Ausländische Steuergutschrift

Was ist die ausländische Steuergutschrift?

Die Auslandssteuergutschrift ist eine US-Steuergutschrift, die zur Verrechnung von im Ausland gezahlter Einkommensteuer verwendet wird. US-Bürger und ansässige Ausländer, die Einkommenssteuern zahlen , die von einem fremden Land oder einem US-Besitz erhoben werden, können die Gutschrift beanspruchen. Die Gutschrift kann Ihre US-Steuerschuld reduzieren und dazu beitragen, dass Sie nicht zweimal für dasselbe Einkommen besteuert werden.

So funktioniert die ausländische Steuergutschrift

Wenn Sie Steuern an ein fremdes Land oder einen US-Besitz gezahlt haben – und für dasselbe Einkommen der US-Steuer unterliegen – können Sie einen Einzelabzug oder eine Gutschrift für diese Steuern vornehmen. Zu den US-Besitztümern für ausländische Steuergutschriften gehören Puerto Rico, die Amerikanischen Jungferninseln, Guam, die Nördlichen Marianen und Amerikanisch-Samoa.

Als Abzug (auf Anhang A Ihres 1040 oder 1040-SR) genommen, verringert die ausländische Einkommensteuer Ihr steuerpflichtiges US-Einkommen. Umgekehrt reduziert das Auslandseinkommen direkt Ihre US-Steuerschuld, wenn Sie die Gutschrift in Anspruch nehmen. Wenn Sie sich für die Steuergutschrift entscheiden, müssen Sie das Formular 1116 ausfüllen und Ihrer US-Steuererklärung beifügen.

Sie müssen alle qualifizierten ausländischen Steuern entweder anrechnen oder abziehen. Beispielsweise können Sie einige Ihrer ausländischen Steuern nicht anrechnen und andere nicht abziehen. Und natürlich können Sie für dieselbe Steuer nicht sowohl eine Gutschrift als auch einen Abzug geltend machen.

Die Aufnahme des Kredits ist in der Regel finanziell sinnvoll, da der Betrag direkt von Ihrer tatsächlichen Steuerrechnung abgezogen wird, anstatt nur Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken. In jedem Fall reduziert die Steuervergünstigung die doppelte Steuerbelastung, die ansonsten entstehen würde, wenn Sie mit demselben Einkommen zweimal besteuert würden – in den USA und im Ausland.

Grundsätzlich kommen nur Einkommens-, Kriegsgewinn- und Gewinnüberschusssteuern für die Gutschrift in Frage. Auch ausländische Steuern auf Löhne, Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren kommen infrage. Der IRS legt jedoch fest, dass „die Steuer eine Abgabe sein muss, die keine Zahlung für einen bestimmten wirtschaftlichen Vorteil darstellt“, und sie muss einen ähnlichen Charakter wie eine US-Einkommensteuer haben.

Sie können die Anrechnung auch auf ausländische Steuern geltend machen, die nicht nach einem ausländischen Einkommensteuergesetz erhoben werden – sofern die Steuer „anstelle“ der Einkommens-, Kriegsgewinn- oder Gewinnüberschusssteuer erhoben wird. In dieser Situation muss die Steuer anstelle – und nicht zusätzlich – einer Einkommensteuer erhoben werden, die das Land ansonsten erhebt.

Ausländische Steuern werden in der Regel in einer Fremdwährung erhoben. Verwenden Sie den gültigen Wechselkurs an dem Datum, an dem Sie die ausländische Steuer bezahlt haben, die Steuer einbehalten wurde oder Sie geschätzte Steuerzahlungen geleistet haben.

Andere ausländische Steuern, wie z. B. ausländische Grund- und Vermögenssteuern, qualifizieren sich nicht für die ausländische Steuergutschrift. Dennoch können Sie diese anderen Steuern möglicherweise in Anhang A Ihrer Einkommensteuererklärung abziehen, selbst wenn Sie auch die ausländische Steuergutschrift in Anspruch nehmen. Sie können ausländische Grundsteuern ohne Bezug zu Ihrem Gewerbe oder Unternehmen abziehen. Andere Steuern müssen jedoch Ausgaben sein, die Ihnen im Rahmen eines Gewerbes oder Unternehmens oder zur Erzielung von Einnahmen entstehen.

Natürliche Personen, Nachlässe und Trusts können die ausländische Steuergutschrift verwenden, um ihre Einkommensteuerschuld zu reduzieren. Darüber hinaus können Steuerzahler ungenutzte ausländische Steuern ein Jahr lang zurücktragen und dann bis zu 10 Jahre vortragen.

Besondere Überlegungen

Nicht alle an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern können auf die US-Bundeseinkommensteuer angerechnet werden. Im Allgemeinen müssen Sie vier Tests für die ausländische Steuer erfüllen, um sich für die Anrechnung zu qualifizieren:

1. Die Steuer muss Ihnen von einem fremden Land oder US-Besitz auferlegt werden.

2. Sie müssen die Steuer an ein fremdes Land oder einen US-Besitz gezahlt oder aufgelaufen haben.

3. Die Steuer muss die gesetzliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld sein, die Sie während des Jahres gezahlt oder aufgelaufen sind.

