Pubblicazione 463 dell'IRS
Che cos'è la pubblicazione 463 dell'IRS: spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto?
La pubblicazione 463 dell'IRS: spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto spiega le spese associate alle attività commerciali che un singolo contribuente può detrarre per ridurre il reddito imponibile complessivo.
Il documento si concentra principalmente sulle spese per le ditte individuali che dichiarano reddito d'impresa nell'Allegato C. Si applica anche ai riservisti delle forze armate, artisti qualificati, funzionari statali o locali a pagamento e dipendenti con spese di lavoro legate a disabilità che presentano spese aziendali detrazioni sul modulo 2106.
La pubblicazione 463 non è necessariamente per società di persone, società e trust. Queste aziende, tuttavia, dovrebbero fare riferimento alle istruzioni per i moduli fiscali richiesti, insieme alla pubblicazione 535 dell'IRS.
La pubblicazione 463 fornisce alcune indicazioni per la rendicontazione delle spese per lavoro autonomo nell'allegato C, sebbene anche la pubblicazione 535 sia una risorsa centrale. In generale, c'è una certa sovrapposizione sulle deduzioni delle spese aziendali individuali consentite sia per i dipendenti che per i lavoratori autonomi, sebbene segnalino le detrazioni per le spese aziendali su due forme completamente diverse, Tabella A e Tabella C.
Capire la pubblicazione IRS 463: spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto
pubblicazione 463 dell'IRS è pubblicata dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti e aggiornata periodicamente sul sito web dell'IRS. Copre una grande quantità di informazioni relative alle detrazioni di spesa.
Le detrazioni autorizzate dalla Pubblicazione 463 sono per spese aziendali necessarie e ordinarie sostenute da un singolo contribuente nel corso dell'attività commerciale. L'IRS le definisce come spese comuni in un determinato settore e utili alla pratica di tale attività.
Queste spese non devono essere richieste per lo svolgimento di tale attività. In generale, un'esigenza individuale determina solo le spese sostenute nell'ambito dell'attività commerciale e non le spese associate all'uso personale.
La pubblicazione 463 dell'IRS è suddivisa in sei capitoli principali, che includono quanto segue:
Capitolo 1: Viaggio
Capitolo 2: Pasti e intrattenimento
Capitolo 3: Regali
Capitolo 4: Trasporti
Capitolo 5: Tenuta dei registri
Capitolo 6: Come segnalare
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha iniziato ad entrare in vigore per l'anno fiscale 2018 e durerà fino al 2025. Il TCJA ha apportato modifiche sostanziali nell'area delle spese della Tabella A, eliminando generalmente la maggior parte delle detrazioni delle spese della Tabella A. Tuttavia, il TCJA ha integrato una detrazione standard della Tabella A di $ 12.000. La detrazione standard di $ 12.000 ha anche eliminato la necessità per la maggior parte dei contribuenti di dettagliare le detrazioni della Tabella A di qualsiasi tipo, comprese le detrazioni per le spese aziendali.
Rimborsi
Un individuo che sostiene spese nel corso del proprio impiego otterrà in genere il massimo vantaggio chiedendo prima il rimborso al proprio datore di lavoro. Questo può aiutare a eliminare qualsiasi necessità di considerazioni sulla detrazione delle spese.
La pubblicazione 463 affronta le spese per le quali un dipendente non riceve il rimborso da un datore di lavoro. Se un dipendente riceve un rimborso spese, non è generalmente considerato reddito imponibile .
Viaggiare
Nella maggior parte dei casi, le spese di viaggio saranno rimborsate dal datore di lavoro. Se le spese di viaggio non vengono rimborsate, un contribuente può generalmente detrarre solo le spese di viaggio d'affari associate al viaggio fuori sede fiscale. Alcune delle spese di base che sono deducibili fuori casa includono il trasporto, l'alloggio e i pasti .
Pasti e intrattenimento
Pasti e intrattenimento sono definiti separatamente. In generale, tutte le spese di intrattenimento pagate a scopo di intrattenimento, divertimento o svago non sono deducibili come spese aziendali. Ciò include eventuali spese per strutture, quote e abbonamenti .
I pasti sono generalmente deducibili fino al 50% del costo totale. I pasti non devono essere considerati sontuosi o stravaganti. I pasti possono essere spese in occasione di eventi di intrattenimento se acquistati separatamente .
I regali
I regali possono generalmente essere detratti come spesa fino a $ 25 per regalo. I regali di intrattenimento non possono essere detratti .
Trasporto
I contribuenti generalmente non possono detrarre le spese di trasporto verso un luogo di lavoro regolare. Alcune detrazioni possono essere applicate per luoghi di lavoro alternativi.
Le spese per un veicolo utilizzato per attività commerciali vengono generalmente calcolate utilizzando il metodo di calcolo del chilometraggio standard o il costo effettivo. Il metodo del chilometraggio standard moltiplica 57,5 centesimi per miglio di utilizzo. Il metodo del costo effettivo include tutti i costi effettivi come gas, petrolio, registrazione, riparazioni e pagamenti dell'auto.
W-2 generalmente non possono detrarre le spese del veicolo su una Tabella A. Pertanto, in alternativa, può essere vantaggioso cercare accordi di rimborso da parte del datore di lavoro. I contribuenti autonomi possono detrarre le spese del veicolo dal reddito lordo quando calcolano il reddito netto su una tabella C.
Registrazione e rendicontazione
L'IRS suggerisce che i contribuenti tengano registri dettagliati delle detrazioni di spesa. I contribuenti con salari W-2 riporteranno i salari sulla riga 1 del modulo 1040. Se un contribuente ha più W-2, la somma degli stipendi W-2 viene riportata nella riga 1. Le detrazioni di spesa associate ai salari W-2 possono essere elencate in una tabella A se superiori a $ 12.000. Se le detrazioni di spesa della Tabella A non sono superiori a $ 12.000, il contribuente ottiene la detrazione standard di $ 12.000. Tabella A Le detrazioni standard o dettagliate sono riportate nella riga 8 del 1040 e riducono il reddito imponibile.
Se un contribuente è un lavoratore autonomo con 1099 salari, tutti i 1099 salari sono riportati nell'allegato C. Le spese aziendali ammissibili relative al reddito 1099 vengono detratte per arrivare a un reddito netto riportato alla riga 6 del modulo 1040..)
Disclaimer: gli individui devono consultare la pubblicazione 463 dell'IRS o un professionista fiscale per i dettagli relativi alle proprie detrazioni aziendali individuali. Questo articolo fornisce informazioni generali che possono riguardare o meno situazioni individuali.
Mette in risalto
Il TCJA ha ridotto significativamente i tipi di dipendenti che possono detrarre le spese di lavoro non rimborsate ma ha fornito una detrazione standard di $ 12.000 Schedule A.
La pubblicazione 463 si concentra principalmente sulle spese per IRS Schedule C e Schedule A per alcuni dipendenti con salari riportati su un W-2.
La pubblicazione 463 dell'IRS spiega le spese associate alle attività commerciali che un singolo contribuente può detrarre per ridurre il proprio reddito imponibile complessivo.
