Publicación 463 del IRS
驴Qu茅 es la Publicaci贸n 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y autom贸vil?
La Publicaci贸n 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y autom贸viles explica los gastos asociados con las actividades comerciales que un contribuyente individual puede deducir para reducir su ingreso imponible general.
El documento se centra principalmente en los gastos de los propietarios 煤nicos que informan los ingresos comerciales en el Anexo C. Tambi茅n se aplica a los reservistas de las Fuerzas Armadas, artistas calificados, funcionarios del gobierno estatal o local que cobran honorarios y empleados con gastos laborales relacionados con discapacidades que presentan gastos comerciales. deducciones en el Formulario 2106.
La publicaci贸n 463 no es necesariamente para sociedades, corporaciones y fideicomisos. Sin embargo, estas empresas deben consultar las instrucciones para sus formularios de impuestos requeridos, junto con la Publicaci贸n 535 del IRS.
La Publicaci贸n 463 proporciona alguna orientaci贸n para el informe de gastos de trabajo por cuenta propia en el Anexo C, aunque la Publicaci贸n 535 tambi茅n es un recurso central. En general, existe cierta superposici贸n en las deducciones de gastos comerciales individuales permitidas tanto para empleados como para trabajadores por cuenta propia, aunque informan las deducciones de gastos comerciales en dos formularios completamente diferentes, el Anexo A frente al Anexo C.
Entendiendo la Publicaci贸n 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y autom贸vil
La Publicaci贸n 463 del IRS es publicada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. y se actualiza peri贸dicamente en el sitio web del IRS. Cubre una gran cantidad de informaci贸n relacionada con las deducciones de gastos.
Las deducciones autorizadas por la Publicaci贸n 463 son para gastos comerciales ordinarios y necesarios incurridos por un contribuyente individual en el curso de su actividad comercial. El IRS los define como gastos que son comunes en una industria en particular y 煤tiles para la pr谩ctica de ese negocio.
Estos gastos no tienen que ser necesarios para la realizaci贸n de ese negocio. En general, una persona solo necesita determinar los gastos en los que incurri贸 como parte de la actividad comercial y no los gastos asociados con el uso personal.
La Publicaci贸n 463 del IRS se divide en seis cap铆tulos principales, que incluyen lo siguiente:
Cap铆tulo 1: Viajes
Cap铆tulo 2: Comidas y Entretenimiento
Cap铆tulo 3: Regalos
Cap铆tulo 4: Transporte
Cap铆tulo 5: Mantenimiento de registros
Cap铆tulo 6: C贸mo denunciar
La Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ingl茅s) comenz贸 a entrar en vigencia para el a帽o fiscal 2018 y estar谩 vigente hasta el 2025. La TCJA realiz贸 cambios sustanciales en el 谩rea de los gastos del Anexo A, generalmente eliminando la mayor铆a de las deducciones de gastos del Anexo A. Sin embargo, la TCJA integr贸 una deducci贸n est谩ndar del Anexo A de $12,000. La deducci贸n est谩ndar de $12,000 tambi茅n elimin贸 la necesidad de que la mayor铆a de los contribuyentes detallaran las deducciones del Anexo A de cualquier tipo, incluidas las deducciones de gastos comerciales.
Reembolsos
Una persona que incurra en gastos en el curso de su empleo normalmente obtendr谩 la mayor ventaja al buscar primero el reembolso de su empleador. Esto puede ayudar a eliminar cualquier necesidad de consideraciones de deducci贸n de gastos.
La Publicaci贸n 463 aborda los gastos por los cuales un empleado no recibe reembolso de un empleador. Si un empleado recibe un reembolso por los gastos, generalmente no se considera ingreso imponible .
Viaje
En la mayor铆a de los casos, los gastos de viaje ser谩n reembolsados por un empleador. Si no se reembolsan los gastos de viaje, un contribuyente generalmente solo puede deducir los gastos de viaje de negocios asociados con viajes fuera de su domicilio fiscal. Algunos de los gastos m谩s b谩sicos que son deducibles fuera de casa incluyen transporte, alojamiento y comidas .
Comida y entretenimiento
Las comidas y el entretenimiento se definen por separado. En general, cualquier gasto de entretenimiento pagado con el prop贸sito de entretenimiento, diversi贸n o recreaci贸n no es deducible como gasto comercial. Esto incluye cualquier gasto por instalaciones, cuotas y membres铆as .
Las comidas son generalmente deducibles hasta por un 50% del costo total. Las comidas no deben considerarse lujosas o extravagantes. Las comidas pueden ser gastos en eventos de entretenimiento si se compran por separado .
Regalos
Los obsequios generalmente se pueden deducir como un gasto de hasta $25 por obsequio. Los obsequios de entretenimiento no se pueden deducir .
Transportaci贸n
Los contribuyentes generalmente no pueden deducir los gastos de transporte a un lugar de trabajo habitual. Se pueden aplicar algunas deducciones para lugares de trabajo alternativos.
Los gastos de un veh铆culo utilizado para el negocio generalmente se calcular谩n usando el m茅todo est谩ndar de gastos por millaje o el gasto por costo real. El m茅todo de millaje est谩ndar multiplica el uso de 57,5 centavos por milla. El m茅todo de costo real incluye todos los costos reales, como gasolina, aceite, registro, reparaciones y pagos del autom贸vil.
W-2 generalmente no pueden deducir los gastos del veh铆culo en un Anexo A. Por lo tanto, buscar acuerdos de reembolso del empleador alternativamente puede ser ventajoso. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden deducir los gastos del veh铆culo del ingreso bruto al calcular el ingreso neto en un Anexo C.
Mantenimiento de registros e informes
El IRS sugiere que los contribuyentes mantengan registros detallados de las deducciones de gastos. Los contribuyentes con salarios W-2 informar谩n los salarios en la l铆nea 1 del formulario 1040. Si un contribuyente tiene m煤ltiples W-2, la suma de los salarios W-2 se informa en la l铆nea 1. Las deducciones de gastos asociadas con los salarios W-2 se pueden desglosar en un Anexo A si son mayores de $12,000. Si las deducciones de gastos del Anexo A no superan los $12,000, el contribuyente obtiene la deducci贸n est谩ndar de $12,000. Las deducciones est谩ndar o detalladas del Anexo A se informan en la l铆nea 8 del 1040 y reducen el ingreso imponible.
Si un contribuyente trabaja por cuenta propia con salarios 1099, todos los salarios 1099 se informan en el Anexo C. Los gastos comerciales permitidos relacionados con los ingresos 1099 se deducen para llegar a un ingreso neto que se informa en la l铆nea 6 del Formulario 1040.)
Descargo de responsabilidad: las personas deben consultar la Publicaci贸n 463 del IRS o un profesional de impuestos para obtener detalles relacionados con sus propias deducciones comerciales individuales. Este art铆culo proporciona informaci贸n general que puede o no corresponder a situaciones individuales.
Reflejos
La TCJA redujo significativamente los tipos de empleados que pueden deducir los gastos laborales no reembolsados, pero proporcion贸 una deducci贸n est谩ndar del Anexo A de $12,000.
La Publicaci贸n 463 se enfoca principalmente en los gastos del Anexo C y el Anexo A del IRS para algunos empleados con salarios informados en un W-2.
La Publicaci贸n 463 del IRS explica los gastos asociados con las actividades comerciales que un contribuyente individual puede deducir para reducir su ingreso imponible general.
