Utenlandsk skattefradrag

Hva er utenlandsk skattefradrag?

Den utenlandske skattefradraget er en amerikansk skattefradrag som brukes til å motregne inntektsskatt betalt i utlandet. Amerikanske statsborgere og bosatte romvesener som betaler inntektsskatt pålagt av et fremmed land eller amerikansk besittelse, kan kreve kreditten. Kreditten kan redusere din amerikanske skatteplikt og bidra til å sikre at du ikke blir beskattet to ganger på samme inntekt.

Hvordan den utenlandske skattekreditten fungerer

Hvis du betalte skatt til et fremmed land eller amerikansk besittelse – og er underlagt amerikansk skatt på samme inntekt – kan du ta et spesifisert fradrag eller en kreditt for disse skattene. For utenlandsk skattefradrag inkluderer amerikanske eiendeler Puerto Rico, De amerikanske jomfruøyene, Guam, Nord-Marianene og Amerikansk Samoa.

Tatt som et fradrag (på skjema A for 1040 eller 1040-SR), reduserer den utenlandske inntektsskatten din skattepliktige inntekt i USA. Motsatt reduserer utenlandsk inntekt direkte din amerikanske skatteplikt hvis du tar æren. Hvis du velger skattefradraget, må du fylle ut skjema 1116 og legge det ved din amerikanske selvangivelse.

Du må ta enten kreditt eller fradrag for alle kvalifiserte utenlandske skatter. Du kan for eksempel ikke ta æren for noen av dine utenlandske skatter og fradrag for andre. Og du kan selvfølgelig ikke kreve både kreditt og fradrag for samme skatt.

Å ta æren gir vanligvis økonomisk mening fordi beløpet kommer rett fra den faktiske skatteregningen i stedet for bare å senke den skattepliktige inntekten. Uansett reduserer skattelettelsen dobbeltskattebyrden som ellers ville oppstå hvis du ble beskattet av samme inntekt to ganger – i USA og i utlandet.

Vanligvis er bare inntekt, krigsfortjeneste og overskuddsskatt kvalifisert for kreditten. Utenlandske skatter på lønn, utbytte, renter og royalties kvalifiserer også. IRS spesifiserer imidlertid at "skatten må være en avgift som ikke er betaling for en spesifikk økonomisk fordel," og den må være lik en amerikansk inntektsskatt.

Du kan også kreve kreditten på utenlandske skatter som ikke er pålagt under en utenlandsk inntektsskattelov - forutsatt at skatten er "i stedet for" for inntekt, krigsfortjeneste eller skatt på overskudd. I denne situasjonen må skatten ilegges i stedet for – og ikke i tillegg til – en inntektsskatt landet ellers pålegger.

Utenlandsk skatt pålegges vanligvis i utenlandsk valuta. Bruk valutakursen som var gjeldende på datoen du betalte den utenlandske skatten, skatten ble holdt tilbake eller du foretok estimerte skattebetalinger.

Andre utenlandske skatter, for eksempel utenlandsk eiendomsskatt og eiendomsskatt, kvalifiserer ikke for den utenlandske skattefradraget. Likevel kan du kanskje trekke fra disse andre skattene på vedlegg A i selvangivelsen selv om du også krever den utenlandske skattefradraget. Du kan trekke fra utenlandsk eiendomsskatt som ikke er relatert til din handel eller virksomhet. Andre skatter må imidlertid være utgifter du pådrar deg i en handel eller virksomhet eller for å produsere inntekt.

Enkeltpersoner, eiendommer og truster kan bruke den utenlandske skattefradraget til å redusere inntektsskatteplikten. I tillegg kan skattytere føre ubrukt utenlandsk skatt tilbake i ett år og deretter frem i opptil 10 år.

Spesielle hensyn

Ikke alle skatter betalt til en utenlandsk regjering kan kreves som en kreditt mot den amerikanske føderale inntektsskatten. Generelt må du oppfylle fire tester for den utenlandske skatten for å kvalifisere for kreditten:

1. Skatten må pålegges deg av et fremmed land eller amerikansk besittelse.

2. Du må ha betalt eller påløpt skatten til et fremmed land eller amerikansk besittelse.

3. Skatten må være den juridiske og faktiske utenlandske skatteplikten du har betalt eller påløpt i løpet av året.

4. Skatten må være en inntektsskatt eller en skatt i stedet for en inntektsskatt.

Det er en grense på hvor mye kreditt du kan kreve, som du beregner på skjema 1116 (det kan ikke være mer enn din totale amerikanske skatteplikt multiplisert med en bestemt brøkdel). Du kan kreve den minste av den utenlandske skatten du betalte eller din beregnede grense. Generelt krever du den utenlandske skattefradraget på skjema 1116 med mindre du kvalifiserer for ett av disse unntakene:

– Din eneste utenlandske kildeinntekt for skatteåret er passiv inntekt.

