Credito d'imposta estero
Che cos'è il credito d'imposta estero?
Il credito d'imposta estero è un credito d'imposta statunitense utilizzato per compensare l'imposta sul reddito pagata all'estero. I cittadini statunitensi e gli stranieri residenti che pagano le imposte sul reddito imposte da un paese straniero o da un possedimento statunitense possono rivendicare il credito. Il credito può ridurre la tua responsabilità fiscale negli Stati Uniti e aiutarti a non essere tassato due volte sullo stesso reddito.
Come funziona il credito d'imposta estero
Se hai pagato le tasse in un paese straniero o in un possedimento statunitense e sei soggetto all'imposta statunitense sullo stesso reddito, puoi richiedere una detrazione dettagliata o un credito per tali tasse. Ai fini del credito d'imposta estero, i possedimenti statunitensi includono Porto Rico, le Isole Vergini americane, Guam, le Isole Marianne Settentrionali e le Samoa americane.
Preso come detrazione (nella tabella A del tuo 1040 o 1040-SR), l'imposta sul reddito estero riduce il tuo reddito imponibile negli Stati Uniti. Al contrario, il reddito estero riduce direttamente la tua responsabilità fiscale negli Stati Uniti se prendi il credito. Se si opta per il credito d'imposta, è necessario compilare il modulo 1116 e allegarlo alla dichiarazione dei redditi statunitense.
Devi prendere un credito o una detrazione per tutte le tasse estere qualificate. Ad esempio, non puoi prendere il credito per alcune delle tue tasse estere e una detrazione per altre. E, naturalmente, non puoi richiedere sia un credito che una detrazione per la stessa tassa.
Assumere il credito di solito ha un senso finanziario perché l'importo viene direttamente dalla tua bolletta fiscale effettiva invece di ridurre semplicemente il tuo reddito imponibile. In ogni caso, l'agevolazione fiscale riduce la doppia pressione fiscale che altrimenti si verificherebbe se fossi tassato due volte sullo stesso reddito, negli Stati Uniti e all'estero.
sono ammissibili al credito solo le tasse sul reddito, sui profitti di guerra e sugli utili in eccesso . Si qualificano anche le tasse estere su salari, dividendi, interessi e royalties. Tuttavia, l'IRS specifica che "l'imposta deve essere un prelievo che non è il pagamento di uno specifico beneficio economico" e deve avere un carattere simile a un'imposta sul reddito statunitense.
Puoi anche rivendicare il credito sulle tasse estere che non sono imposte in base a una legge estera sull'imposta sul reddito, a condizione che l'imposta sia "al posto" di imposte sul reddito, sui profitti di guerra o sugli utili in eccesso. In questa situazione, l'imposta deve essere imposta al posto e non in aggiunta a un'imposta sul reddito che il paese altrimenti impone.
Le tasse estere sono generalmente imposte in una valuta estera. Utilizza il tasso di cambio in vigore alla data in cui hai pagato l'imposta estera, l'imposta è stata trattenuta o hai effettuato pagamenti fiscali stimati.
Altre tasse estere, come le tasse estere sui beni immobili e personali, non si qualificano per il credito d'imposta estero. Tuttavia, potresti essere in grado di detrarre queste altre tasse sulla Tabella A della tua dichiarazione dei redditi anche se richiedi anche il credito d'imposta estero. Puoi detrarre le tasse sugli immobili estere non correlate al tuo commercio o attività. Tuttavia, le altre tasse devono essere spese sostenute in un'attività commerciale o per produrre reddito.
Individui, proprietà e trust possono utilizzare il credito d'imposta estero per ridurre la loro responsabilità fiscale sul reddito. Inoltre, i contribuenti possono riportare indietro le tasse estere non utilizzate per un anno e poi inoltrarle per un massimo di 10 anni.
Considerazioni speciali
Non tutte le tasse pagate a un governo straniero possono essere rivendicate come credito contro l'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti. In generale, per poter beneficiare del credito è necessario superare quattro test:
La tassa deve essere imposta a te da un paese straniero o da un possedimento statunitense.
Devi aver pagato o accumulato l'imposta in un paese straniero o in un possedimento statunitense.
L'imposta deve essere la responsabilità fiscale estero legale ed effettiva che hai pagato o maturato durante l'anno.
L'imposta deve essere un'imposta sul reddito o un'imposta sostitutiva dell'imposta sul reddito.
