Penerbitan IRS 463

Apakah IRS Publication 463: Perbelanjaan Perjalanan, Hiburan, Hadiah dan Kereta?

IRS Publication 463: Perbelanjaan Perjalanan, Hiburan, Hadiah dan Kereta menerangkan perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan yang boleh ditolak oleh pembayar cukai individu untuk mengurangkan keseluruhan pendapatan bercukai mereka.

Dokumen ini tertumpu terutamanya pada perbelanjaan untuk pemilik tunggal yang melaporkan pendapatan perniagaan pada Jadual C. Ia juga terpakai kepada simpanan Angkatan Tentera, artis persembahan yang berkelayakan, pegawai kerajaan negeri atau tempatan berdasarkan bayaran, dan pekerja yang mempunyai perbelanjaan kerja berkaitan kecacatan yang memfailkan perbelanjaan perniagaan potongan pada Borang 2106.

Penerbitan 463 tidak semestinya untuk perkongsian, syarikat dan amanah. Walau bagaimanapun, perniagaan ini harus merujuk kepada arahan untuk borang cukai yang diperlukan mereka, bersama-sama dengan IRS Publication 535.

Penerbitan 463 menyediakan beberapa panduan untuk pelaporan perbelanjaan bekerja sendiri pada Jadual C walaupun Penerbitan 535 juga merupakan sumber utama. Secara umum, terdapat beberapa pertindihan pada potongan perbelanjaan perniagaan individu yang dibenarkan untuk kedua-dua pekerja dan yang bekerja sendiri walaupun mereka melaporkan potongan perbelanjaan perniagaan pada dua bentuk yang sama sekali berbeza, Jadual A lwn Jadual C.

Memahami IRS Publication 463: Perbelanjaan Perjalanan, Hiburan, Hadiah dan Kereta

IRS Publication 463 diterbitkan oleh US Internal Revenue Service (IRS) dan dikemas kini secara berkala di tapak web IRS. Ia merangkumi sejumlah besar maklumat yang berkaitan dengan potongan perbelanjaan.

Potongan yang dibenarkan oleh Penerbitan 463 adalah untuk perbelanjaan perniagaan yang perlu dan biasa yang ditanggung oleh pembayar cukai individu semasa menjalankan perniagaan. IRS mentakrifkan ini sebagai perbelanjaan yang sama-sama biasa dalam industri tertentu dan membantu amalan perniagaan tersebut.

Perbelanjaan ini tidak perlu diperlukan untuk menjalankan perniagaan itu. Secara amnya, seseorang individu hanya perlu menentukan perbelanjaan yang ditanggung sebagai sebahagian daripada aktiviti perniagaan dan bukannya perbelanjaan yang berkaitan dengan penggunaan peribadi.

IRS Publication 463 dibahagikan kepada enam bab utama, yang termasuk yang berikut:

Bab 1: Perjalanan
Bab 2: Makanan dan Hiburan
Bab 3: Hadiah
Bab 4: Pengangkutan
Bab 5: Penyimpanan Rekod
Bab 6: Bagaimana Melapor

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) mula berkuat kuasa untuk tahun cukai 2018 dan akan berjalan hingga 2025. TCJA membuat perubahan besar dalam bidang perbelanjaan Jadual A, secara amnya menghapuskan kebanyakan potongan perbelanjaan Jadual A. Walau bagaimanapun, TCJA menyepadukan potongan standard Jadual A sebanyak $12,000. Potongan standard $12,000 itu juga menghapuskan keperluan bagi kebanyakan pembayar cukai untuk menyenaraikan sebarang jenis potongan Jadual A, termasuk potongan perbelanjaan perniagaan sama sekali.

Bayaran balik

Seseorang individu yang menanggung perbelanjaan dalam perjalanan pekerjaan mereka biasanya akan memperoleh kelebihan terbesar dengan terlebih dahulu mendapatkan bayaran balik daripada majikan mereka. Ini boleh membantu untuk menghapuskan sebarang keperluan untuk pertimbangan potongan perbelanjaan.