• Dine kvalifiserte utenlandske skatter for året overstiger ikke $300 ($600 hvis gift innlevering i fellesskap).

• Din brutto utenlandske inntekt og de utenlandske skattene rapporteres til deg på en betalingsmottakeruttalelse (f.eks. skjema 1099-DIV eller 1099-INT).

– Du velger denne prosedyren for skatteåret.

Hvis du kvalifiserer for et fritak, kreve skattefradraget direkte på skjema 1040.

Hvis du krever utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt og/eller utelukkelsen av utenlandsk bolig, kan du ikke ta utenlandsk skattefradrag for skatt på inntekten du ekskluderte (eller kunne ha ekskludert). Hvis du gjør det, kan skattemyndighetene tilbakekalle ett eller begge av valgene dine.

Refunderbar vs. Ikke-refunderbare skattefradrag

Skattefradrag kan enten være refunderbare eller ikke-refunderbare. En refunderbar skattefradrag resulterer i refusjon hvis skattefradraget er mer enn skatteregningen din. Så hvis du bruker en skattefradrag på $3 400 på en skatteregning på $3 000, vil du motta en tilbakebetaling på $400.

På den annen side vil ikke en ikke-refunderbar skattefradrag gi refusjon fordi den bare reduserer skyldig skatt til null. Hvis du følger eksemplet ovenfor, hvis skattefradraget på $3 400 ikke var refunderbart, ville du ikke skylde noe til myndighetene. Du vil imidlertid også miste $400 som gjenstår etter at kreditten ble brukt. De fleste skattefradragene, inkludert de utenlandske skattefradragene, kan ikke refunderes.

##Høydepunkter

• Utenlandske skatter på inntekt, lønn, utbytte, renter og royalties kvalifiserer vanligvis for den utenlandske skattefradraget.

– Kreditten er tilgjengelig for amerikanske statsborgere og innbyggere som tjener inntekt i utlandet og har betalt utenlandsk inntektsskatt.

– Den utenlandske skattefradraget er en amerikansk skattelettelse som utligner inntektsskatt betalt til andre land.

##FAQ

Hvordan er utenlandsk skattefradrag og utelukkelse av utenlandsk arbeidsinntekt forskjellig?

To måter å unngå dobbeltbeskatning på inntekten du tjener mens du bor i utlandet er utenlandsk skattefradrag og utenlandsk arbeidsinntektsfradrag. En sentral forskjell er inntekten som hver gjelder. Den utenlandske skattefradraget gjelder både opptjent og uopptjent inntekt, som utbytte og renter. Motsatt gjelder utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt kun for arbeidsinntekt.

Hvem kan kreve utenlandsk skattefradrag?

Hvis du er amerikansk statsborger, skatter USA din verdensomspennende inntekt, uansett hvor du bor. For å unngå dobbeltbeskatning lar USA deg beskatte en kreditt for utenlandske skatter du betaler eller påløper. Amerikanske statsborgere og bosatte utlendinger som betalte utenlandsk inntektsskatt og er underlagt amerikansk skatt på den samme inntekten, kan ta den utenlandske skattefradraget. En ikke-bosatt utlending kan ta æren hvis de var bona fide bosatt i Puerto Rico for hele skatteåret eller betalte utenlandsk inntektsskatt knyttet til en handel eller virksomhet i USA

Hva er forskjellen mellom skattefradrag og skattefradrag?

Skattefradrag reduserer mengden skatt du skylder, mens skattefradrag reduserer din skattepliktige inntekt. Mens begge sparer deg penger, er kreditter mer verdifulle fordi de kommer rett fra skatteregningen din. For eksempel, en skattefradrag på $1000 reduserer skatteregningen din med de samme $1000. Omvendt reduserer et skattefradrag på $ 1000 din skattepliktige inntekt - mengden inntekt du skylder skatt - med $ 1000. Så, hvis du er i skatteklassen på 22 %, vil et fradrag på $1000 ha gitt $220 av skatteregningen.