4. Die Steuer muss eine Einkommensteuer oder eine Einkommensteuer anstelle einer Einkommensteuer sein.

Es gibt eine Grenze für den Kreditbetrag, den Sie beanspruchen können, den Sie auf dem Formular 1116 berechnen (er darf nicht höher sein als Ihre gesamte US-Steuerschuld multipliziert mit einem bestimmten Bruchteil). Sie können den geringeren Betrag aus der von Ihnen gezahlten ausländischen Steuer oder Ihrer berechneten Grenze geltend machen. Im Allgemeinen beantragen Sie die ausländische Steuergutschrift auf dem Formular 1116, es sei denn, Sie kommen für eine dieser Befreiungen in Frage:

• Ihr einziges ausländisches Einkommen für das Steuerjahr ist passives Einkommen.

• Ihre qualifizierten ausländischen Steuern für das Jahr übersteigen nicht 300 USD (600 USD bei gemeinsamer Verheiratung).

• Ihre ausländischen Bruttoeinkünfte und die ausländischen Steuern werden Ihnen auf einer Zahlungsempfängerabrechnung (z. B. Formular 1099-DIV oder 1099-INT) gemeldet.

• Sie wählen dieses Verfahren für das Steuerjahr.

Wenn Sie für eine Befreiung in Frage kommen, beantragen Sie die Steuergutschrift direkt auf dem Formular 1040.

Wenn Sie den Ausschluss für ausländisches Erwerbseinkommen und/oder den Ausschluss für ausländisches Wohnen in Anspruch nehmen, können Sie keine ausländische Steuergutschrift für Steuern auf die von Ihnen ausgeschlossenen (oder hätten ausschließenden) Einkünfte geltend machen. Wenn Sie dies tun, könnte der IRS eine oder beide Ihrer Entscheidungen widerrufen.

Erstattungsfähige vs. nicht erstattungsfähige Steuergutschriften

Steuergutschriften können entweder erstattungsfähig oder nicht erstattungsfähig sein. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt zu einer Erstattung, wenn die Steuergutschrift höher ist als Ihre Steuerrechnung. Wenn Sie also eine Steuergutschrift von 3.400 $ auf eine Steuerrechnung von 3.000 $ anwenden, erhalten Sie eine Rückerstattung von 400 $.

Auf der anderen Seite bietet eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift keine Rückerstattung, da sie nur die geschuldete Steuer auf Null reduziert. Nach dem obigen Beispiel würden Sie der Regierung nichts schulden, wenn die Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD nicht erstattungsfähig wäre. Sie würden jedoch auch die 400 US-Dollar verlieren, die nach der Beantragung des Kredits verbleiben. Die meisten Steuergutschriften, einschließlich der Auslandsteuergutschrift, sind nicht erstattungsfähig.

Höhepunkte

• Ausländische Steuern auf Einkommen, Löhne, Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren qualifizieren grundsätzlich für die Auslandsteuergutschrift.

• Der Kredit steht US-Bürgern und Einwohnern zur Verfügung, die im Ausland Einkommen erzielen und ausländische Einkommenssteuern gezahlt haben.

• Die Auslandssteuergutschrift ist eine US-Steuervergünstigung, die die an andere Länder gezahlte Einkommensteuer verrechnet.

FAQ

Wie unterscheiden sich die ausländische Steuergutschrift und der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen?

Zwei Möglichkeiten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkünften, die Sie im Ausland erzielen, sind die Auslandsteuerermäßigung und der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen. Ein wesentlicher Unterschied ist das Einkommen, für das beide gelten. Die ausländische Steuergutschrift gilt sowohl für verdiente als auch für unverdiente Einkünfte wie Dividenden und Zinsen. Umgekehrt gilt der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen nur für Erwerbseinkommen.

Wer kann die ausländische Steuergutschrift beanspruchen?

Wenn Sie US-Bürger sind, besteuern die USA Ihr weltweites Einkommen, egal wo Sie leben. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, können Sie in den USA eine Gutschrift für ausländische Steuern, die Sie zahlen oder anfallen, besteuern. US-Bürger und gebietsansässige Ausländer, die ausländische Einkommensteuer gezahlt haben und mit demselben Einkommen der US-Steuer unterliegen, können die ausländische Steuergutschrift in Anspruch nehmen. Ein gebietsfremder Ausländer kann die Gutschrift in Anspruch nehmen, wenn er während des gesamten Steuerjahres ein gutgläubiger Einwohner von Puerto Rico war oder ausländische Einkommenssteuern im Zusammenhang mit einem Handel oder Geschäft in den USA gezahlt hat

Was ist der Unterschied zwischen Steuergutschriften und Steuerabzügen?

Steuergutschriften reduzieren Ihre Steuerschuld, während Steuerabzüge Ihr zu versteuerndes Einkommen senken. Während Sie mit beiden Geld sparen, sind Kredite wertvoller, da sie direkt von Ihrer Steuerrechnung abgezogen werden. Beispielsweise verringert eine Steuergutschrift von 1.000 USD Ihre Steuerrechnung um dieselben 1.000 USD. Umgekehrt senkt ein Steuerabzug von 1.000 US-Dollar Ihr zu versteuerndes Einkommen – die Höhe des Einkommens, auf das Sie Steuern schulden – um 1.000 US-Dollar. Wenn Sie sich also in der Steuerklasse von 22 % befinden, würde ein Abzug von 1.000 US-Dollar Ihre Steuerrechnung um 220 US-Dollar verringern.