IRS Yayını 463

IRS Yayını 463 Nedir: Seyahat, Eğlence, Hediye ve Araba Masrafları?

IRS Yayını 463: Seyahat, Eğlence, Hediye ve Araba Giderleri, bireysel bir vergi mükellefinin genel vergilendirilebilir gelirini azaltmak için indirebileceği ticari faaliyetlerle ilgili harcamaları açıklar.

Belge, öncelikle, Çizelge C'de işletme geliri bildiren tek mal sahiplerinin harcamalarına odaklanmaktadır. Ayrıca, Silahlı Kuvvetler yedek görevlileri, nitelikli performans sanatçıları, ücret bazında devlet veya yerel hükümet yetkilileri ve iş giderlerini dosyalayan engellilik ile ilgili iş giderleri olan çalışanlar için de geçerlidir. Form 2106'daki kesintiler.

Yayın 463 mutlaka ortaklıklar, şirketler ve tröstler için değildir. Ancak bu işletmeler, IRS Yayını 535 ile birlikte gerekli vergi formları için talimatlara başvurmalıdır.

Yayın 463, Çizelge C'de serbest meslek harcaması raporlaması için bazı rehberlik sağlar, ancak Yayın 535 de merkezi bir kaynaktır. Genel olarak, hem çalışanlar hem de serbest meslek sahipleri için izin verilen bireysel işletme gideri kesintilerinde bir miktar örtüşme vardır, ancak bunlar işletme gideri kesintilerini tamamen farklı iki biçimde, Çizelge A ve Çizelge C'de bildirirler.

IRS Yayınını Anlama 463: Seyahat, Eğlence, Hediye ve Araba Masrafları

IRS Yayını 463, ABD İç Gelir Servisi (IRS) tarafından yayınlanır ve IRS web sitesinde periyodik olarak güncellenir. Gider kesintileriyle ilgili çok miktarda bilgiyi kapsar.

Yayın 463'te izin verilen kesintiler , bir vergi mükellefinin iş yaparken yaptığı gerekli ve olağan iş harcamaları içindir. IRS, bunları hem belirli bir sektörde yaygın olan hem de o işin uygulanmasına yardımcı olan giderler olarak tanımlar.

Bu masrafların o işin yürütülmesi için gerekli olması gerekmez. Genel olarak, bireysel bir ihtiyaç, kişisel kullanımla ilgili harcamaları değil, yalnızca ticari faaliyetin bir parçası olarak yapılan harcamaları belirler.

IRS Yayını 463, aşağıdakileri içeren altı ana bölüme ayrılmıştır:

Bölüm 1: Seyahat
Bölüm 2: Yemekler ve Eğlence
Bölüm 3: Hediyeler
Bölüm 4: Ulaşım
Bölüm 5: Kayıt Tutma
Bölüm 6: Nasıl Rapor Edilir

Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (TCJA), 2018 vergi yılı için yürürlüğe girmeye başladı ve 2025 yılına kadar geçerli olacak. TCJA, Çizelge A giderleri alanında önemli değişiklikler yaptı ve genellikle çoğu Çizelge A gider kesintisini ortadan kaldırdı. Bununla birlikte, TCJA, 12.000 ABD Doları tutarında bir Çizelge A standart kesintisini entegre etmiştir. 12.000 dolarlık standart kesinti, çoğu vergi mükellefinin, işletme gideri kesintileri de dahil olmak üzere her türlü Çizelge A kesintisini sıralama ihtiyacını da ortadan kaldırdı.

Geri ödemeler

İstihdamı sırasında masraflara maruz kalan bir kişi, genellikle ilk önce işvereninden geri ödeme talep ederek en büyük avantajı elde edecektir. Bu, herhangi bir masraf kesintisi hususlarına duyulan ihtiyacı ortadan kaldırmaya yardımcı olabilir.

Yayın 463, bir çalışanın bir işverenden geri ödeme almadığı giderleri ele almaktadır. Bir çalışanın masrafları için geri ödeme alması durumunda, bu genellikle vergiye tabi gelir olarak kabul edilmez .

