IRS:n julkaisu 463

Mikä on IRS-julkaisu 463: Matka-, viihde-, lahja- ja autokulut?

IRS:n julkaisu 463: Matka-, viihde-, lahja- ja autokulut selittää liiketoimintaan liittyvät kulut, jotka yksittäinen veronmaksaja voi vähentää vähentääkseen kokonaisverotettavaa tuloaan.

Asiakirjassa keskitytään ensisijaisesti yksityisten elinkeinonharjoittajien kuluihin, jotka raportoivat liiketoiminnan tulot luettelossa C. Se koskee myös puolustusvoimien reserviläisiä, päteviä esiintyviä taiteilijoita, valtion tai paikallishallinnon palkkioita sekä vammaisuuteen liittyviä työkuluja, jotka ilmoittavat liiketoimintakuluja. vähennykset lomakkeella 2106.

Julkaisu 463 ei välttämättä ole tarkoitettu kumppanuuksille, yrityksille ja säätiöille. Näiden yritysten tulee kuitenkin tutustua vaadittujen verolomakkeidensa ohjeisiin sekä IRS-julkaisuun 535.

Julkaisu 463 antaa ohjeita itsenäisten ammatinharjoittajien kuluraportointiin luettelossa C, vaikka julkaisu 535 on myös keskeinen resurssi. Yleensä sekä työntekijöiden että itsenäisten ammatinharjoittajien sallituissa yksittäisissä yrityskuluvähennyksissä on jonkin verran päällekkäisyyttä, vaikka he raportoivat yrityskulujen vähennykset kahdella täysin eri lomakkeella, luettelo A vs. luettelo C.

IRS-julkaisun 463 ymmärtäminen: Matka-, viihde-, lahja- ja autokulut

IRS-julkaisun 463 on julkaissut US Internal Revenue Service (IRS), ja sitä päivitetään säännöllisesti IRS:n verkkosivustolla. Se kattaa valtavan määrän tietoa kuluvähennyksistä.

Julkaisun 463 sallimat vähennykset koskevat yksittäisen verovelvollisen liiketoiminnan harjoittamisesta aiheutuvia välttämättömiä ja tavanomaisia liiketoiminnan kuluja . IRS määrittelee nämä kuluiksi, jotka ovat yleisiä tietyllä toimialalla ja hyödyttävät kyseisen liiketoiminnan harjoittamista.

Näitä kuluja ei tarvitse vaatia kyseisen liiketoiminnan harjoittamiseksi. Yleisesti ottaen yksilön tarve määrittelee vain kulut, jotka ovat aiheutuneet osana yritystoimintaa, ei henkilökohtaiseen käyttöön liittyviä kuluja.

IRS-julkaisu 463 on jaettu kuuteen pääosaan, jotka sisältävät seuraavat:

• Luku 1: Matkailu

• Luku 2: Ateriat ja viihde

• Luku 3: Lahjat

• Luku 4: Kuljetus

• Luku 5: Kirjanpito

• Luku 6: Kuinka raportoida

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) tuli voimaan verovuodelta 2018 ja jatkuu vuoteen 2025 asti. TCJA teki merkittäviä muutoksia A-kulujen alueella poistamalla yleensä suurimman osan A-kuluvähennyksistä. TCJA kuitenkin integroi aikataulun A vakiovähennyksen 12 000 dollaria. 12 000 dollarin vakiovähennys poisti myös useimpien veronmaksajien tarpeen eritellä kaikenlaiset A-taulukon vähennykset, mukaan lukien yrityskulujen vähennykset.

Korvaukset

Henkilö, jolle työssään aiheutuu kuluja, saa tyypillisesti suurimman edun hakemalla ensin korvausta työnantajaltaan. Tämä voi auttaa eliminoimaan kuluvähennysten tarpeen.

Julkaisu 463 koskee kuluja, joista työntekijä ei saa korvausta työnantajalta. Jos työntekijä saa kulukorvausta , sitä ei yleensä pidetä veronalaisena tulona

Matkustaa

Useimmissa tapauksissa matkakulut korvaa työnantaja. Jos matkakuluja ei korvata, verovelvollinen voi yleensä vähentää vain verokotiltaan pois matkustamiseen liittyvät työmatkakulut. Joitakin peruskuluja, jotka ovat vähennyskelpoisia poissa kotoa, ovat kuljetus, majoitus ja ateriat .

