IRS útgáfu 463

Hvað er IRS-útgáfa 463: Ferða-, skemmtana-, gjafa- og bílakostnaður?

IRS-útgáfa 463: Ferða-, skemmtana-, gjafa- og bílakostnaður útskýrir kostnað í tengslum við atvinnustarfsemi sem einstaklingur skattgreiðandi getur dregið frá til að draga úr heildarskattskyldum tekjum sínum.

Skjalið fjallar fyrst og fremst um útgjöld fyrir einyrkja sem tilkynna um tekjur af atvinnurekstri samkvæmt áætlun C. Það á einnig við um varaliði hersins, hæfa sviðslistamenn, embættismenn ríkis eða sveitarfélaga og starfsmenn með skerðingu tengda vinnukostnaði sem leggja fram viðskiptakostnað. frádráttur á eyðublaði 2106.

Útgáfa 463 er ekki endilega fyrir sameignarfélög, fyrirtæki og sjóði. Þessi fyrirtæki ættu þó að vísa til leiðbeininganna fyrir nauðsynleg skatteyðublöð ásamt IRS útgáfu 535.

Rit 463 veitir nokkrar leiðbeiningar um skýrslugerð um sjálfstætt starfandi kostnað á áætlun C þó að útgáfa 535 sé einnig miðlæg auðlind. Almennt séð er nokkur skörun á leyfilegum einstaklingskostnaðarfrádrætti fyrir bæði launþega og sjálfstætt starfandi þó þeir tilkynni um frádrátt viðskiptakostnaðar á tveimur gjörólíkum formum, áætlun A á móti áætlun C.

Skilningur IRS útgáfu 463: Ferða-, skemmtana-, gjafa- og bílakostnað

IRS Publication 463 er gefin út af US Internal Revenue Service (IRS) og uppfærð reglulega á vefsíðu IRS. Það nær yfir mikið magn upplýsinga um frádrátt kostnaðar.

Frádráttarheimildir samkvæmt útgáfu 463 eru vegna nauðsynlegs og venjulegs viðskiptakostnaðar sem einstakur skattgreiðandi stofnar til í viðskiptum. IRS skilgreinir þetta sem útgjöld sem eru bæði algeng í tiltekinni atvinnugrein og gagnleg fyrir framkvæmd þess fyrirtækis.

Þessum kostnaði þarf ekki að krefjast fyrir framkvæmd þess viðskipta. Almennt þarf einstaklingur aðeins að ákveða útgjöld sem stofnað var til sem hluta af atvinnustarfsemi en ekki útgjöld sem tengjast persónulegri notkun.

IRS útgáfu 463 er skipt í sex meginkafla, sem innihalda eftirfarandi:

• 1. kafli: Ferðalög

• Kafli 2: Máltíðir og skemmtun

• 3. kafli: Gjafir

• Kafli 4: Samgöngur

• 5. kafli: Skýrsluhald

• Kafli 6: Hvernig á að tilkynna

Lögin um skattalækkanir og störf (TCJA) tóku gildi fyrir skattaárið 2018 og munu gilda til 2025. TCJA gerði verulegar breytingar á sviði áætlunar A útgjalda, almennt útrýma flestum áætlun A kostnaðarfrádrætti. Hins vegar samþætti TCJA áætlun A staðalfrádrátt upp á $12,000. 12.000 $ staðalfrádrátturinn útilokaði einnig þörfina fyrir flesta skattgreiðendur að sundurliða áætlun A frádrátt af hvaða tagi sem er, þar með talið frádrátt vegna viðskiptakostnaðar.

Endurgreiðslur

Einstaklingur sem stofnar til kostnaðar í starfi sínu mun venjulega ná mestum ávinningi með því að leita fyrst eftir endurgreiðslu frá vinnuveitanda sínum. Þetta getur hjálpað til við að koma í veg fyrir þörf fyrir kostnaðarfrádrátt.

