आईआरएस प्रकाशन 463

आईआरएस प्रकाशन 463 क्या है: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय?

आईआरएस प्रकाशन 463: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़े खर्चों की व्याख्या करता है जिसे एक व्यक्तिगत करदाता अपनी समग्र कर योग्य आय को कम करने के लिए घटा सकता है।

दस्तावेज़ मुख्य रूप से अनुसूची सी पर व्यावसायिक आय की रिपोर्ट करने वाले एकमात्र मालिकों के खर्चों पर केंद्रित है। यह सशस्त्र बलों के जलाशयों, योग्य प्रदर्शन करने वाले कलाकारों, शुल्क-आधार राज्य या स्थानीय सरकारी अधिकारियों, और विकलांगता हानि-संबंधित कार्य व्यय वाले कर्मचारियों पर भी लागू होता है जो व्यवसाय व्यय दर्ज करते हैं फॉर्म 2106 पर कटौती।

प्रकाशन 463 साझेदारी, निगमों और ट्रस्टों के लिए जरूरी नहीं है। हालांकि, इन व्यवसायों को आईआरएस प्रकाशन 535 के साथ अपने आवश्यक कर फ़ॉर्म के निर्देशों का उल्लेख करना चाहिए।

प्रकाशन 463 अनुसूची सी पर स्व-रोजगार व्यय रिपोर्टिंग के लिए कुछ मार्गदर्शन प्रदान करता है, हालांकि प्रकाशन 535 भी एक केंद्रीय संसाधन है। सामान्य तौर पर, कर्मचारियों और स्व-नियोजित दोनों के लिए स्वीकार्य व्यक्तिगत व्यवसाय व्यय कटौती पर कुछ ओवरलैप होता है, हालांकि वे दो पूरी तरह से अलग रूपों, अनुसूची ए बनाम अनुसूची सी पर व्यावसायिक व्यय कटौती की रिपोर्ट करते हैं।

आईआरएस प्रकाशन 463 को समझना: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय

इंटरनल रेवेन्यू सर्विस (आईआरएस) द्वारा प्रकाशित किया जाता है और आईआरएस वेबसाइट पर समय-समय पर अपडेट किया जाता है। इसमें व्यय कटौती से संबंधित बड़ी मात्रा में जानकारी शामिल है।

प्रकाशन 463 द्वारा अधिकृत कटौतियां व्यवसाय करने के दौरान एक व्यक्तिगत करदाता द्वारा किए गए आवश्यक और सामान्य व्यावसायिक खर्चों के लिए हैं। आईआरएस इन्हें उन खर्चों के रूप में परिभाषित करता है जो किसी विशेष उद्योग में आम हैं और उस व्यवसाय के अभ्यास के लिए सहायक हैं।

उस व्यवसाय के संचालन के लिए इन खर्चों की आवश्यकता नहीं है। सामान्य तौर पर, एक व्यक्ति की जरूरत केवल उन खर्चों को निर्धारित करती है जो व्यावसायिक गतिविधि के हिस्से के रूप में किए गए थे, न कि व्यक्तिगत उपयोग से जुड़े खर्च।

आईआरएस प्रकाशन 463 छह मुख्य अध्यायों में विभाजित है, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• अध्याय 1: यात्रा

• अध्याय 2: भोजन और मनोरंजन

• अध्याय 3: उपहार

• अध्याय 4: परिवहन

• अध्याय 5: रिकॉर्ड कीपिंग

• अध्याय 6: रिपोर्ट कैसे करें

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए) कर वर्ष 2018 के लिए लागू होना शुरू हुआ और 2025 तक चलेगा। टीसीजेए ने अनुसूची ए खर्चों के क्षेत्र में पर्याप्त बदलाव किए, आम तौर पर अधिकांश अनुसूची ए व्यय कटौती को समाप्त कर दिया। हालांकि, टीसीजेए ने 12,000 डॉलर की अनुसूची ए मानक कटौती को एकीकृत किया। $ 12,000 की मानक कटौती ने अधिकांश करदाताओं को किसी भी प्रकार की अनुसूची ए कटौती को आइटम करने की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, जिसमें व्यावसायिक व्यय कटौती भी शामिल है।

प्रतिपूर्ति

अपने रोजगार के दौरान खर्च करने वाला एक व्यक्ति आमतौर पर अपने नियोक्ता से पहले प्रतिपूर्ति की मांग करके सबसे बड़ा लाभ प्राप्त करेगा। यह व्यय कटौती के विचारों की किसी भी आवश्यकता को समाप्त करने में मदद कर सकता है।

प्रकाशन 463 उन खर्चों को संबोधित करता है जिनके लिए एक कर्मचारी को नियोक्ता से प्रतिपूर्ति नहीं मिलती है। अगर किसी कर्मचारी को खर्चों के लिए प्रतिपूर्ति मिलती है, तो इसे आम तौर पर कर योग्य आय नहीं माना जाता है ।