Yolculuk

Çoğu durumda, seyahat masrafları bir işveren tarafından karşılanacaktır. Seyahat masrafları geri ödenmezse, bir vergi mükellefi genellikle sadece kendi vergi dairesinden uzağa seyahatle ilgili iş seyahati masraflarını düşebilir. Evden indirilebilecek en temel harcamalardan bazıları ulaşım, konaklama ve yemektir .

Yemekler ve Eğlence

Yemek ve eğlence ayrı ayrı tanımlanır. Genel olarak, eğlence, eğlence veya eğlence amacıyla ödenen herhangi bir eğlence gideri, işletme gideri olarak indirilemez. Buna tesisler, aidatlar ve üyelikler için yapılan harcamalar dahildir .

Yemekler genellikle toplam maliyetin %50'sine kadar düşülebilir. Yemekler müsrif veya abartılı kabul edilmemelidir. Ayrı olarak satın alınırsa, eğlence etkinliklerinde yemek gideri olabilir .

Hediyeler

Hediyeler genellikle hediye başına 25 ABD Dolarına kadar bir gider olarak düşülebilir. Eğlence hediyeleri mahsup edilemez .

Toplu taşıma

Mükellefler genellikle normal bir iş yerine ulaşım masraflarını kesemezler. Alternatif iş yerleri için bazı kesintiler uygulanabilir.

İş için kullanılan bir aracın giderleri, genellikle standart kilometre gider yöntemi veya fiili maliyet gideri kullanılarak hesaplanacaktır. Standart kilometre yöntemi, mil kullanımı başına 57.5 senti çarpar. Gerçek maliyet yöntemi, gaz, petrol, kayıt, onarım ve araba ödemeleri gibi tüm gerçek maliyetleri içerir.

W-2 çalışanları genellikle bir Çizelge A'da araç giderlerini kesemezler. Bu nedenle, alternatif olarak işveren geri ödeme anlaşmaları aramak avantajlı olabilir. Serbest meslek sahibi vergi mükellefleri, bir Çizelge C'de net geliri hesaplarken araç giderlerini brüt gelirden düşebilir.

Kayıt Tutma ve Raporlama

IRS, vergi mükelleflerinin gider kesintilerinin ayrıntılı kayıtlarını tutmasını önerir. W-2 ücretlerine sahip vergi mükellefleri, ücretleri 1040 formunun 1. satırında bildirecektir . Bir vergi mükellefinin birden fazla W-2'si varsa, W-2 ücretlerinin toplamı 1. satırda rapor edilir. W-2 ücretleriyle ilişkili gider kesintileri, 12.000 dolardan fazlaysa, bir Çizelge A'da listelenebilir. Çizelge A gider kesintileri 12.000 $ 'dan fazla değilse, vergi mükellefi standart 12.000 $ kesinti alır. Çizelge A standart veya ayrıntılı kesintiler 1040'ın 8. satırında rapor edilir ve vergiye tabi geliri azaltır.

Bir vergi mükellefi 1099 maaşla serbest meslek sahibi ise, 1099 maaşın tamamı Çizelge C'de rapor edilir. 1099 gelire ilişkin izin verilen işletme giderleri, 1040 Formunun 6. satırında bildirilen net gelire ulaşmak için düşülür.)

Sorumluluk reddi: Bireyler, kendi bireysel iş kesintileriyle ilgili ayrıntılar için IRS Publication 463'e veya bir vergi uzmanına danışmalıdır. Bu makale, bireysel durumlarla ilgili olabilecek veya olmayabilecek genel bilgiler sağlar.

Öne Çıkanlar

TCJA, geri ödenmeyen iş giderlerini düşebilecek ancak 12.000 $'lık bir Plan A standart kesintisi sağlayan çalışan türlerini önemli ölçüde azalttı.
Yayın 463, öncelikle, ücretleri W-2'de bildirilen bazı çalışanlar için IRS Çizelge C ve Çizelge A'nın harcamalarına odaklanmaktadır.
IRS Yayını 463, bireysel bir vergi mükellefinin toplam vergilendirilebilir gelirini azaltmak için indirebileceği ticari faaliyetlerle ilgili harcamaları açıklar.