IRS Publication 463

Personal Finance 税金税額控除と税額控除 Deductions and Credits

IRS Publication 463：旅行、娯楽、贈答品、および自動車の経費とは何ですか？

IRS Publication 463：旅行、娯楽、ギフト、および自動車の費用は、個々の納税者が全体的な課税所得を減らすために差し引くことができる事業活動に関連する費用を説明しています。

この文書は主に、スケジュールCで事業収入を報告する唯一の所有者の費用に焦点を当てています。また、軍隊の予備役、資格のある公演アーティスト、料金ベースの州または地方自治体の役人、および事業費を提出する障害者障害関連の作業費の従業員にも適用されます。フォーム2106の控除。

Publication 463は、必ずしもパートナーシップ、企業、および信託向けではありません。ただし、これらの企業は、IRS Publication 535とともに、必要な税務フォームの説明を参照する必要があります。

Publication 463は、スケジュールCでの自営業の経費報告に関するガイダンスを提供しますが、Publication535も中心的なリソースです。一般に、従業員と自営業者の両方の許容される個人の事業費控除には、スケジュールAとスケジュールCの2つのまったく異なる形式で事業費控除が報告されていますが、いくつかの重複があります。

IRS Publication 463を理解する：旅行、娯楽、贈答品、および自動車の経費

IRS Publication 463は、米国内国歳入庁（IRS）によって発行され、IRSWebサイトで定期的に更新されます。経費控除に関する膨大な情報を網羅しています。

Publication 463によって承認された控除は、事業を行う過程で個々の納税者が負担する必要かつ通常の事業費に対するものです。 IRSは、これらを特定の業界で一般的であり、そのビジネスの実践に役立つ費用として定義しています。

これらの費用は、その事業の遂行に必要とされる必要はありません。一般に、個人の必要性は、個人的な使用に関連する費用ではなく、事業活動の一部として発生した費用のみを決定します。

IRS Publication 463は、次の6つの主要な章に分かれています。

-第1章：旅行

-第2章：食事と娯楽

-第3章：ギフト

-第4章：輸送

-第5章：記録管理

-第6章：報告する方法

減税および雇用法（TCJA）は、2018年の課税年度に施行され、2025年まで施行されます。TCJAは、スケジュールAの経費の分野で大幅な変更を行い、通常、スケジュールAの経費控除のほとんどを排除しました。ただし、TCJAは、12,000ドルのスケジュールA標準控除を統合しました。また、12,000ドルの標準控除により、ほとんどの納税者は、事業費控除を含むあらゆる種類のスケジュールA控除を明細化する必要がなくなりました。

##払い戻し

雇用の過程で費用が発生する個人は、通常、最初に雇用主に払い戻しを求めることによって最大の利点を得るでしょう。これは、経費控除の考慮の必要性を排除するのに役立ちます。

出版物463は、従業員が雇用主から払い戻しを受けない経費を扱っています。従業員が経費の払い戻しを受ける場合、それは一般的に課税所得とは見なされません。

＃＃トラベル

ほとんどの場合、旅費は雇用主によって払い戻されます。旅費が払い戻されない場合、納税者は通常、自宅から離れる際の出張に関連する出張費のみを控除できます。家から離れて控除できる最も基本的な費用には、交通費、宿泊費、食事代などがあります。

##食事と娯楽

食事と娯楽は別々に定義されます。一般に、接待、娯楽、またはレクリエーションの目的で支払われる接待費は、事業費として控除できません。これには、施設、会費、会員費が含まれます。

食事は通常、総費用の最大50％まで控除できます。食事は贅沢または贅沢と見なされるべきではありません。個別に購入した場合、食事は娯楽イベントでの費用になる可能性があります。

##ギフト

ギフトは通常、ギフトあたり最大25ドルの費用として差し引かれます。娯楽の贈り物を差し引くことはできません。

＃＃交通手段

納税者は通常、通常の勤務地への交通費を控除することはできません。一部の控除は、代替の作業場所に適用できます。

業務用車両の費用は、通常、標準の走行距離費用法または実際の費用費用のいずれかを使用して計算されます。標準のマイレージ方式では、1マイルあたりの使用量が57.5セントになります。実際の費用方法には、ガス、石油、登録、修理、自動車の支払いなど、すべての実際の費用が含まれます。

W-2の従業員は通常、スケジュールAで車両費用を控除することはできません。したがって、代わりに雇用主の償還契約を求めることが有利な場合があります。自営業の納税者は、スケジュールCで純所得を計算するときに、総所得から車両費用を差し引くことができます。

##記録管理と報告

IRSは、納税者が経費控除の詳細な記録を保持することを提案しています。 W-2賃金の納税者は、 1040フォームの1行目に賃金を報告します。納税者が複数のW-2を持っている場合、W-2賃金の合計が1行目に報告されます。W-2賃金に関連する経費控除は、12,000ドルを超える場合、スケジュールAに項目化できます。スケジュールAの経費控除額が12,000ドル以下の場合、納税者は12,000ドルの標準控除額を受け取ります。スケジュール標準または項目別の控除は、1040の8行目に報告され、課税所得を減らします。

納税者が1099の賃金で自営業をしている場合、1099の賃金はすべてスケジュールCに報告されます。1099の収入に関連する許容事業費が差し引かれ、1040フォームの6行目に報告される純収入になります。）

免責事項：個人は、個人の事業控除に関する詳細について、IRSPublication463または税務専門家に相談する必要があります。この記事は、個々の状況に関係する場合と関係しない場合がある一般的な情報を提供します。

##ハイライト

-TCJAは、未払いの作業費を控除できるタイプの従業員を大幅に削減しましたが、12,000ドルのスケジュールA標準控除を提供しました。

-Publication 463は、主にW-2で報告された賃金を持つ一部の従業員のIRSスケジュールCおよびスケジュールAの経費に焦点を当てています。

--IRS Publication 463は、個々の納税者が全体的な課税所得を減らすために控除できる事業活動に関連する費用について説明しています。