Í riti 463 er fjallað um kostnað sem starfsmaður fær ekki endurgreiddan frá vinnuveitanda. Ef starfsmaður fær endurgreiddan kostnað telst það almennt ekki til skattskyldra tekna

Ferðalög

Í flestum tilfellum er ferðakostnaður endurgreiddur af vinnuveitanda. Ef ferðakostnaður er ekki endurgreiddur getur skattgreiðandi almennt aðeins dregið frá viðskiptaferðakostnaði sem fylgir ferðum frá skattheimili sínu. Sumir af helstu útgjöldum sem eru frádráttarbær utan heimilis eru flutningur, gisting og máltíðir .

Máltíðir og skemmtun

Máltíðir og skemmtun eru skilgreind sérstaklega. Almennt séð er allur skemmtunarkostnaður sem greiddur er til skemmtunar, skemmtunar eða afþreyingar ekki frádráttarbær sem viðskiptakostnaður. Þetta felur í sér allan kostnað vegna aðstöðu, félagsgjalda og félagsaðilda

Máltíðir eru almennt frádráttarbærar fyrir allt að 50% af heildarkostnaði. Máltíðir ættu ekki að teljast íburðarmiklar eða eyðslusamar. Máltíðir geta verið kostnaður á skemmtiviðburðum ef keyptar eru sérstaklega

Gjafir

Gjafir má almennt draga frá sem kostnað fyrir allt að $25 fyrir hverja gjöf. Ekki er hægt að draga frá skemmtanagjöfum

Samgöngur

Skattgreiðendur geta almennt ekki dregið frá flutningskostnaði á venjulegan vinnustað. Einhver frádráttur getur átt við um aðra vinnustað.

Kostnaður vegna ökutækis sem notaður er í viðskiptum verður almennt reiknaður með því að nota annaðhvort hefðbundna kílómetrakostnaðaraðferð eða raunverulegan kostnaðarkostnað. Hefðbundin mílufjöldaaðferð margfaldar 57,5 sent á hverja mílunotkun. Raunkostnaðaraðferðin felur í sér allan raunkostnað eins og bensín, olíu, skráningu, viðgerðir og bílagreiðslur.

W-2 geta almennt ekki dregið ökutækiskostnað frá á áætlun A. Þess vegna getur verið hagkvæmt að leita eftir endurgreiðslusamningum vinnuveitanda. Sjálfstætt starfandi skattgreiðendur geta dregið bifreiðagjöld frá brúttótekjum við útreikning á hreinum tekjum á áætlun C.

Skýrsluhald og skýrslugerð

IRS leggur til að skattgreiðendur haldi nákvæmar skrár yfir kostnaðarfrádrátt. Skattgreiðendur með W-2 laun munu tilkynna laun á línu 1 á 1040 eyðublaðinu. Ef skattgreiðandi er með margar W-2, er summa W-2 launa tilkynnt á línu 1. Kostnaðarfrádrætti sem tengist W-2 launum er hægt að sundurliða á áætlun A ef hærri en $12.000. Ef frádráttur kostnaðaráætlunar A er ekki hærri en $12.000, fær skattgreiðandinn staðlaðan frádrátt upp á $12.000. Staðlaður eða sundurliðaður frádráttur er skráður á línu 8 í 1040 og lækkar skattskyldar tekjur.

Ef skattgreiðandi er sjálfstætt starfandi með 1099 laun eru öll 1099 laun skráð á áætlun C. Leyfilegur viðskiptakostnaður sem snýr að 1099 tekjum er dreginn frá til að komast að hreinum tekjum sem greint er frá á línu 6 á 1040 eyðublaði..)

Fyrirvari: Einstaklingar ættu að hafa samband við IRS útgáfu 463 eða skattasérfræðinga til að fá upplýsingar um frádrátt einstakra fyrirtækja. Þessi grein veitir almennar upplýsingar sem kunna að tengjast einstökum aðstæðum eða ekki.

Hápunktar

• TCJA minnkaði verulega tegundir starfsmanna sem geta dregið frá óendurgreiddum vinnukostnaði en veitti 12.000 $ áætlun A staðalfrádrátt.

• Útgáfa 463 beinist fyrst og fremst að útgjöldum fyrir IRS áætlun C og áætlun A fyrir suma starfsmenn með laun skráð á W-2.

• IRS útgáfu 463 útskýrir kostnað í tengslum við atvinnustarfsemi sem einstaklingur skattgreiðandi getur dregið frá til að draga úr heildarskattskyldum tekjum sínum.