Kredit Cukai Asing

Apakah Kredit Cukai Asing?

Kredit cukai asing ialah kredit cukai AS yang digunakan untuk mengimbangi cukai pendapatan yang dibayar di luar negara. Warganegara AS dan warga asing pemastautin yang membayar cukai pendapatan yang dikenakan oleh negara asing atau milikan AS boleh menuntut kredit tersebut. Kredit tersebut boleh mengurangkan liabiliti cukai AS anda dan membantu memastikan anda tidak dikenakan cukai dua kali pada pendapatan yang sama.

Bagaimana Kredit Cukai Asing Berfungsi

Jika anda membayar cukai kepada negara asing atau milikan AS—dan tertakluk kepada cukai AS ke atas pendapatan yang sama—anda boleh mengambil potongan terperinci atau kredit untuk cukai tersebut. Untuk tujuan kredit cukai asing, milik AS termasuk Puerto Rico, Kepulauan Virgin AS, Guam, Kepulauan Mariana Utara dan Samoa Amerika.

Diambil sebagai potongan (pada Jadual A 1040 atau 1040-SR anda), cukai pendapatan asing mengurangkan pendapatan bercukai AS anda. Sebaliknya, pendapatan asing secara langsung mengurangkan liabiliti cukai AS anda jika anda mengambil kredit. Jika anda memilih untuk kredit cukai, anda mesti melengkapkan Borang 1116 dan melampirkannya pada penyata cukai AS anda.

Anda mesti mengambil sama ada kredit atau potongan untuk semua cukai asing yang layak. Sebagai contoh, anda tidak boleh mengambil kredit untuk beberapa cukai asing anda dan potongan untuk yang lain. Dan, sudah tentu, anda tidak boleh menuntut kredit dan potongan untuk cukai yang sama.

Mengambil kredit biasanya masuk akal kewangan kerana jumlah itu datang terus dari bil cukai sebenar anda dan bukannya hanya menurunkan pendapatan bercukai anda. Sama ada cara, pelepasan cukai mengurangkan beban cukai berganda yang mungkin timbul jika anda dikenakan cukai ke atas pendapatan yang sama dua kali—di AS dan di luar negara.

Secara amnya, hanya cukai pendapatan, keuntungan perang dan lebihan keuntungan yang layak untuk kredit. Cukai asing ke atas upah, dividen, faedah, dan royalti juga layak. Walau bagaimanapun, IRS menetapkan bahawa "cukai mestilah levi yang bukan bayaran untuk faedah ekonomi tertentu," dan ia mestilah serupa dalam perwatakan kepada cukai pendapatan AS.

Anda juga boleh menuntut kredit cukai asing yang tidak dikenakan di bawah undang-undang cukai pendapatan asing—dengan syarat cukai itu adalah "sebagai ganti" pendapatan, keuntungan perang atau cukai keuntungan berlebihan. Dalam keadaan ini, cukai mesti dikenakan sebagai ganti—dan bukan sebagai tambahan kepada—cukai pendapatan yang dikenakan negara.

Cukai asing biasanya dikenakan dalam mata wang asing. Gunakan kadar pertukaran yang berkuat kuasa pada tarikh anda membayar cukai asing, cukai itu ditahan atau anda membuat anggaran pembayaran cukai.

Cukai asing lain, seperti cukai harta tanah dan peribadi asing, tidak layak untuk kredit cukai asing. Namun, anda mungkin boleh memotong cukai lain ini pada Jadual A penyata cukai pendapatan anda walaupun anda juga menuntut kredit cukai asing. Anda boleh memotong cukai harta tanah asing yang tidak berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan anda. Walau bagaimanapun, cukai lain mestilah perbelanjaan yang anda tanggung dalam perdagangan atau perniagaan atau untuk menghasilkan pendapatan.

Individu, ladang dan amanah boleh menggunakan kredit cukai asing untuk mengurangkan liabiliti cukai pendapatan mereka. Selain itu, pembayar cukai boleh membawa balik cukai asing yang tidak digunakan selama satu tahun dan kemudian memajukan sehingga 10 tahun.

Pertimbangan Khas

Tidak semua cukai yang dibayar kepada kerajaan asing boleh dituntut sebagai kredit terhadap cukai pendapatan persekutuan AS. Secara umum, anda mesti memenuhi empat ujian untuk cukai asing untuk layak menerima kredit:

1. Cukai mesti dikenakan ke atas anda oleh negara asing atau milikan AS.

2. Anda mesti telah membayar atau mengakru cukai ke negara asing atau milikan AS.

3. Cukai mestilah liabiliti cukai asing yang sah dan sebenar yang anda bayar atau terakru pada tahun tersebut.

4. Cukai mestilah cukai pendapatan atau cukai sebagai ganti cukai pendapatan.

Terdapat had pada jumlah kredit yang boleh anda tuntut, yang anda kira pada Borang 1116 (ia tidak boleh melebihi jumlah liabiliti cukai AS anda didarab dengan pecahan tertentu). Anda boleh menuntut cukai asing yang lebih kecil yang anda bayar atau had pengiraan anda. Secara umum, anda menuntut kredit cukai asing pada Borang 1116 melainkan anda layak untuk salah satu daripada pengecualian ini:

• Satu-satunya pendapatan sumber asing anda untuk tahun cukai ialah pendapatan pasif.

