Udenlandsk skattefradrag

Hvad er den udenlandske skattefradrag?

Den udenlandske skattefradrag er en amerikansk skattefradrag, der bruges til at udligne indkomstskat betalt i udlandet. Amerikanske statsborgere og hjemmehørende udlændinge, der betaler indkomstskat pålagt af et fremmed land eller amerikansk besiddelse, kan kræve kreditten. Kreditten kan reducere din amerikanske skattepligt og hjælpe med at sikre, at du ikke bliver beskattet to gange af den samme indkomst.

Hvordan det udenlandske skattefradrag fungerer

Hvis du har betalt skat til et fremmed land eller amerikansk besiddelse - og er underlagt amerikansk skat af samme indkomst - kan du tage et specificeret fradrag eller en kredit for disse skatter. Til udenlandsk skattefradrag omfatter amerikanske besiddelser Puerto Rico, De amerikanske Jomfruøer, Guam, Nordmarianerne og Amerikansk Samoa.

Taget som et fradrag (på skema A i din 1040 eller 1040-SR), reducerer den udenlandske indkomstskat din amerikanske skattepligtige indkomst. Omvendt reducerer den udenlandske indkomst direkte din amerikanske skattepligt, hvis du tager kreditten. Hvis du vælger skattefradraget, skal du udfylde formular 1116 og vedhæfte den til din amerikanske selvangivelse.

Du skal tage enten en kredit eller et fradrag for alle kvalificerede udenlandske skatter. Du kan for eksempel ikke tage æren for nogle af dine udenlandske skatter og fradrag for andre. Og du kan selvfølgelig ikke kræve både kredit og fradrag for samme skat.

At tage kreditten giver normalt økonomisk mening, fordi beløbet kommer direkte fra din faktiske skatteregning i stedet for blot at sænke din skattepligtige indkomst. Uanset hvad, reducerer skattelettelsen den dobbelte skattebyrde, der ellers ville opstå, hvis du blev beskattet af den samme indkomst to gange – i USA og i udlandet.

Generelt er det kun indkomst, krigsoverskud og overskudsskat, der er berettiget til kreditten. Udenlandske skatter på løn, udbytte, renter og royalties er også kvalificeret. IRS specificerer dog, at "skatten skal være en afgift, der ikke er betaling for en specifik økonomisk fordel", og den skal have samme karakter som en amerikansk indkomstskat.

Du kan også kræve kreditten på udenlandske skatter, der ikke pålægges i henhold til en udenlandsk indkomstskattelov - forudsat at skatten er "i stedet for" for indkomst, krigsoverskud eller overskydende overskudsskat. I denne situation skal skatten pålægges i stedet for – og ikke i tillæg til – en indkomstskat, som landet ellers pålægger.

Udenlandsk skat pålægges typisk i fremmed valuta. Brug den gældende valutakurs på den dato, hvor du betalte den udenlandske skat, skatten blev tilbageholdt, eller du foretog estimerede skattebetalinger.

Andre udenlandske skatter, såsom udenlandske ejendomsskatter og ejendomsskatter, kvalificerer ikke til den udenlandske skattefradrag. Alligevel kan du muligvis trække disse andre skatter fra i bilag A i din selvangivelse, selvom du også gør krav på den udenlandske skattefradrag. Du kan trække udenlandske ejendomsskatter fra, der ikke er relateret til din handel eller virksomhed. Andre skatter skal dog være udgifter, du har i en handel eller virksomhed eller for at skabe indkomst.

Enkeltpersoner, dødsboer og truster kan bruge den udenlandske skattefradrag til at reducere deres indkomstskattepligt. Derudover kan skatteydere føre enhver ubrugt udenlandsk skat tilbage i et år og derefter frem i op til 10 år.

Særlige overvejelser

Ikke alle skatter, der betales til en udenlandsk regering, kan kræves som en kredit mod den amerikanske føderale indkomstskat. Generelt skal du opfylde fire tests for den udenlandske skat for at kvalificere dig til kreditten:

1. Skatten skal pålægges dig af et fremmed land eller amerikansk besiddelse.

2. Du skal have betalt eller påløbet skat til et fremmed land eller amerikansk besiddelse.

3. Skatten skal være den juridiske og faktiske udenlandske skattepligt, du har betalt eller påløbet i løbet af året.

4. Skatten skal være en indkomstskat eller en skat i stedet for en indkomstskat.

Der er en grænse for mængden af kredit, du kan kræve, som du beregner på formular 1116 (det kan ikke være mere end din samlede amerikanske skattepligt ganget med en bestemt brøkdel). Du kan kræve den mindste af den udenlandske skat, du har betalt, eller din beregnede grænse. Generelt kræver du den udenlandske skattefradrag på formular 1116, medmindre du er kvalificeret til en af disse undtagelser:

• Din eneste udenlandske indkomst for skatteåret er passiv indkomst.

