Crédito Fiscal Estrangeiro

O que é o Crédito Fiscal Estrangeiro?

O crédito fiscal estrangeiro é um crédito fiscal norte-americano utilizado para compensar o imposto de renda pago no exterior. Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes que pagam impostos de renda impostos por um país estrangeiro ou possessão dos EUA podem reivindicar o crédito. O crédito pode reduzir sua responsabilidade fiscal nos EUA e ajudar a garantir que você não seja tributado duas vezes sobre a mesma renda.

Como Funciona o Crédito Tributário Estrangeiro

Se você pagou impostos para um país estrangeiro ou posse dos EUA - e está sujeito ao imposto dos EUA sobre a mesma renda - você pode obter uma dedução detalhada ou um crédito para esses impostos. Para fins de crédito fiscal estrangeiro, os bens dos EUA incluem Porto Rico, Ilhas Virgens Americanas, Guam, Ilhas Marianas do Norte e Samoa Americana.

Considerado como dedução (no Anexo A do seu 1040 ou 1040-SR), o imposto de renda estrangeiro reduz sua renda tributável nos EUA. Por outro lado, a renda estrangeira reduz diretamente sua responsabilidade fiscal nos EUA se você receber o crédito. Se você optar pelo crédito fiscal, deverá preencher o Formulário 1116 e anexá-lo à sua declaração de imposto dos EUA.

Você deve obter um crédito ou uma dedução para todos os impostos estrangeiros qualificados. Por exemplo, você não pode receber o crédito de alguns de seus impostos estrangeiros e a dedução de outros. E, claro, você não pode reivindicar um crédito e uma dedução para o mesmo imposto.

Tomar o crédito geralmente faz sentido financeiro porque o valor vem direto da sua conta de imposto real, em vez de apenas reduzir sua renda tributável. De qualquer forma, o incentivo fiscal reduz a carga tributária dupla que, de outra forma, surgiria se você fosse tributado duas vezes sobre a mesma renda – nos EUA e no exterior.

Geralmente, apenas os impostos de renda, lucros de guerra e lucros excedentes são elegíveis para o crédito. Impostos estrangeiros sobre salários, dividendos, juros e royalties também se qualificam. No entanto, o IRS especifica que "o imposto deve ser uma taxa que não é o pagamento de um benefício econômico específico", e deve ser de natureza semelhante a um imposto de renda dos EUA.

Você também pode reivindicar o crédito de impostos estrangeiros que não são impostos sob uma lei de imposto de renda estrangeiro - desde que o imposto seja "em vez" de renda, lucros de guerra ou imposto sobre lucros excedentes. Nessa situação, o imposto deve ser cobrado no lugar de – e não além de – um imposto de renda que o país impõe.

O imposto estrangeiro é normalmente cobrado em moeda estrangeira. Use a taxa de câmbio em vigor na data em que você pagou o imposto estrangeiro, o imposto foi retido ou você fez pagamentos de impostos estimados.

Outros impostos estrangeiros, como impostos estrangeiros sobre imóveis e bens pessoais, não se qualificam para o crédito fiscal estrangeiro. Ainda assim, você pode deduzir esses outros impostos no Anexo A de sua declaração de imposto de renda, mesmo que também reivindique o crédito de imposto estrangeiro. Você pode deduzir impostos sobre imóveis estrangeiros não relacionados ao seu comércio ou negócio. No entanto, outros impostos devem ser despesas incorridas em um comércio ou negócio ou para produzir renda.

Indivíduos, propriedades e fundos podem usar o crédito de imposto estrangeiro para reduzir seu passivo de imposto de renda. Além disso, os contribuintes podem devolver qualquer imposto estrangeiro não utilizado por um ano e depois encaminhar por até 10 anos.

Considerações Especiais

Nem todos os impostos pagos a um governo estrangeiro podem ser reivindicados como crédito contra o imposto de renda federal dos EUA. Em geral, você deve cumprir quatro testes para o imposto estrangeiro para se qualificar para o crédito:

O imposto deve ser cobrado de você por um país estrangeiro ou posse dos EUA.
Você deve ter pago ou acumulado o imposto para um país estrangeiro ou posse dos EUA.
O imposto deve ser o imposto estrangeiro legal e real que você pagou ou acumulou durante o ano.
O imposto deve ser um imposto de renda ou um imposto em vez de imposto de renda.