C'è un limite all'importo del credito che puoi richiedere, che calcoli sul modulo 1116 (non può essere superiore alla tua responsabilità fiscale totale negli Stati Uniti moltiplicata per una frazione specifica). Puoi richiedere la minore tra la tassa estera che hai pagato o il tuo limite calcolato. In generale, richiedi il credito d'imposta estero sul modulo 1116 a meno che non ti qualifichi per una di queste esenzioni:
Il tuo unico reddito da fonte estera per l'anno fiscale è il reddito passivo.
Le tue tasse estere qualificate per l'anno non superano i $ 300 ($ 600 se il matrimonio è depositato congiuntamente).
Il tuo reddito estero lordo e le tasse estere ti sono riportate su una dichiarazione del beneficiario (es. Modulo 1099-DIV o 1099-INT).
Scegli questa procedura per l'anno fiscale.
Se sei idoneo per un'esenzione, richiedi il credito d'imposta direttamente sul modulo 1040.
Se richiedi l'esclusione dal reddito da lavoro estero e/o l'esclusione dall'alloggio all'estero, non puoi prelevare un credito d'imposta estero per le imposte sul reddito che hai escluso (o avresti potuto escludere). Se lo fai, l'IRS potrebbe revocare una o entrambe le tue scelte.
Crediti d'imposta rimborsabili e non rimborsabili
I crediti d'imposta possono essere rimborsabili o non rimborsabili. Un credito d'imposta rimborsabile comporta un rimborso se il credito d'imposta è superiore al tuo conto fiscale. Quindi, se applichi un credito d'imposta di $ 3.400 a una fattura fiscale di $ 3.000, riceverai un rimborso di $ 400.
D'altra parte, un credito d'imposta non rimborsabile non prevede alcun rimborso perché riduce solo a zero l'imposta dovuta. Seguendo l'esempio sopra, se il credito d'imposta di $ 3.400 non fosse rimborsabile, non dovresti nulla al governo. Tuttavia, perderai anche i $ 400 rimasti dopo l'applicazione del credito. La maggior parte dei crediti d'imposta, compreso il credito d'imposta estero, non sono rimborsabili.
Mette in risalto
Le imposte estere su reddito, salari, dividendi, interessi e royalties generalmente si qualificano per il credito d'imposta estero.
Il credito è disponibile per cittadini e residenti statunitensi che percepiscono un reddito all'estero e hanno pagato le imposte sul reddito all'estero.
Il credito d'imposta estero è un'agevolazione fiscale statunitense che compensa l'imposta sul reddito pagata in altri paesi.
FAQ
In che modo differiscono il credito d'imposta estero e l'esclusione del reddito guadagnato dall'estero?
Due modi per evitare la doppia imposizione sul reddito che si guadagna vivendo all'estero sono il credito d'imposta estero e l' esclusione del reddito da lavoro estero. Una differenza fondamentale è il reddito a cui ciascuno si applica. Il credito d'imposta estero si applica sia al reddito guadagnato che non, come dividendi e interessi. Al contrario, l'esclusione del reddito da lavoro estero si applica solo al reddito da lavoro.
Chi può richiedere il credito d'imposta estero?
Se sei cittadino statunitense, gli Stati Uniti tassano il tuo reddito mondiale, indipendentemente da dove vivi. Per evitare la doppia imposizione, gli Stati Uniti ti consentono di tassare un credito per le tasse estere che paghi o maturi. I cittadini statunitensi e gli stranieri residenti che hanno pagato l'imposta sul reddito estero e sono soggetti all'imposta statunitense su quello stesso reddito possono prendere il credito d'imposta estero. Uno straniero non residente può prendere il credito se è stato residente in buona fede a Porto Rico per l'intero anno fiscale o ha pagato imposte estere sul reddito legate a un'attività commerciale negli Stati Uniti
Qual è la differenza tra crediti d'imposta e detrazioni fiscali?
I crediti d'imposta riducono l'importo delle tasse dovute, mentre le detrazioni fiscali riducono il reddito imponibile. Mentre entrambi ti fanno risparmiare denaro, i crediti sono più preziosi perché provengono direttamente dal tuo conto fiscale. Ad esempio, un credito d'imposta di $ 1.000 riduce la tua fattura fiscale dello stesso $ 1.000. Al contrario, una detrazione fiscale di $ 1.000 riduce il tuo reddito imponibile, l'importo del reddito su cui devi le tasse, di $ 1.000. Quindi, se rientri nella fascia fiscale del 22%, una detrazione di $ 1.000 farebbe risparmiare $ 220 sul tuo conto fiscale.