• Dine kvalificerede udenlandske skatter for året overstiger ikke $300 ($600, hvis gift indgiver i fællesskab).

• Din udenlandske bruttoindkomst og de udenlandske skatter indberettes til dig på en betalingsmodtageropgørelse (f.eks. Form 1099-DIV eller 1099-INT).

• Du vælger denne procedure for skatteåret.

Hvis du er kvalificeret til en fritagelse, skal du kræve skattefradraget direkte på formular 1040.

Hvis du gør krav på udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst og/eller udelukkelse af udenlandsk bolig, kan du ikke tage et udenlandsk skattefradrag for skat af den indkomst, du har udelukket (eller kunne have udelukket). Hvis du gør det, kan IRS tilbagekalde en eller begge af dine valg.

Refunderes vs. ikke-refunderbare skattefradrag

Skattefradrag kan enten refunderes eller ikke refunderes. Et refunderbart skattefradrag resulterer i en tilbagebetaling, hvis skattefradraget er mere end din skatteregning. Så hvis du anvender en skattefradrag på $3.400 på en skatteseddel på $3.000, vil du modtage en tilbagebetaling på $400.

På den anden side vil et ikke-refunderbart skattefradrag ikke give en refusion, fordi det kun reducerer den skyldige skat til nul. Efter eksemplet ovenfor, hvis skattefradraget på $3.400 ikke kunne refunderes, skylder du intet til regeringen. Du vil dog også miste de $400, der er tilbage, efter at kreditten blev anvendt. De fleste skattefradrag, inklusive det udenlandske skattefradrag, kan ikke refunderes.

Højdepunkter

• Udenlandske skatter på indkomst, løn, udbytte, renter og royalties kvalificerer generelt til den udenlandske skattefradrag.

• Kreditten er tilgængelig for amerikanske statsborgere og indbyggere, der tjener indkomst i udlandet og har betalt udenlandsk indkomstskat.

• Den udenlandske skattefradrag er en amerikansk skattefradrag, der modregner indkomstskat betalt til andre lande.

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan er udenlandsk skattefradrag og udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst forskellige?

To måder at undgå dobbeltbeskatning af den indkomst, du tjener, mens du bor i udlandet, er den udenlandske skattefradrag og udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst. En vigtig forskel er den indkomst, som hver især gælder. Den udenlandske skattefradrag gælder både for arbejdsindkomst og ikke-optjent indkomst, såsom udbytte og renter. Omvendt gælder udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst kun for arbejdsindkomst.

Hvem kan kræve det udenlandske skattefradrag?

Hvis du er amerikansk statsborger, beskatter USA din verdensomspændende indkomst, uanset hvor du bor. For at undgå dobbeltbeskatning giver USA dig mulighed for at beskatte en kredit for udenlandske skatter, du betaler eller optjener. Amerikanske statsborgere og hjemmehørende udlændinge, der har betalt udenlandsk indkomstskat og er underlagt amerikansk skat af den samme indkomst, kan tage den udenlandske skattefradrag. En ikke-resident udlænding kan tage æren, hvis de var bona fide bosiddende i Puerto Rico i hele skatteåret eller betalte udenlandsk indkomstskat forbundet med en handel eller forretning i USA

Hvad er forskellen mellem skattefradrag og skattefradrag?

Skattefradrag reducerer mængden af skat, du skylder, mens skattefradrag sænker din skattepligtige indkomst. Selvom begge sparer dig penge, er kreditter mere værdifulde, fordi de kommer direkte fra din skatteregning. For eksempel reducerer en skattefradrag på $1.000 din skatteregning med de samme $1.000. Omvendt sænker et skattefradrag på $ 1.000 din skattepligtige indkomst - mængden af indkomst, som du skylder skat - med $ 1.000. Så hvis du er i skatteklassen på 22 %, vil et fradrag på 1.000 USD give 220 USD af din skatteregning.