Investor's wiki

Публикация IRS 463

Публикация IRS 463

Что такое публикация IRS 463: Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль?

Публикация IRS 463: Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобили объясняют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые налогоплательщик-физический лицо может вычесть для уменьшения своего общего налогооблагаемого дохода.

Документ в первую очередь касается расходов индивидуальных предпринимателей, сообщающих о доходах от бизнеса в Приложении C. Он также распространяется на резервистов вооруженных сил, квалифицированных артистов, государственных или местных государственных чиновников, работающих на платной основе, и сотрудников с инвалидностью, связанных с инвалидностью, которые указывают коммерческие расходы. отчисления по форме 2106.

Публикация 463 не обязательно предназначена для товариществ, корпораций и трастов. Тем не менее, этим предприятиям следует обратиться к инструкциям по обязательным налоговым формам, а также к публикации IRS 535.

Публикация 463 содержит некоторые рекомендации по отчетности о расходах на самозанятость по Приложению C, хотя Публикация 535 также является центральным ресурсом. В целом, существует некоторое совпадение допустимых вычетов индивидуальных деловых расходов как для наемных работников, так и для самозанятых, хотя они сообщают о вычетах деловых расходов в двух совершенно разных формах: График A и График C.

Понимание публикации IRS 463: Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль

Публикация IRS 463 публикуется Налоговой службой США (IRS) и периодически обновляется на веб-сайте IRS. Он охватывает огромное количество информации, касающейся вычетов расходов.

Вычеты, разрешенные Публикацией 463, относятся к необходимым и обычным коммерческим расходам,. понесенным налогоплательщиком-физическим лицом в ходе ведения бизнеса. IRS определяет их как расходы, которые являются обычными в определенной отрасли и полезны для практики этого бизнеса.

Эти расходы не обязательно должны быть необходимы для ведения этого бизнеса. Как правило, индивидуальная потребность определяет только расходы, которые были понесены в рамках хозяйственной деятельности, а не расходы, связанные с личным использованием.

Публикация IRS 463 разделена на шесть основных глав, включая следующие:

  • Глава 1: Путешествие

  • Глава 2: Еда и развлечения

  • Глава 3: Подарки

  • Глава 4: Транспорт

  • Глава 5: Ведение учета

  • Глава 6: Как пожаловаться

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) начал действовать в 2018 налоговом году и будет действовать до 2025 года. TCJA внес существенные изменения в область расходов по Графику А, в целом устранив большинство вычетов из расходов по Графику А. Тем не менее, TCJA включил стандартный вычет по Приложению A в размере 12 000 долларов США. Стандартный вычет в размере 12 000 долларов США также устранил необходимость для большинства налогоплательщиков перечислять вычеты по Приложению А любого рода, включая вычеты по коммерческим расходам.

Возмещения

Человек, несущий расходы в ходе своей работы, обычно получает наибольшую выгоду, сначала добиваясь возмещения расходов от своего работодателя. Это может помочь устранить необходимость учета вычетов расходов.

Публикация 463 касается расходов, за которые работник не получает возмещения от работодателя. Если работник получает возмещение расходов, это обычно не считается налогооблагаемым доходом .

Путешествовать

В большинстве случаев командировочные расходы возмещает работодатель. Если командировочные расходы не возмещаются, налогоплательщик, как правило, может вычесть только командировочные расходы, связанные с поездкой за пределы своего налогового дома. Некоторые из самых основных расходов, которые подлежат вычету вне дома, включают транспорт, проживание и питание .

Еда и развлечения

Питание и развлечения оговариваются отдельно. Как правило, любые представительские расходы, оплачиваемые с целью развлечения, развлечения или отдыха, не подлежат вычету в качестве деловых расходов. Сюда входят любые расходы на помещения, членские взносы и членство .

Питание, как правило, вычитается до 50% от общей стоимости. Питание не следует считать обильным или экстравагантным. Питание может быть включено в расходы на развлекательных мероприятиях, если оно приобретается отдельно .

Подарки

Подарки, как правило, могут быть вычтены как расходы на сумму до 25 долларов за подарок. Подарки развлечения не могут быть вычтены .

Транспорт

Налогоплательщики, как правило, не могут вычесть транспортные расходы до места постоянной работы. Некоторые вычеты могут применяться для альтернативных мест работы.

Расходы на транспортное средство, используемое для бизнеса, обычно рассчитываются с использованием стандартного метода списания пробега или списания фактических затрат. Стандартный метод расчета пробега умножает 57,5 центов за милю использования. Метод фактических затрат включает все фактические затраты, такие как бензин, масло, регистрация, ремонт и оплата автомобиля.

W-2,. как правило, не могут вычитать расходы на транспортное средство в Графике A. Поэтому в качестве альтернативы поиск соглашений о возмещении расходов с работодателем может быть выгодным. Самозанятые налогоплательщики могут вычесть расходы на транспортные средства из валового дохода при расчете чистого дохода по Приложению C.

Ведение учета и отчетности

IRS предлагает, чтобы налогоплательщики вели подробный учет вычетов расходов. Налогоплательщики с заработной платой W-2 сообщат о заработной плате в строке 1 формы 1040. Если налогоплательщик имеет несколько форм W-2, сумма заработной платы по форме W-2 указывается в строке 1. Вычеты расходов, связанные с заработной платой по форме W-2, могут быть указаны в Приложении A, если они превышают 12 000 долларов США. Если вычеты расходов по Приложению А не превышают 12 000 долларов США, налогоплательщик получает стандартный вычет в размере 12 000 долларов США. Таблица Стандартные или детализированные вычеты указываются в строке 8 формы 1040 и уменьшают налогооблагаемый доход.

Если налогоплательщик является самозанятым с заработной платой 1099, вся заработная плата 1099 указывается в Приложении C. Допустимые деловые расходы, относящиеся к доходу 1099, вычитаются для получения чистого дохода, который указывается в строке 6 формы 1040..)

Отказ от ответственности. Физические лица должны проконсультироваться с Публикацией 463 IRS или со специалистом по налогам для получения подробной информации, касающейся их индивидуальных бизнес-вычетов. В этой статье представлена общая информация, которая может относиться или не относиться к отдельным ситуациям.

Особенности

  • TCJA значительно сократил количество категорий сотрудников, которые могут вычитать невозмещаемые расходы на работу, но предоставил стандартный вычет в размере 12 000 долларов США по Графику А.

  • Публикация 463 в первую очередь фокусируется на расходах IRS Schedule C и Schedule A для некоторых сотрудников, заработная плата которых указана в форме W-2.

  • Публикация IRS 463 разъясняет расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые налогоплательщик-индивидуал может вычесть для уменьшения своего общего налогооблагаемого дохода.