Ateriat ja viihde

Ateriat ja viihde määritellään erikseen. Yleisesti ottaen kaikki viihde-, huvi- tai virkistystarkoituksiin maksetut edustuskulut eivät ole vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluina. Tämä sisältää kaikki tilat, jäsenmaksut ja jäsenmaksut

Ateriat ovat yleensä vähennyskelpoisia enintään 50 % kokonaiskustannuksista. Aterioita ei pidä pitää runsaina tai ylellisinä. Ateriat voivat olla kuluksi viihdetapahtumissa , jos ne ostetaan erikseen

Lahjat

Lahjat voidaan yleensä vähentää kuluina enintään 25 dollaria lahjaa kohden. Viihdelahjoja ei voi vähentää .

Kuljetus

Veronmaksajat eivät yleensä voi vähentää kuljetuskuluja tavalliseen työpaikkaan. Joitakin vähennyksiä voidaan hakea vaihtoehtoisista työpaikoista.

Liiketoiminnassa käytettävän ajoneuvon kulut lasketaan yleensä joko vakiokilometrilaskentamenetelmällä tai todellisen kustannuslaskennan mukaan. Normaali mittarilukema on 57,5 senttiä kilometrikäyttöä kohden. Todellisten kustannusten menetelmä sisältää kaikki todelliset kulut, kuten kaasun, öljyn, rekisteröinnin, korjaukset ja automaksut.

W-2 työntekijät eivät yleensä voi vähentää ajoneuvokuluja luettelosta A. Siksi vaihtoehtoisesti työnantajan korvaussopimusten hakeminen voi olla edullista. Yrittäjäveronmaksajat voivat vähentää bruttotuloista ajoneuvokulut laskeessaan nettotuloja taulukon C mukaan.

Kirjanpito ja raportointi

IRS ehdottaa, että veronmaksajat pitävät yksityiskohtaista kirjaa kulujen vähennyksistä. Veronmaksajat, joilla on W-2-palkka, ilmoittavat palkat 1040 - lomakkeen rivillä 1 . Jos veronmaksajalla on useita W-2-palkkoja, W-2-palkkojen summa ilmoitetaan rivillä 1. W-2-palkkoihin liittyvät kuluvähennykset voidaan eritellä luettelossa A, jos ne ovat yli 12 000 dollaria. Jos aikataulun A kuluvähennykset eivät ole suurempia kuin 12 000 dollaria, veronmaksaja saa normaalin 12 000 dollarin vähennyksen. A-taulukon vakio- tai eritellyt vähennykset raportoidaan rivillä 8 1040:stä ja ne vähentävät verotettavaa tuloa.

Jos veronmaksaja on yrittäjä, jolla on 1099 palkkaa, kaikki 1099 palkkaa raportoidaan luettelossa C. 1099 tuloon liittyvät hyväksyttävät yrityskulut vähennetään nettotulon saamiseksi, joka ilmoitetaan 1040-lomakkeen rivillä 6..)

Vastuuvapauslauseke: Yksityishenkilöiden tulee kysyä IRS:n julkaisusta 463 tai veroammattilaista saadakseen lisätietoja omista yksittäisistä yritysvähennyksistään. Tämä artikkeli sisältää yleisiä tietoja, jotka voivat koskea yksittäisiä tilanteita tai eivät.

Kohokohdat

• TCJA vähensi merkittävästi työntekijöitä, jotka voivat vähentää korvaamattomat työkulut, mutta tarjosi 12 000 dollarin A-taulukon mukaisen vähennyksen.

• Julkaisu 463 keskittyy ensisijaisesti IRS:n taulukon C ja luettelon A kuluihin joidenkin työntekijöiden palkat on ilmoitettu W-2:ssa.

• IRS:n julkaisussa 463 selitetään yritystoimintaan liittyvät kulut, jotka yksittäinen verovelvollinen voi vähentää vähentääkseen kokonaisverotettavaa tuloaan.