IRS publikation 463
Vad Àr IRS Publication 463: Rese-, underhÄllnings-, present- och bilkostnader?
IRS Publication 463: Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses förklarar kostnaderna förknippade med affÀrsverksamhet som en enskild skattebetalare kan dra av för att minska sin totala skattepliktiga inkomst.
Dokumentet fokuserar i första hand pÄ utgifter för enskild firma som rapporterar företagsinkomster enligt schema C. Det gÀller Àven för vÀpnade styrkor reservister, kvalificerade scenkonstnÀrer, avgiftsbaserade statliga eller lokala tjÀnstemÀn och anstÀllda med funktionshinder relaterade arbetskostnader som lÀmnar in affÀrskostnader avdrag pÄ blankett 2106.
Publikation 463 Àr inte nödvÀndigtvis för partnerskap, företag och truster. Dessa företag bör dock hÀnvisa till instruktionerna för deras obligatoriska skatteformulÀr, tillsammans med IRS Publication 535.
Publikation 463 ger viss vÀgledning för rapportering av kostnader för egenföretagare pÄ schema C Àven om publikation 535 ocksÄ Àr en central resurs. I allmÀnhet finns det en viss överlappning av tillÄtna individuella affÀrsutgiftsavdrag för bÄde anstÀllda och egenföretagare, Àven om de rapporterar affÀrskostnadsavdrag i tvÄ helt olika former, schema A vs schema C.
Understanding IRS Publication 463: Rese-, underhÄllnings-, present- och bilkostnader
IRS Publication 463 publiceras av US Internal Revenue Service (IRS) och uppdateras regelbundet pÄ IRS webbplats. Den tÀcker en stor mÀngd information om kostnadsavdrag.
De avdrag som medges i publikation 463 Àr för nödvÀndiga och ordinarie affÀrsutgifter som en enskild skattskyldig Ädrar sig i sin verksamhet. IRS definierar dessa som utgifter som Àr bÄde vanliga i en viss bransch och till hjÀlp för utövandet av den verksamheten.
Dessa utgifter behöver inte krÀvas för att bedriva verksamheten. I allmÀnhet behöver en individ endast faststÀlla utgifter som uppstÄtt som en del av affÀrsverksamhet och inte utgifter förknippade med personligt bruk.
IRS Publication 463 Àr uppdelad i sex huvudkapitel, som inkluderar följande:
Kapitel 1: Resor
Kapitel 2: MÄltider och underhÄllning
Kapitel 3: GĂ„vor
Kapitel 4: Transport
Kapitel 5: Journalföring
Kapitel 6: Hur man rapporterar
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) började trÀda i kraft för skatteÄret 2018 och kommer att löpa till och med 2025. TCJA gjorde betydande förÀndringar inom omrÄdet för schema A-utgifter, vilket i allmÀnhet eliminerade de flesta schema A-kostnadsavdrag. Men TCJA integrerade ett Schedule A-standardavdrag pÄ $12 000. Standardavdraget pÄ 12 000 $ eliminerade ocksÄ behovet för de flesta skattebetalare att specificera schema A-avdrag av nÄgot slag, inklusive affÀrskostnadsavdrag överhuvudtaget.
Ă terbetalningar
En individ som Ädrar sig kostnader under sin anstÀllning kommer vanligtvis att fÄ den största fördelen genom att först söka ersÀttning frÄn sin arbetsgivare. Detta kan bidra till att eliminera behovet av kostnadsavdrag.
Publikation 463 tar upp utgifter för vilka en anstÀlld inte fÄr ersÀttning frÄn en arbetsgivare. Om en anstÀlld fÄr ersÀttning för kostnader anses det i allmÀnhet inte vara skattepliktig inkomst
Resa
I de flesta fall kommer resekostnader att ersÀttas av en arbetsgivare. Om resekostnader inte ersÀtts kan en skattskyldig i allmÀnhet endast dra av kostnader för tjÀnsteresor i samband med resor bort frÄn sitt skattehem. NÄgra av de mest grundlÀggande utgifterna som Àr avdragsgilla utanför hemmet inkluderar transport, logi och mÄltider .
MÄltider och underhÄllning
MÄltider och underhÄllning definieras separat. I allmÀnhet Àr alla underhÄllningskostnader som betalas för underhÄllning, nöjen eller rekreation inte avdragsgilla som affÀrsutgifter. Detta inkluderar eventuella kostnader för lokaler, avgifter och medlemskap
MÄltider Àr i allmÀnhet avdragsgilla för upp till 50 % av den totala kostnaden. MÄltider bör inte betraktas som pÄkostade eller extravaganta. MÄltider kan vara utgifter vid underhÄllningsevenemang om de köps separat
GĂ„vor
GÄvor kan i allmÀnhet dras av som en kostnad för upp till $25 per gÄva. GÄvor av underhÄllning kan inte dras av
Transport
Skattebetalare kan i allmÀnhet inte dra av transportkostnader till en vanlig arbetsplats. Vissa avdrag kan gÀlla för alternativa arbetsplatser.
Kostnader för ett fordon som anvÀnds för affÀrer kommer i allmÀnhet att berÀknas med antingen standardmetoden för körstrÀcka eller faktiska kostnader. Standardmetoden för körstrÀcka multiplicerar 57,5 cent per milanvÀndning. Den faktiska kostnadsmetoden inkluderar alla faktiska kostnader som gas, olja, registrering, reparationer och bilbetalningar.
W-2- anstÀllda kan i allmÀnhet inte dra av fordonskostnader pÄ ett schema A. DÀrför kan det vara fördelaktigt att alternativt söka ersÀttningsavtal frÄn arbetsgivaren. Skattebetalare som Àr egenföretagare kan dra av fordonskostnader frÄn bruttoinkomsten vid berÀkning av nettoinkomsten pÄ ett schema C.
Journalföring och rapportering
IRS föreslÄr att skattebetalare för detaljerade register över kostnadsavdrag. Skattebetalare med W-2-löner kommer att rapportera löner pÄ rad 1 i 1040 - formulÀret. Om en skattebetalare har flera W-2:or, rapporteras summan av W-2-löner pÄ rad 1. Kostnadsavdrag förknippade med W-2-löner kan specificeras i ett schema A om de Àr större Àn 12 000 USD. Om schema A-kostnadsavdrag inte Àr större Àn 12 000 $, fÄr skattebetalaren standardavdraget pÄ 12 000 $. Schema A standard eller specificerade avdrag rapporteras pÄ rad 8 i 1040 och minskar den skattepliktiga inkomsten.
Om en skattebetalare Àr egenföretagare med 1099 löner, rapporteras alla 1099 löner pÄ schema C. TillÄtna företagskostnader som hÀnför sig till 1099 inkomster dras av för att komma fram till en nettoinkomst som rapporteras pÄ rad 6 i 1040 blankett..)
Ansvarsfriskrivning: Individer bör konsultera IRS Publication 463 eller en skatteexpert för information om deras egna individuella affÀrsavdrag. Den hÀr artikeln ger allmÀn information som kan eller inte kan hÀnföra sig till enskilda situationer.
Höjdpunkter
TCJA minskade avsevÀrt typer av anstÀllda som kan dra av ej ersatta arbetskostnader men gav ett standardavdrag pÄ 12 000 USD.
Publikation 463 fokuserar frÀmst pÄ utgifter för IRS-schema C och schema A för vissa anstÀllda med löner rapporterade pÄ en W-2.
IRS Publication 463 förklarar kostnaderna förknippade med affÀrsverksamhet som en enskild skattebetalare kan dra av för att minska sin totala skattepliktiga inkomst.