यात्रा करना

ज्यादातर मामलों में, यात्रा खर्च की प्रतिपूर्ति एक नियोक्ता द्वारा की जाएगी। यदि यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति नहीं की जाती है, तो करदाता आम तौर पर अपने कर घर से दूर यात्रा से जुड़े व्यावसायिक यात्रा व्यय में कटौती कर सकता है। घर से दूर कटौती योग्य कुछ सबसे बुनियादी खर्चों में परिवहन, आवास और भोजन शामिल हैं ।

भोजन और मनोरंजन

भोजन और मनोरंजन को अलग-अलग परिभाषित किया गया है। आम तौर पर, मनोरंजन, मनोरंजन, या मनोरंजन के उद्देश्य से भुगतान किए गए किसी भी मनोरंजन व्यय को व्यावसायिक व्यय के रूप में गैर-कटौती योग्य नहीं माना जाता है। इसमें सुविधाओं, देय राशियों और सदस्यताओं का कोई भी खर्च शामिल है

भोजन आम तौर पर कुल लागत का 50% तक कटौती योग्य होता है। भोजन को भव्य या फालतू नहीं माना जाना चाहिए। मनोरंजन कार्यक्रमों में भोजन खर्च हो सकता है अगर अलग से खरीदा जाता है ।

उपहार

उपहारों को आम तौर पर प्रति उपहार $25 तक के खर्च के रूप में काटा जा सकता है। मनोरंजन के उपहारों में कटौती नहीं की जा सकती ।

परिवहन

करदाता आम तौर पर एक नियमित कार्य स्थान पर परिवहन खर्च नहीं घटा सकते हैं। वैकल्पिक कार्य स्थानों के लिए कुछ कटौती लागू हो सकती है।

व्यवसाय के लिए उपयोग किए जाने वाले वाहन के लिए व्यय की गणना आम तौर पर मानक माइलेज व्यय पद्धति या वास्तविक लागत व्यय का उपयोग करके की जाएगी। मानक माइलेज पद्धति 57.5 सेंट प्रति मील उपयोग को गुणा करती है। वास्तविक लागत पद्धति में गैस, तेल, पंजीकरण, मरम्मत और कार भुगतान जैसी सभी वास्तविक लागतें शामिल हैं।

W-2 कर्मचारी आम तौर पर अनुसूची A पर वाहन के खर्च में कटौती नहीं कर सकते हैं। इसलिए, वैकल्पिक रूप से नियोक्ता प्रतिपूर्ति समझौतों की मांग करना फायदेमंद हो सकता है। अनुसूची सी पर शुद्ध आय की गणना करते समय स्व-नियोजित करदाता सकल आय से वाहन व्यय घटा सकते हैं।

रिकॉर्डकीपिंग और रिपोर्टिंग

आईआरएस का सुझाव है कि करदाता व्यय कटौती का विस्तृत रिकॉर्ड रखते हैं। W-2 मजदूरी वाले करदाता 1040 फॉर्म की लाइन 1 पर मजदूरी की रिपोर्ट करेंगे । यदि एक करदाता के पास कई W-2s हैं, तो W-2 मजदूरी का योग लाइन 1 पर सूचित किया जाता है। W-2 मजदूरी से जुड़ी व्यय कटौती को अनुसूची A पर 12,000 डॉलर से अधिक होने पर मद में रखा जा सकता है। यदि अनुसूची ए व्यय कटौती $ 12,000 से अधिक नहीं है, तो करदाता को $ 12,000 की मानक कटौती मिलती है। अनुसूची ए मानक या मद में कटौती 1040 की लाइन 8 पर रिपोर्ट की जाती है और कर योग्य आय को कम करती है।

यदि कोई करदाता 1099 मजदूरी के साथ स्वरोजगार करता है, तो सभी 1099 मजदूरी अनुसूची सी पर रिपोर्ट की जाती है। 1099 आय से संबंधित स्वीकार्य व्यावसायिक खर्चों को एक शुद्ध आय पर पहुंचने के लिए काटा जाता है जो 1040 फॉर्म की लाइन 6 पर रिपोर्ट की जाती है।)

अस्वीकरण: व्यक्तियों को अपनी व्यक्तिगत व्यावसायिक कटौती से संबंधित विवरण के लिए आईआरएस प्रकाशन 463 या कर पेशेवर से परामर्श लेना चाहिए। यह लेख सामान्य जानकारी प्रदान करता है जो व्यक्तिगत स्थितियों से संबंधित हो भी सकती है और नहीं भी।

हाइलाइट्स

• टीसीजेए ने उन कर्मचारियों के प्रकार को काफी कम कर दिया है जो बिना प्रतिपूर्ति के काम के खर्च में कटौती कर सकते हैं लेकिन $ 12,000 की अनुसूची ए मानक कटौती प्रदान करते हैं।

• प्रकाशन 463 मुख्य रूप से कुछ कर्मचारियों के लिए आईआरएस अनुसूची सी और अनुसूची ए के खर्चों पर केंद्रित है, जिनकी मजदूरी डब्ल्यू -2 पर रिपोर्ट की गई है।

• आईआरएस प्रकाशन 463 व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़े खर्चों की व्याख्या करता है जो एक करदाता अपनी समग्र कर योग्य आय को कम करने के लिए घटा सकता है।