılı için tek yabancı kaynak geliriniz pasif gelirdir.

• Yıl için nitelikli yabancı vergileriniz 300 ABD Dolarını (evlilerin birlikte dosyalanması halinde 600 ABD Doları) aşmamalıdır.

• Brüt yabancı geliriniz ve yabancı vergiler bir alacaklı beyanında size bildirilir (örn. Form 1099-DIV veya 1099-INT).

• Vergi yılı için bu prosedürü seçersiniz.

Muafiyet için uygunsanız, vergi kredisini doğrudan Form 1040'ta talep edin.

Yurtdışında kazanılan gelir hariç tutma ve/veya yabancı konut hariç tutma talebinde bulunursanız, hariç tuttuğunuz (veya hariç tutmuş olabileceğiniz) gelir üzerindeki vergiler için yabancı vergi indirimi alamazsınız. Bunu yaparsanız, IRS seçeneklerinizden birini veya her ikisini de iptal edebilir.

İade edilebilir vs. İade Edilmeyen Vergi Kredileri

Vergi kredileri iade edilebilir veya iade edilemez olabilir. Vergi kredisi vergi faturanızdan fazlaysa, iade edilebilir bir vergi kredisi geri ödeme ile sonuçlanır. Bu nedenle, 3.000 ABD Doları tutarındaki bir vergi faturasına 3.400 ABD Doları tutarında bir vergi kredisi uygularsanız, 400 ABD Doları tutarında bir geri ödeme alırsınız.

Öte yandan, iade edilmeyen bir vergi kredisi,. yalnızca borçlu olunan vergiyi sıfıra indirdiği için geri ödeme sağlamayacaktır. Yukarıdaki örneğe göre, 3.400$'lık vergi kredisi iade edilemez olsaydı, hükümete hiçbir borcunuz olmazdı. Ancak, kredi uygulandıktan sonra kalan 400 doları da kaybedersiniz. Yabancı vergi kredileri de dahil olmak üzere çoğu vergi kredisi iade edilemez.

##Öne çıkanlar

• Gelir, ücretler, temettüler, faiz ve gayrimaddi hak bedelleri üzerindeki yabancı vergiler genellikle yabancı vergi kredisine hak kazanır.

• Kredi, yurtdışında gelir elde eden ve yabancı gelir vergisi ödeyen ABD vatandaşları ve sakinleri için geçerlidir.

• Yabancı vergi kredisi, diğer ülkelere ödenen gelir vergisini mahsup eden bir ABD vergi indirimidir.

##SSS

Yabancı Vergi Kredisi ve Yabancı Kazanılan Gelir Hariç Tutma Nasıl Farklılaşıyor?

Yurtdışında yaşarken elde ettiğiniz gelirde çifte vergilendirmeyi önlemenin iki yolu, yabancı vergi kredisi ve yabancılardan kazanılan gelir hariçtir. Önemli bir fark, her birinin geçerli olduğu gelirdir. Yabancı vergi kredisi, temettü ve faiz gibi hem kazanılmış hem de kazanılmamış gelirler için geçerlidir. Tersine, yabancı kazanılan gelir hariç tutma yalnızca kazanılan gelir için geçerlidir.

Dış Vergi Kredisini Kimler Talep Edebilir?

ABD vatandaşıysanız, nerede yaşarsanız yaşayın ABD dünya çapındaki gelirinizden vergi alır. ABD, çifte vergilendirmeyi önlemek için ödediğiniz veya tahakkuk eden yabancı vergiler için bir kredi vergilendirmenize izin verir. Yabancı gelir vergisi ödeyen ve aynı gelir üzerinden ABD vergisine tabi olan ABD vatandaşları ve yerleşik yabancılar, yabancı vergi kredisinden yararlanabilirler. Mukim olmayan bir yabancı, tüm vergi yılı boyunca Porto Riko'da gerçek anlamda ikamet ettiyse veya ABD'deki bir ticaret veya işletmeyle bağlantılı olarak yabancı gelir vergileri ödediyse kredi alabilir.

Vergi Kredileri ve Vergi Kesintileri Arasındaki Fark Nedir?

Vergi kredileri, borçlu olduğunuz vergi miktarını azaltırken, vergi indirimleri vergiye tabi gelirinizi düşürür. Her ikisi de paradan tasarruf etmenizi sağlarken, krediler daha değerlidir çünkü doğrudan vergi faturanızdan gelirler. Örneğin, 1.000 ABD Doları tutarındaki bir vergi kredisi, vergi faturanızı aynı 1.000 ABD Doları oranında azaltır. Tersine, 1.000 ABD Doları tutarında bir vergi indirimi, vergiye tabi gelirinizi - vergi borcunuz olan gelir miktarını - 1.000 ABD Doları düşürür. Dolayısıyla, %22'lik vergi dilimindeyseniz, 1000$'lık bir kesinti vergi faturanızdan 220$'lık bir kesinti yapar.