IRS-publikasjon 463

Hva er IRS-publikasjon 463: Reise-, underholdnings-, gave- og bilutgifter?

IRS Publication 463: Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses forklarer utgiftene knyttet til forretningsaktiviteter som en individuell skattyter kan trekke fra for å redusere sin samlede skattepliktige inntekt.

Dokumentet fokuserer først og fremst på utgifter for enkeltpersonforetak som rapporterer forretningsinntekter på skjema C. Det gjelder også for Forsvarets reservister, kvalifiserte utøvende artister, honorarbaserte statlige eller lokale myndighetspersoner og ansatte med funksjonshemmingsrelaterte arbeidsutgifter som registrerer forretningsutgifter fradrag på skjema 2106.

Publikasjon 463 er ikke nødvendigvis for partnerskap, selskaper og truster. Disse virksomhetene bør imidlertid se instruksjonene for de nødvendige skatteskjemaene deres, sammen med IRS-publikasjon 535.

Publikasjon 463 gir en viss veiledning for rapportering av utgifter til selvstendig næringsvirksomhet på skjema C, selv om publikasjon 535 også er en sentral ressurs. Generelt er det en viss overlapping av tillatte individuelle forretningsutgiftsfradrag for både ansatte og selvstendig næringsdrivende, selv om de rapporterer fradrag for bedriftsutgifter på to helt forskjellige former, plan A vs. plan C.

Forstå IRS-publikasjon 463: Reise-, underholdnings-, gave- og bilutgifter

IRS Publication 463 publiseres av US Internal Revenue Service (IRS) og oppdateres jevnlig på IRS-nettstedet. Den dekker en enorm mengde informasjon knyttet til utgiftsfradrag.

Fradragene som er hjemlet i publikasjon 463, er for nødvendige og ordinære forretningsutgifter som en individuell skattyter pådrar seg i forbindelse med virksomheten. Skattemyndighetene definerer disse som utgifter som både er vanlige i en bestemt bransje og nyttige for utøvelse av virksomheten.

Disse utgiftene trenger ikke å kreves for å drive den virksomheten. Generelt trenger en enkeltperson bare å bestemme utgifter som ble pådratt som en del av forretningsvirksomhet og ikke utgifter knyttet til personlig bruk.

IRS Publication 463 er delt inn i seks hovedkapitler, som inkluderer følgende:

• Kapittel 1: Reise

• Kapittel 2: Måltider og underholdning

• Kapittel 3: Gaver

• Kapittel 4: Transport

• Kapittel 5: Journalføring

• Kapittel 6: Hvordan rapportere

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) begynte å tre i kraft for skatteåret 2018 og vil løpe til og med 2025. TCJA gjorde betydelige endringer i området for Schedule A-utgifter, og eliminerte generelt de fleste Schedule A-utgiftsfradragene. Imidlertid integrerte TCJA et Schedule A-standardfradrag på $12 000. Standardfradraget på $12 000 eliminerte også behovet for de fleste skattebetalere å spesifisere Schedule A-fradrag av noe slag, inkludert fradrag for forretningsutgifter i det hele tatt.

Refusjoner

En person som pådrar seg utgifter i løpet av arbeidsforholdet vil typisk oppnå størst fordel ved først å søke refusjon fra arbeidsgiveren. Dette kan bidra til å eliminere ethvert behov for utgiftsfradragshensyn.

Publikasjon 463 tar for seg utgifter som arbeidstaker ikke får dekket fra arbeidsgiver. Hvis en ansatt mottar utgiftsrefusjon, anses det generelt ikke som skattepliktig inntekt

Reise

I de fleste tilfeller vil reiseutgifter bli dekket av arbeidsgiver. Dersom reiseutgifter ikke dekkes, kan en skattyter som hovedregel kun trekke fra forretningsreiseutgifter knyttet til reise bort fra skattehjemmet. Noen av de mest grunnleggende utgiftene som er fradragsberettigede borte fra hjemmet inkluderer transport, losji og måltider .

Måltider og underholdning

Måltider og underholdning er definert separat. Generelt er eventuelle underholdningsutgifter betalt for underholdning, underholdning eller rekreasjon ikke fradragsberettiget som forretningsutgifter. Dette inkluderer eventuelle utgifter til fasiliteter, kontingent og medlemskap

Måltider er generelt fradragsberettiget for inntil 50 % av totalkostnaden. Måltider bør ikke betraktes som overdådige eller ekstravagante. Måltider kan være utgifter ved underholdningsarrangementer hvis de kjøpes separat

Gaver

Gaver kan vanligvis trekkes fra som en utgift for opptil $25 per gave. Underholdningsgaver kan ikke trekkes fra

Transport

Skattebetalere kan generelt ikke trekke fra transportutgifter til et vanlig arbeidssted. Noen fradrag kan gjelde alternative arbeidssteder.

Utgifter for et kjøretøy som brukes til virksomhet vil vanligvis beregnes ved å bruke enten standard kjørelengde utgiftsmetode eller faktisk kostnadsutgift. Standard kjørelengde metode multipliserer 57,5 cent per mil bruk. Den faktiske kostnadsmetoden inkluderer alle faktiske kostnader som gass, olje, registrering, reparasjoner og bilbetalinger.

W-2- ansatte kan vanligvis ikke trekke fra kjøretøyutgifter på en plan A. Derfor kan alternativt søke arbeidsgiverrefusjonsavtaler være fordelaktig. Selvstendig næringsdrivende skattytere kan trekke kjøretøyutgifter fra bruttoinntekten ved beregning av nettoinntekt på en liste C.

Journalføring og rapportering

IRS foreslår at skattebetalere fører detaljerte journaler over utgiftsfradrag. Skattebetalere med W-2-lønn vil rapportere lønn på linje 1 i 1040 - skjemaet. Hvis en skattyter har flere W-2-er, rapporteres summen av W-2-lønn på linje 1. Utgiftsfradrag knyttet til W-2-lønn kan spesifiseres på en plan A hvis den er større enn $12 000. Hvis plan A-utgiftsfradrag ikke er større enn $12.000, får skattyter standardfradraget på $12.000. Schedule A standard eller spesifisert fradrag rapporteres på linje 8 i 1040 og reduserer skattepliktig inntekt.

Hvis en skattyter er selvstendig næringsdrivende med 1099-lønn, rapporteres alle 1099-lønninger på skjema C. Tillatte forretningsutgifter knyttet til 1099-inntekt trekkes fra for å komme frem til en nettoinntekt som rapporteres på linje 6 i 1040-skjemaet..)

Ansvarsfraskrivelse: Enkeltpersoner bør konsultere IRS Publication 463 eller en skatteekspert for detaljer knyttet til deres egne individuelle forretningsfradrag. Denne artikkelen gir generell informasjon som kan eller ikke gjelder individuelle situasjoner.

Høydepunkter

• TCJA reduserte betraktelig typer ansatte som kan trekke fra ikke-refunderte arbeidsutgifter, men ga et standardfradrag på 12 000 USD.

• Publikasjon 463 fokuserer først og fremst på utgifter for IRS Schedule C og Schedule A for noen ansatte med lønn rapportert på en W-2.

• IRS-publikasjon 463 forklarer utgiftene knyttet til forretningsaktiviteter som en individuell skattyter kan trekke fra for å redusere sin samlede skattepliktige inntekt.