• Cukai asing anda yang layak untuk tahun tersebut tidak melebihi $300 ($600 jika pemfailan berkahwin secara bersama).

• Pendapatan kasar asing anda dan cukai asing dilaporkan kepada anda pada penyata penerima (cth, Borang 1099-DIV atau 1099-INT).

• Anda memilih prosedur ini untuk tahun cukai.

Jika anda layak mendapat pengecualian, tuntut kredit cukai terus pada Borang 1040.

Jika anda menuntut pengecualian pendapatan diperoleh asing dan/atau pengecualian perumahan asing, anda tidak boleh mengambil kredit cukai asing untuk cukai ke atas pendapatan yang anda kecualikan (atau boleh dikecualikan). Jika anda berbuat demikian, IRS boleh membatalkan satu atau kedua-dua pilihan anda.

Boleh dibayar balik lwn. Kredit Cukai Tidak Boleh Dipulangkan

Kredit cukai boleh sama ada boleh dikembalikan atau tidak dikembalikan. Kredit cukai yang boleh dibayar balik menghasilkan bayaran balik jika kredit cukai melebihi bil cukai anda. Jadi, jika anda menggunakan kredit cukai $3,400 kepada bil cukai $3,000, anda akan menerima bayaran balik $400.

Sebaliknya, kredit cukai tidak boleh dibayar balik tidak akan memberikan bayaran balik kerana ia hanya mengurangkan cukai terhutang kepada sifar. Mengikuti contoh di atas, jika kredit cukai $3,400 tidak boleh dikembalikan, anda tidak akan berhutang apa-apa kepada kerajaan. Walau bagaimanapun, anda juga akan kehilangan $400 yang tinggal selepas kredit digunakan. Kebanyakan kredit cukai, termasuk kredit cukai asing, tidak boleh dikembalikan.

##Sorotan

• Cukai asing ke atas pendapatan, upah, dividen, faedah dan royalti secara amnya layak untuk kredit cukai asing.

• Kredit ini tersedia untuk warganegara dan pemastautin AS yang memperoleh pendapatan di luar negara dan telah membayar cukai pendapatan asing.

• Kredit cukai asing ialah pengecualian cukai AS yang mengimbangi cukai pendapatan yang dibayar kepada negara lain.

##Soalan Lazim

Bagaimanakah Kredit Cukai Asing dan Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing Berbeza?

Dua cara untuk mengelakkan cukai dua kali ke atas pendapatan yang anda peroleh semasa tinggal di luar negara ialah kredit cukai asing dan pengecualian pendapatan diperoleh asing. Perbezaan utama ialah pendapatan yang masing-masing digunakan. Kredit cukai asing digunakan untuk kedua-dua pendapatan yang diperoleh dan tidak diperoleh, seperti dividen dan faedah. Sebaliknya, pengecualian pendapatan yang diperolehi asing hanya terpakai kepada pendapatan yang diperolehi.

Siapa Boleh Tuntut Kredit Cukai Asing?

Jika anda seorang warganegara AS, AS mengenakan cukai pendapatan di seluruh dunia anda, tidak kira di mana anda tinggal. Untuk mengelakkan cukai dua kali, AS membenarkan anda mengenakan cukai kredit untuk cukai asing yang anda bayar atau terakru. Warganegara AS dan warga asing pemastautin yang membayar cukai pendapatan asing dan tertakluk kepada cukai AS ke atas pendapatan yang sama boleh mengambil kredit cukai asing. Orang asing bukan pemastautin boleh mengambil kredit jika mereka adalah pemastautin Puerto Rico yang bona fide untuk sepanjang tahun cukai atau membayar cukai pendapatan asing yang berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan di AS

Apakah Perbezaan Antara Kredit Cukai dan Potongan Cukai?

Kredit cukai mengurangkan jumlah cukai yang anda berhutang, manakala potongan cukai mengurangkan pendapatan bercukai anda. Walaupun kedua-duanya menjimatkan wang anda, kredit adalah lebih berharga kerana ia datang terus daripada bil cukai anda. Contohnya, kredit cukai $1,000 mengurangkan bil cukai anda sebanyak $1,000 yang sama. Sebaliknya, potongan cukai sebanyak $1,000 mengurangkan pendapatan boleh cukai anda—jumlah pendapatan yang terhutang cukai—sebanyak $1,000. Jadi, jika anda berada dalam kurungan cukai 22%, potongan $1,000 akan mengurangkan $220 daripada bil cukai anda.