Há um limite no valor do crédito que você pode reivindicar, que você calcula no Formulário 1116 (não pode ser mais do que o total de sua responsabilidade fiscal dos EUA multiplicada por uma fração específica). Você pode reivindicar o menor entre o imposto estrangeiro que pagou ou o limite calculado. Em geral, você reivindica o crédito de imposto estrangeiro no Formulário 1116, a menos que se qualifique para uma destas isenções:

Sua única renda de fonte estrangeira para o ano fiscal é a renda passiva.
Seus impostos estrangeiros qualificados para o ano não excedem $ 300 ($ 600 se casados declarando em conjunto).
Sua renda estrangeira bruta e os impostos estrangeiros são informados a você em uma declaração de beneficiário (por exemplo, Formulário 1099-DIV ou 1099-INT).
Você elege este procedimento para o ano fiscal.

Se você se qualificar para uma isenção, reivindique o crédito fiscal diretamente no Formulário 1040.

Se você reivindicar a exclusão de renda auferida no exterior e/ou a exclusão de moradia no exterior, não poderá obter um crédito de imposto estrangeiro para impostos sobre a renda que você excluiu (ou poderia ter excluído). Se o fizer, o IRS poderá revogar uma ou ambas as suas escolhas.

Reembolsável vs. Créditos fiscais não reembolsáveis

Os créditos fiscais podem ser reembolsáveis ou não reembolsáveis. Um crédito fiscal reembolsável resulta em um reembolso se o crédito fiscal for maior do que sua conta de imposto. Portanto, se você aplicar um crédito fiscal de US$ 3.400 a uma conta de imposto de US$ 3.000, receberá um reembolso de US$ 400.

Por outro lado, um crédito fiscal não reembolsável não fornecerá reembolso porque apenas reduz o imposto devido a zero. Seguindo o exemplo acima, se o crédito fiscal de US$ 3.400 não fosse reembolsável, você não deveria nada ao governo. No entanto, você também perderia os US$ 400 restantes após a aplicação do crédito. A maioria dos créditos fiscais, incluindo os créditos fiscais estrangeiros, não é reembolsável.

##Destaques

Impostos estrangeiros sobre renda, salários, dividendos, juros e royalties geralmente se qualificam para o crédito fiscal estrangeiro.
O crédito está disponível para cidadãos e residentes dos EUA que auferem renda no exterior e tenham pago imposto de renda no exterior.
O crédito fiscal estrangeiro é um incentivo fiscal dos EUA que compensa o imposto de renda pago a outros países.

##PERGUNTAS FREQUENTES

Qual a diferença entre o Crédito Fiscal Estrangeiro e a Exclusão de Rendimentos Ganhos Estrangeiros?

Duas maneiras de evitar a dupla tributação sobre os rendimentos que você aufere enquanto mora no exterior são o crédito fiscal estrangeiro e a exclusão de rendimentos auferidos no exterior. Uma diferença fundamental é a renda a que cada um se aplica. O crédito de imposto estrangeiro aplica-se a rendimentos ganhos e não ganhos, como dividendos e juros. Por outro lado, a exclusão de rendimentos auferidos no exterior aplica-se apenas aos rendimentos auferidos.

Quem pode Reivindicar o Crédito Fiscal Estrangeiro?

Se você é um cidadão dos EUA, os EUA tributam sua renda mundial, não importa onde você more. Para evitar a dupla tributação, os EUA permitem tributar um crédito de impostos estrangeiros que você paga ou acumula. Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes que pagaram imposto de renda estrangeiro e estão sujeitos ao imposto dos EUA sobre essa mesma renda podem receber o crédito de imposto estrangeiro. Um estrangeiro não residente pode receber o crédito se for um residente de boa fé de Porto Rico durante todo o ano fiscal ou pagar impostos de renda estrangeiros relacionados a um comércio ou negócio nos EUA

Qual é a diferença entre créditos fiscais e deduções fiscais?

Os créditos fiscais reduzem o valor do imposto que você deve, enquanto as deduções fiscais reduzem sua renda tributável. Embora ambos economizem dinheiro, os créditos são mais valiosos porque vêm direto da sua conta de impostos. Por exemplo, um crédito fiscal de US$ 1.000 reduz sua conta de impostos no mesmo valor de US$ 1.000. Por outro lado, uma dedução fiscal de $ 1.000 reduz sua renda tributável – o valor da renda sobre a qual você deve impostos – em $ 1.000. Portanto, se você estiver na faixa de imposto de 22%, uma dedução de US $ 1.000 reduziria US $ 220 em sua conta de imposto.