Penerbitan 463 menangani perbelanjaan yang mana pekerja tidak menerima pembayaran balik daripada majikan. Jika pekerja menerima pembayaran balik untuk perbelanjaan , ia secara amnya tidak dianggap sebagai pendapatan bercukai

Perjalanan

Dalam kebanyakan kes, perbelanjaan perjalanan akan dibayar balik oleh majikan. Jika perbelanjaan perjalanan tidak dibayar balik, pembayar cukai biasanya hanya boleh memotong perbelanjaan perjalanan perniagaan yang berkaitan dengan perjalanan keluar dari rumah cukai mereka. Beberapa perbelanjaan paling asas yang boleh ditolak jauh dari rumah termasuk pengangkutan, penginapan dan makan

Makanan dan Hiburan

Makanan dan hiburan ditakrifkan secara berasingan. Secara amnya, sebarang perbelanjaan keraian yang dibayar untuk tujuan hiburan, hiburan atau rekreasi tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan. Ini termasuk sebarang perbelanjaan untuk kemudahan, yuran dan keahlian

Makanan biasanya boleh ditolak sehingga 50% daripada jumlah kos. Makanan tidak boleh dianggap mewah atau mewah. Makanan boleh menjadi perbelanjaan di acara hiburan jika dibeli secara berasingan

Hadiah

Hadiah biasanya boleh ditolak sebagai perbelanjaan sehingga $25 setiap hadiah. Hadiah hiburan tidak boleh ditolak

Pengangkutan

Pembayar cukai biasanya tidak boleh memotong perbelanjaan pengangkutan ke lokasi kerja biasa. Beberapa potongan boleh digunakan untuk lokasi kerja alternatif.

Perbelanjaan untuk kenderaan yang digunakan untuk perniagaan biasanya akan dikira menggunakan sama ada kaedah perbelanjaan perbatuan standard atau perbelanjaan kos sebenar. Kaedah perbatuan standard mendarabkan 57.5 sen setiap penggunaan batu. Kaedah kos sebenar termasuk semua kos sebenar seperti gas, minyak, pendaftaran, pembaikan dan pembayaran kereta.

W-2 secara amnya tidak boleh memotong perbelanjaan kenderaan pada Jadual A. Oleh itu, secara alternatif mendapatkan perjanjian pembayaran balik majikan boleh menguntungkan. Pembayar cukai yang bekerja sendiri boleh memotong perbelanjaan kenderaan daripada pendapatan kasar apabila mengira pendapatan bersih pada Jadual C.

Penyimpanan dan Pelaporan

IRS mencadangkan bahawa pembayar cukai menyimpan rekod terperinci potongan perbelanjaan. Pembayar cukai dengan gaji W-2 akan melaporkan gaji pada baris 1 borang 1040. Jika pembayar cukai mempunyai berbilang W-2, jumlah upah W-2 dilaporkan pada baris 1. Potongan perbelanjaan yang dikaitkan dengan upah W-2 boleh diperincikan pada Jadual A jika lebih daripada $12,000. Jika potongan perbelanjaan Jadual A tidak melebihi $12,000, pembayar cukai mendapat potongan standard $12,000. Jadual A standard atau potongan terperinci dilaporkan pada baris 8 1040 dan mengurangkan pendapatan bercukai.

Jika pembayar cukai bekerja sendiri dengan 1099 gaji, semua 1099 gaji dilaporkan pada Jadual C. Perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan berkaitan dengan 1099 pendapatan ditolak untuk mencapai pendapatan bersih yang dilaporkan pada baris 6 Borang 1040.)

Penafian: Individu harus merujuk kepada IRS Publication 463 atau profesional cukai untuk butiran yang berkaitan dengan potongan perniagaan individu mereka sendiri. Artikel ini menyediakan maklumat umum yang mungkin atau mungkin tidak berkaitan dengan situasi individu.

Sorotan

TCJA telah mengurangkan dengan ketara jenis pekerja yang boleh memotong perbelanjaan kerja yang tidak dibayar balik tetapi memberikan potongan standard Jadual A $12,000.
Penerbitan 463 memberi tumpuan terutamanya pada perbelanjaan untuk IRS Jadual C dan Jadual A untuk sesetengah pekerja dengan gaji yang dilaporkan pada W-2.
IRS Publication 463 menerangkan perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan yang boleh ditolak oleh pembayar cukai individu untuk mengurangkan keseluruhan pendapatan bercukai mereka.